【正文】 查是否存在大量積壓或冷備情況，分析提取存貨跌價準備的計提方法是否合理、提取數(shù)額是否充分；測算發(fā)出存貨成本的計量方法是否合理。查閱公司交易性投資相關(guān)資料，了解重大交易性投資會計處理的合理性；取得重大委托理財?shù)南嚓P(guān)合同及公司內(nèi)部的批準文件，分析該委托理財是否存在違法違規(guī)行為。分析固定資產(chǎn)折舊政策的穩(wěn)健性以及在建工程和固定資產(chǎn)減值準備計提是否充分，根據(jù)固定資產(chǎn)的會計政策對報告期內(nèi)固定資產(chǎn)折舊計提進行測算。⑻銀行借款的核實查閱公司主要銀行借款資料，了解銀行借款狀況，公司在主要借款銀行的資信評級情況，是否存在逾期借款，有逾期未償還債項的，應(yīng)了解其未按期償還的原因、預(yù)計還款期等⑼應(yīng)付款項的核實 取得應(yīng)付款項明細表，了解應(yīng)付票據(jù)是否真實支付、大額應(yīng)付賬款的賬齡和逾期未付款原因、大額其他應(yīng)付款及長期應(yīng)付款的具體內(nèi)容和業(yè)務(wù)背景、大額應(yīng)交稅金欠繳情況等。㈣納稅情況核實 ⒈稅收繳納查閱公司報告期的納稅資料，調(diào)查公司及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求及報告期是否依法納稅。（三）交易對手過往項目操作經(jīng)驗、經(jīng)營業(yè)績資料，需提供融資人控股股東和/或所屬集團已建成項目、在建項目、儲備項目統(tǒng)計表，統(tǒng)計表應(yīng)包括項目名稱、位置、占地、總建面、業(yè)態(tài)、總投資、已投入資金、工程進度、（預(yù)計）開盤時間、已售面積、銷售金額、銷售單價、歷年去化情況；，對于已建成交付項目，提供竣工備案表；在建項目，提供項目證照（根據(jù)項目進展階段，提供土地證及其他四證）；儲備項目，提供《土地出讓合同》、土地招拍掛成交確認書或其他合法取得土地的證明文件。（四）其他抵質(zhì)押措施如提供除上述擔保措施外的其他抵押、質(zhì)押擔保措施，應(yīng)提供以下資料：擔保物權(quán)屬證明文件（權(quán)屬登記證書或其他能夠證明擔保物權(quán)屬的法律文件）；擔保物取得過程合法的證明文件；擔保物目前權(quán)利限制狀況的說明及證明文件；擔保物評估報告或其他可以有效證明擔保物合理價值的文件；三、房地產(chǎn)項目專用資料（一）項目土地相關(guān)資料，應(yīng)提供與政府就前期投入所簽署的相關(guān)《合作協(xié)議》、拆遷公告、拆遷安置名冊、政府或融資人與被拆遷人達成的拆遷補償協(xié)議；，應(yīng)提供項目土地招拍掛成交確認書及《國有土地使用權(quán)出讓合同》，應(yīng)提供土地出讓金繳款憑證（土地出讓金發(fā)票）；，提供《劃撥決定書》；5.《國有土地使用證》。財 務(wù) 分 析 不 能 僅 僅 局 限 于 財 務(wù) 報 表 數(shù) 據(jù) 的 分 析，非 報 表 信 息 的搜 集 分 析 也 很 重 要，尤 其 是 市 場，業(yè) 務(wù) 數(shù) 據(jù) 的 分 析。業(yè)績真實性可能是投資人最為關(guān)心的問題了，如何關(guān)注哪些財務(wù)盡調(diào)的點可能很多人比較清楚，但是如何獲取有用的財務(wù)盡調(diào)資料是發(fā)現(xiàn)問題的關(guān)鍵。內(nèi)帳系公司真實財務(wù)狀況，通常根據(jù)收付實現(xiàn)制及現(xiàn)金流水等做賬，但是納稅情況及發(fā)票情況不合規(guī)，需要進行調(diào)整；外帳系公司為報稅報表，通常根據(jù)發(fā)票情況入賬，但是收入、成本、員工工資、社保、費用等計入不全。② 合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表：對于擁有子公司的企業(yè)，建議收集最近兩年一期的合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表，若企業(yè)未編制合并報表，則需要收集母公司及重要子公司最近兩年一期的財務(wù)報表，包括最近兩年一期的所得稅納稅申報表及內(nèi)帳財務(wù)報表。