【正文】 報(bào)表數(shù)字 ⒈查找異常會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目縱向比較，將變動(dòng)幅度超過(或減少)10%的鎖定為異常會(huì)計(jì)科目。評(píng)價(jià)公司會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性。㈡《預(yù)售證》領(lǐng)取情況核實(shí)公司是否取得《房屋預(yù)售登記證》。⒉核實(shí)購(gòu)地資金的來源及其繳納情況查閱銀行對(duì)賬單及函證資金供給方，證實(shí)資金來源的真實(shí)性。取得公司與高管人員所簽定的協(xié)議或承諾文件，關(guān)注高管人員作出的重要承諾，以及有關(guān)協(xié)議或承諾的履行情況。⑵了解主要股東的下列事項(xiàng)：①主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等情況； ②主要股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情況及相關(guān)協(xié)議；③主要股東所持項(xiàng)目公司股份的質(zhì)押、凍結(jié)和其它限制權(quán)利的情況；④控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的公司股份重大權(quán)屬糾紛情況；⑤主要股東和實(shí)際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來潛在變動(dòng)情況。⒉查閱驗(yàn)資報(bào)告及銀行對(duì)賬單，核實(shí)公司的實(shí)收資本，及其是否符合公司章程的規(guī)定。⒊關(guān)注公司章程是否符合公司法的規(guī)定。⑵核查股東是否合法擁有出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，資產(chǎn)權(quán)屬是否存在糾紛或潛在糾紛，以及其出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)過戶情況。⒉公司高管人員情況 ⑴核實(shí)任職情況及任職資格通過查閱有關(guān)三會(huì)文件、公司章程等方法，了解高管人員任職情況，核查相關(guān)高管人員的任職是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的任職資格，聘任是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和內(nèi)部人事聘用制度；調(diào)查高管人員相互之間是否存在親屬關(guān)系。⑸核實(shí)高管人員的持股及其他對(duì)外投資情況取得高管人員的聲明文件，調(diào)查高管人員及其近親屬以任何方式直接或間接持有公司股份的情況，近三年所持股份的增減變動(dòng)以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。⒉核實(shí)公司土地權(quán)屬的變動(dòng)情況 通過查閱《國(guó)有土地使用權(quán)》或到土地使用權(quán)抵質(zhì)押登記機(jī)關(guān)，查詢公司的該土地是否存在權(quán)力限制情形。了解公司有關(guān)內(nèi)部訂立合同的權(quán)限規(guī)定，核查合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序、是否超越權(quán)限決策，分析重大合同履行的可能性，關(guān)注因不能履約、違約等事項(xiàng)對(duì)公司產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的影響。⑸其他與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的臺(tái)賬：如《項(xiàng)目成本控制執(zhí)行臺(tái)賬》、《合同成本付款明細(xì)臺(tái)賬》、《項(xiàng)目成本臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬面數(shù)核對(duì)調(diào)整表》、《項(xiàng)目可研分析靜態(tài)資金測(cè)算表》等等。抽查貨幣資金明細(xì)賬，重點(diǎn)核查大額貨幣資金的流出和流入，分析是否存在合理的業(yè)務(wù)背景，判斷其存在的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合公司收款政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況、現(xiàn)金流量情況，對(duì)公司銷售收入的回款情況進(jìn)行分析，關(guān)注報(bào)告期應(yīng)收賬款增幅明顯高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增幅的情況，判斷由此引致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。取得報(bào)告期公司購(gòu)買或出售被投資公司股權(quán)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及評(píng)估報(bào)告（如有），分析交易的公允性和會(huì)計(jì)處理的合理性。