此處通常以企業(yè)內(nèi)帳合并財務(wù)報表層面數(shù)據(jù)為基準。⑤ 競爭對手：了解公司產(chǎn)品的市場競爭情況與主要競爭對手，特別關(guān)注同類型的上市公司以及掛牌公司。②關(guān)聯(lián)往來：統(tǒng)計公司最近一期末關(guān)聯(lián)往來余額情況，通常通過其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款以及預(yù)付賬款了解。如果存在手工帳情況，需要先行規(guī)范轉(zhuǎn)化為電子賬。⑤ 采 采 供銷單據(jù)：了解企業(yè)倉庫帳情況，了解采供銷單據(jù)留存及流轉(zhuǎn)情況，確認是否存在倉庫進銷存帳。③ 個人所得稅：了解企業(yè)是否存在個人所得稅未代扣代繳情況，特別是報告期內(nèi)存在分紅的企業(yè)。② 資本公積：根據(jù)財務(wù)報表資本公積科目了解每筆資本公積的形成情況。⑥ 無形資產(chǎn)：重點關(guān)注無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)情況，包括土地使用權(quán)以及專利等產(chǎn)權(quán)情況；對于存在政府補助的土地等，了解政府補助的形式，是直接減免還是先繳后返。⑩ 營業(yè)外收入：通過該科目關(guān)注政府補助情況，了解政府補助的合規(guī)性。未來是否有足夠的業(yè)績支撐，未來的發(fā)展方向是什么。那么訪談應(yīng)該如何做呢？（）一 訪談的程序訪談準備——預(yù)約時間——實施記錄——訪談紀要。就訪談問題清單告知被訪談人，包括預(yù)約訪談的時間和地點，溝通進行訪談的基本流程和涉及的主題內(nèi)容。完成訪談后保存。答案能夠比較全面、比較廣泛、相對比較真實；其核心缺點在于：（二）所謂“封閉式問題”。 能夠以更少的時間完成更多的內(nèi)容，也可以幫助訪談人最大限度的控制訪談進度； 有時難以回避的虛假信息； 綜合開放式問題和封閉式問題的優(yōu)劣性可見，實際操作中對公司高管的訪談應(yīng)當是以封閉式問題為主開放式問題為輔。這個步驟就是訪談過程中，按照“具體數(shù)據(jù)”——“具體細節(jié)”——“普遍性知識”——“結(jié)論”這種方式，就一個主題完成的一個由封閉型問題到開放式問題的訪談。 訪談目的； 訪談進行的氛圍，是否真實，問題，提供資料情況。 支持這樣結(jié)論的訪談細節(jié)。2．公司近兩年采購的主要原材料的名稱、各自的采購金額及分別占采購總金額的比例。6．公司在采購方面的優(yōu)勢。5．公司產(chǎn)品質(zhì)量糾紛及其處理。9．部門內(nèi)部的相關(guān)文件（包括但不限于品質(zhì)制度規(guī)劃、目標及要求）。2．公司研發(fā)部門設(shè)置及其職責。6．公司主要產(chǎn)品所處的技術(shù)階段。10．公司現(xiàn)有的技術(shù)開發(fā)平臺及設(shè)施。14．公司如何介入主要客戶的研發(fā)、雙方的合作及合作成果的共享。18．如何界定公司的主要技術(shù)所處的環(huán)節(jié)。22．研發(fā)團隊的人才培養(yǎng)、培訓。2．公司在行業(yè)中的市場占有率、行業(yè)排名及近3 年的變化。6．行業(yè)的管理體制、行業(yè)協(xié)會。10．行業(yè)及本公司主營業(yè)務(wù)的利潤水平、近三年的變化及其未來變動趨勢。14．公司主要競爭對手及競爭優(yōu)勢。18．公司的其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及對聯(lián)想等其他主要客戶以外的客戶開拓情況。22．請說明公司與 XX 等客戶在框架性協(xié)議下采取訂貨單、提貨單形式開展業(yè)務(wù)的原因和優(yōu)點，該模式在行業(yè)內(nèi)是否通行。收入確認和計量的方法；投資性房地產(chǎn)的各種類和計量模式；（八）生產(chǎn)部訪談1．公司的生產(chǎn)模式介紹。6．公司在產(chǎn)品生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的彈性制造能力。10．公司制造部門的設(shè)置及其主要職責，公司業(yè)務(wù)重組前后公司制造部的變化。14．制造部與公司其他業(yè)務(wù)部門之間的業(yè)務(wù)銜接。18．制造部 6S 行為規(guī)范、08 年工作規(guī)劃。第四篇：政信項目盡調(diào)清單一、交易對手相關(guān)資料本條所指交易對手，包括：融資人、擔保人。（二）交易對手財務(wù)、資信相關(guān)資料《審計報告》（對于集團企業(yè)或下轄多個企業(yè)的控股公司，應(yīng)一并提供單體《審計報告》與合并《審計報告》）；（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，并應(yīng)按單體與合并兩個口徑進行提供）； ；（列明各筆債務(wù)的債權(quán)人、借款人、初始金額、目前余額、融資成本、起始日、到期日、擔保措施）； 《中國人民銀行征信查詢報告》；（選取提供交易對手對外簽署金額較大的投融資合同，以核對其提供的融資統(tǒng)計是否真實、同時以便審閱其中是否存在對我公司此次提供融資具有不利影響的相關(guān)條款）。1994年1月，C公司和B公司與成都路開發(fā)辦簽訂《成都路高架道路工程實物批租交房補充協(xié)議書》。在土地使用期限內(nèi)，當此地塊按《土地使用條件》建造的建筑物重建或到期申請續(xù)期時，必須按當時有效的規(guī)劃執(zhí)行，政府不對因規(guī)劃修改而給乙方帶來的影響負賠償責任。作為合同組成部分的《土地使用條件》規(guī)定：土地用途為綜合用地（商業(yè)、辦公），使用期限50年，建筑密度不超過50%，總建筑面積不超過46725平米，建筑高度不超過140米，綠地面積不低于10%。1995年10月，波士強公司以該地塊為其關(guān)聯(lián)公司XX市波爾強貿(mào)易有限公司向債權(quán)人中航技公司提供額度為400萬美金的抵押擔保（未見該抵押協(xié)議）。1998年9月16日，XX市城市規(guī)劃管理局《關(guān)于重新核定成都路8號批租地塊規(guī)設(shè)計要求的復(fù)函》（X規(guī)區(qū)二【1998】第575號）同意波士強公司將該地塊的用地性質(zhì)由商業(yè)辦公綜合樓變更為五星級酒店，相關(guān)規(guī)劃技術(shù)指標仍保持原標準。2001年7月30日，XX市人民政府以收回國有土地使用權(quán)的主體不適當為由，撤銷X府土用【2001】第264號文。1據(jù)B集團相關(guān)人員介紹，在2001年XX市人民政府決定收回土地使用權(quán)至撤銷收回期間，該地塊相鄰地塊的開發(fā)商（XX新世界股份有限公司）經(jīng)政府批準，在該地塊地下建了停車場。據(jù)B集團相關(guān)人員介紹，該案至今未執(zhí)行，抵押未解除，C公司在波士強公司的股權(quán)也被采取保全措施。根據(jù)B集團相關(guān)人員介紹，B集團已經(jīng)向C公司支付了2500萬元定金。俞正聲批示：“轉(zhuǎn)韓正按原則辦，依法處理”。12013年11月20日，波士強公司委托B集團就該地塊開發(fā)向第三方洽談轉(zhuǎn)讓事宜。1998年規(guī)劃用途改變后，1999年發(fā)生了新民晚報刊登該地塊被納入XX市規(guī)劃綠地范圍的情形，導(dǎo)致波士強公司無法繼續(xù)開發(fā)。合同約定的無償收回土地的時間是竣工期滿后2年，即2000年12月31日，也應(yīng)當相應(yīng)推遲。土地和股權(quán)轉(zhuǎn)讓受限的風險《土地出讓合同》的約定，受讓人在完成開發(fā)投資總額的百分之二十五以上之前，無權(quán)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，也不得改變受讓人和受讓人的投資比例。解決方案：可以收購C公司和B公司，達到在不改變波士強公司股東和股權(quán)結(jié)構(gòu)的情況下間接收購波士強公司的目的。關(guān)于成都路開發(fā)辦代為償付的3500萬元1995年10月，波士強公司以該地塊為其關(guān)聯(lián)公司XX市波爾強貿(mào)易有限公司向債權(quán)人中航技公司提供額度為400萬美金的抵押擔保。但由于協(xié)調(diào)了結(jié)上述債權(quán)債務(wù)時沒有與波士強公司達成關(guān)于該3500萬元與該地塊處理的協(xié)議，波士強公司并不認可政府有權(quán)收回土地。