了解重要投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換及處置的確認(rèn)和計(jì)量方法，判斷上述會(huì)計(jì)處理方法是否合理，分析其對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況的影響程度。（一）交易對(duì)手基礎(chǔ)資料1.《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正、副本；2.《組織機(jī)構(gòu)代碼證》正、副本；3.《稅務(wù)登記證》正、副本；4.《開戶許可證》；5.《貸款卡》；《身份證》復(fù)印件；《驗(yàn)資報(bào)告》；8.《公司章程》及歷次《章程修正案》；（如《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)證書》）；（二）交易對(duì)手財(cái)務(wù)、資信相關(guān)資料《審計(jì)報(bào)告》（對(duì)于集團(tuán)企業(yè)或下轄多個(gè)企業(yè)的控股公司，應(yīng)一并提供單體《審計(jì)報(bào)告》與合并《審計(jì)報(bào)告》）；（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，并應(yīng)按單體與合并兩個(gè)口徑進(jìn)行提供）；；（列明各筆債務(wù)的債權(quán)人、借款人、初始金額、目前余額、融資成本、起始日、到期日、擔(dān)保措施）；（選取提供交易對(duì)手對(duì)外簽署金額較大的投融資合同，以核對(duì)其提供的融資統(tǒng)計(jì)是否真實(shí)、同時(shí)以便審閱其中是否存在對(duì)我公司此次提供融資具有不利影響的相關(guān)條款）。第三篇：財(cái)務(wù)盡調(diào)最全問題清單財(cái)務(wù)盡調(diào)之最全問題清單講 到 財(cái) 務(wù) 盡 調(diào)，首 先 要 關(guān) 注 財(cái) 務(wù) 盡 調(diào) 的 目 的，目 的 不 同，關(guān) 注 點(diǎn) 可 能 也不 相 同。財(cái) 務(wù) 報(bào) 表① 內(nèi)外帳、財(cái)務(wù)報(bào)表：民營(yíng)企業(yè)因稅務(wù)及其他方面考慮多設(shè)置內(nèi)外帳。業(yè)務(wù)情況① 主要產(chǎn)品或服務(wù)情況：為反映企業(yè)主要產(chǎn)品及服務(wù)情況，了解企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)，建議統(tǒng)計(jì)企業(yè)最近兩年一期的不同類別產(chǎn)品或服務(wù)的收入、成本及毛利率情況。關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)往來① 關(guān)聯(lián)交易：了解公司與關(guān)聯(lián)方（合并報(bào)表范圍外其他關(guān)聯(lián)公司）之間的關(guān)聯(lián)交易情況，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)采購(gòu)與關(guān)聯(lián)銷售情況，包括關(guān)聯(lián)采購(gòu)與銷售的金額、占比以及價(jià)格公允性。④ 現(xiàn)金流與個(gè)人卡：了解企業(yè)是否存在個(gè)人卡，通過個(gè)人卡收款付款情況。報(bào)表科目① 長(zhǎng)期股權(quán)投資：通過財(cái)務(wù)報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資科目企業(yè)是否存在子公司、合并企業(yè)以及聯(lián)營(yíng)企業(yè)，可以通過啟信寶查詢。⑨ 應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)：關(guān)注是否存在沒有真實(shí)交易背景的票據(jù)融資，如果存在必須確?；鶞?zhǔn)日已經(jīng)解付完畢，不存在兌付風(fēng)險(xiǎn)。作為一個(gè)菜鳥，平時(shí)是話癆，一到正經(jīng)跟企業(yè)的管理層或者其他部門的人員做訪談了卻找不到話題，不知道怎么提問了。第四步，訪談紀(jì)要?？梢詫?duì)涉及問題的深度有更好的了解。 可以最大程度節(jié)省訪談雙方的時(shí)間和精力；訪談紀(jì)要一般包括如下的內(nèi)容：第一部分：描述背景 訪談?wù)叩呐袛嗪徒Y(jié)論；5．公司近兩年主要產(chǎn)品成本中原材料占的比重。8．公司產(chǎn)品售后服務(wù)情況。5．公司的技術(shù)儲(chǔ)備情況。13．公司擁有的非專利技術(shù)情況。21．近三年的研發(fā)費(fèi)用占公司銷售額的比重。5．行業(yè)的周期性、區(qū)域性和季節(jié)性特征。13．公司產(chǎn)品的出口情況及未來的設(shè)想。21．從客戶角度分析公司產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)、公司在客戶采購(gòu)中的比例。固定資產(chǎn)的分類和折舊計(jì)提政策；5．公司生產(chǎn)的季節(jié)性，是否存在生產(chǎn)瓶頸。13．公司執(zhí)行的“精益生產(chǎn)”項(xiàng)目對(duì)制造部的要求和影響。21．公司的特色及核心競(jìng)爭(zhēng)能力。第五篇：旅游地產(chǎn)項(xiàng)目合作盡調(diào)報(bào)告關(guān)于A集團(tuán)與B集團(tuán)開展項(xiàng)目合作的盡職調(diào)查報(bào)告一、延中綠地項(xiàng)目（一）該地塊的歷史沿革 1993年12月, 香港C國(guó)際集團(tuán)有限公司（C公司）和XXB房地產(chǎn)公司（B公司）共同與XX市成都路高架工程指揮部綜合開發(fā)辦公室（以下簡(jiǎn)稱“成都路開發(fā)辦”）簽訂實(shí)物批租協(xié)議（未見該協(xié)議）。乙方在簽約后根據(jù)規(guī)定經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，可以成立開發(fā)建設(shè)本地塊的項(xiàng)目公司，并可以該公司名義辦理領(lǐng)換土地使用證和房產(chǎn)登記手續(xù)。據(jù)B集團(tuán)相關(guān)人員介紹，政府有關(guān)部門協(xié)調(diào)了結(jié)上述債權(quán)債務(wù)時(shí)沒有與波士強(qiáng)公司達(dá)成關(guān)于該3500萬元與該地塊處理的協(xié)議。據(jù)B集團(tuán)相關(guān)人員介紹，此后，XX市房地局沒有重新作出收回該地塊的具體行政行為，波士強(qiáng)公司持有的該地塊土地使用權(quán)證至今也沒有被注銷。（C公司董事會(huì)決議顯示，C公司得到B公司全權(quán)委托處理其持有的波士強(qiáng)公司20%股權(quán)）。后由于XX市主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)整，市財(cái)政無法退換出讓金且異地置換土地動(dòng)遷成本太大，導(dǎo)致事情暫時(shí)擱置。合同雖然約定必須在1998年12月31日竣工，但1998年8月政府同意波士強(qiáng)修改規(guī)劃的申請(qǐng)，在規(guī)劃修改后仍然要求1998年12月31日前竣工顯然不合理，應(yīng)當(dāng)推遲。波士強(qiáng)公司也不得轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。成都路開發(fā)辦向中航技公司支付3500萬元的本意可能是為了避免該地塊被拍賣以實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)，且代為支付后有權(quán)收回該地塊。2007年8月15日，中共XX市南匯區(qū)委員會(huì)、XX市南匯區(qū)人民政府《關(guān)于推進(jìn)XX數(shù)字裝備和文化產(chǎn)品流通中心項(xiàng)目建設(shè)的報(bào)告》（南委[2007]146號(hào)），決定在XX國(guó)際傳媒產(chǎn)業(yè)園內(nèi)，建設(shè)“XX國(guó)際數(shù)字技術(shù)裝備及文化產(chǎn)品流通中心”；同時(shí)經(jīng)中共XX市南匯區(qū)委、XX市南匯區(qū)人民政府、XX臨港集團(tuán)同意，決定由XX臨港泥城經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司、XX國(guó)際傳媒產(chǎn)業(yè)營(yíng)銷管理有限公司、市委宣傳部下屬公司，共同出資1億元人民幣，注冊(cè)設(shè)立XX數(shù)字裝備及文化產(chǎn)品流通中心有限公司，并報(bào)請(qǐng)XX市委宣傳部批準(zhǔn)。協(xié)議第4條第3款約定，項(xiàng)目公司成立后，乙方可以將所持股份轉(zhuǎn)讓給第三方，但當(dāng)?shù)谌酵顿Y方要求控股51%的前提下，甲方應(yīng)同意將所持項(xiàng)目公司股份預(yù)留1015%后，其余全部轉(zhuǎn)讓給乙方；協(xié)議第5條規(guī)定，項(xiàng)目公司設(shè)立董事會(huì)，甲方委派2名董事，乙方委派3名董事；協(xié)議第7條第2款約定，泥城鎮(zhèn)人民政府授權(quán)甲方取得DF01D一級(jí)土地開發(fā)權(quán)，并同意甲方向相關(guān)公司進(jìn)行項(xiàng)目用地土地出讓；協(xié)議第9條第1款約定，在項(xiàng)目公司注冊(cè)額成立且注冊(cè)資本金到位后，甲方協(xié)助項(xiàng)目公司取得DF01D地塊一級(jí)土地開發(fā)權(quán)，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)政府給予項(xiàng)目公司對(duì)DF01D地塊進(jìn)行土地開發(fā)建設(shè)的授權(quán)書。12012年6月13日，XX市工商局浦東新區(qū)分局核發(fā)了XX國(guó)際傳媒產(chǎn)業(yè)園投資發(fā)展有限公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。因此，該授權(quán)并不符合《XX市儲(chǔ)備土地管理辦法》關(guān)于土地儲(chǔ)備、開發(fā)相關(guān)規(guī)定。