二、XX高新技術(shù)文化裝備產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)項目（一）、2004年5月8日，XX臨港新城管理委員會下發(fā)《關(guān)于同意建立“XX傳媒產(chǎn)業(yè)園”的批復(fù)》（X臨港管委計[2004]94號），原則同意建立“XX傳媒產(chǎn)業(yè)園”。2009年3月5日，XX市人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃局出具X府規(guī)（2009）18號《關(guān)于臨港新城泥城社區(qū)總體規(guī)劃及控制性詳細規(guī)劃局部調(diào)整的批復(fù)》，同意泥城社區(qū)的規(guī)劃范圍，即有X蘆高速公路、規(guī)劃E5路、規(guī)劃N3路等區(qū)域，；規(guī)劃范圍由社區(qū)集中建設(shè)區(qū)和省調(diào)協(xié)調(diào)區(qū)組成，；批準同意DF02單元地塊作為泥城都市產(chǎn)業(yè)園擴區(qū)部分；同意N1路、E5路和X蘆高速公路相交的三角地帶作為建設(shè)備用地（DF01）；同意對臨港新城泥城社區(qū)總體規(guī)劃及控制性詳細規(guī)劃局部調(diào)整，同意DF02單元控詳規(guī)劃部分及DF01單元建設(shè)用地控詳規(guī)劃，但在開發(fā)建設(shè)前，需另行報批。2012年4月11日，浦東新區(qū)人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)《區(qū)文廣局關(guān)于浦東新區(qū)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)“十二五”規(guī)劃的通知》（簡稱《通知》），《通知》強調(diào)要深化XX國際傳媒產(chǎn)業(yè)園建設(shè)，推動影視、音樂、廣告、演藝、新媒體及其配套服務(wù)發(fā)展。協(xié)議第11條約定，出現(xiàn)如下情形的，任何一方可以解除合作協(xié)議。分兩期認繳，首期認繳2000萬元，二期認繳8000萬元，XX市浦東新區(qū)泥城鎮(zhèn)集體資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司二期認繳3200萬元，予2014年6月10前繳納；XX國際傳媒產(chǎn)業(yè)園營銷管理有限公司二期認繳4800萬元，予2014年6月7日前繳納。根據(jù)該營業(yè)執(zhí)照，公司注冊資本1億元，實收資本2000萬元。2012年5月29日，XX浦東新區(qū)泥城鎮(zhèn)人民政府出具授權(quán)書，授權(quán)XX國際傳媒產(chǎn)業(yè)園投資發(fā)展有限公司對DF01D地塊擁有一級開發(fā)權(quán)，實施包括控詳規(guī)劃編制、土地儲備、農(nóng)戶動遷、七通一平、投資經(jīng)營開發(fā)等工作。關(guān)于DF01D號項目用地是否已依法鎖定。關(guān)于《合作協(xié)議書》是否仍然有效《合作協(xié)議書》第11條約定，出現(xiàn)如下情形的，任何一方可以解除合作協(xié)議。三、（一） 2004年1月，XXB國際文化影視有限公司（B集團前身）授權(quán)殷偉民同志全權(quán)代表公司拓展與商洽浦東文化產(chǎn)業(yè)項目相關(guān)事宜。2012年2月3日，XX新場古鎮(zhèn)投資開發(fā)有限公司（甲方）與XX昕和廣告?zhèn)髅接邢薰荆ㄒ曳?，系由B集團幕后控制）簽署《創(chuàng)意策劃合作協(xié)議》，甲方委托乙方提供《新場古鎮(zhèn)中華三民文化展示園功能布局暨內(nèi)容策劃方案》。協(xié)議約定甲方授權(quán)乙方進行新場古鎮(zhèn)項目開發(fā)運作?！兑庀騾f(xié)議書》簽約主體為XX新場古鎮(zhèn)投資開發(fā)有限公司與XX國際傳媒產(chǎn)業(yè)園文化發(fā)展有限公司；《合作框架協(xié)議書》簽約主體為XX新場古鎮(zhèn)投資開發(fā)有限公司與XX國際傳媒產(chǎn)業(yè)園投資發(fā)展有限公司。