根據(jù)公司相關(guān)人員說明，只所以項(xiàng)目公司成立后項(xiàng)目用地開發(fā)沒有進(jìn)一步推進(jìn)，是因?yàn)闆]有找到合適的投資者，無法提供泥城鎮(zhèn)政府需要的關(guān)于項(xiàng)目用地發(fā)開的商業(yè)模式、策劃方案，具體情況待進(jìn)一步核查。2013年12月簽署《合作框架協(xié)議書》2013年12月3日, XX新場(chǎng)古鎮(zhèn)投資開發(fā)有限公司（甲方）與XX國(guó)際傳媒產(chǎn)業(yè)園投資發(fā)展有限公司（乙方）簽署《合作框架協(xié)議書》。同時(shí)根據(jù)與B集團(tuán)開會(huì)協(xié)商情況，如參與新場(chǎng)古鎮(zhèn)整體投資開發(fā)，因考慮到資金平衡的需要，要爭(zhēng)取拿到古鎮(zhèn)周邊相應(yīng)地塊進(jìn)行開發(fā)，這涉及到對(duì)新場(chǎng)古鎮(zhèn)現(xiàn)有控制性詳細(xì)規(guī)劃進(jìn)行重新調(diào)整和規(guī)劃，具體商業(yè)策劃需要與新場(chǎng)鎮(zhèn)政府就用地事項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)溝通后方能進(jìn)行，具有較大的不確定性。合作內(nèi)容為新場(chǎng)古鎮(zhèn)控詳規(guī)劃范疇內(nèi)的古建筑保護(hù)、主體內(nèi)容創(chuàng)意策劃、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、土地建設(shè)開發(fā)暨文化產(chǎn)業(yè)鏈延伸開發(fā)相關(guān)事宜；合作階段分為創(chuàng)意策劃和開發(fā)運(yùn)營(yíng)兩個(gè)階段；中華三民文化展示園開發(fā)區(qū)域?yàn)椤肮沛?zhèn)南部249畝及周邊70畝住宅用地”；合作模式為浦東新區(qū)土控公司、新場(chǎng)鎮(zhèn)人民政府共同出資設(shè)立國(guó)有公司，項(xiàng)目公司可引進(jìn)社會(huì)民間資本介入古鎮(zhèn)保護(hù)維護(hù)與建設(shè)開發(fā)；乙方引入戰(zhàn)略合作伙伴后，可用增資方式參股直至控股甲方。2011年，新場(chǎng)古鎮(zhèn)黨委書記胡書記邀請(qǐng)B集團(tuán)創(chuàng)意策劃新場(chǎng)古鎮(zhèn)。根據(jù)B集團(tuán)提供資料，XX高新技術(shù)文化裝備產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)開發(fā)項(xiàng)目公司（XX國(guó)際傳媒產(chǎn)業(yè)園投資發(fā)展有限公司）雖依法設(shè)立，但該公司并未依法取得DF01D號(hào)項(xiàng)目地塊包括土地儲(chǔ)備、農(nóng)戶動(dòng)遷、七通一平、投資經(jīng)營(yíng)開發(fā)等土地開發(fā)權(quán)。12013年1月，XX國(guó)際傳媒產(chǎn)業(yè)園投資發(fā)展有限公司向XX市文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)辦公室上報(bào)《2013年XX市促進(jìn)文化創(chuàng)意發(fā)展財(cái)政扶持資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書》，就XX高新技術(shù)文化裝備產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃項(xiàng)目，申請(qǐng)195萬資金扶持，最終批復(fù)給予項(xiàng)目資金扶持80萬元人民幣。其一、《合作協(xié)議書》簽署后6個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目公司未能取得標(biāo)的地塊的前期開發(fā)權(quán)；其二、項(xiàng)目公司未能通過合法方式取得標(biāo)的地塊的土地使用權(quán)或取得的標(biāo)的地塊土地使用權(quán)不符合XX國(guó)際傳媒產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目發(fā)開之要求的；其三、項(xiàng)目公司設(shè)立的經(jīng)營(yíng)范圍不符合協(xié)議約定或無法取得協(xié)議約定項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)所需資質(zhì)的。2010年8月11日，XX市委宣傳部、浦東新區(qū)、臨港管委會(huì)、泥城鎮(zhèn)人民政府就XX國(guó)際傳媒產(chǎn)業(yè)園落地開發(fā)地塊（編號(hào)：DF01D）的地塊內(nèi)容定位、規(guī)劃用地性質(zhì)定位召開碰頭會(huì)，決定開發(fā)臨港泥城內(nèi)編號(hào)為DF01D，預(yù)計(jì)開發(fā)面積500畝，作為XX國(guó)際傳媒產(chǎn)業(yè)園文化產(chǎn)業(yè)實(shí)體基地。在XX市領(lǐng)導(dǎo)批示后，如XX市政府有關(guān)部門傾向于用其他地塊置換延中綠地地塊，則成都路開發(fā)辦代為償付的3500萬元，波士強(qiáng)公司應(yīng)當(dāng)退還（按照基準(zhǔn)利率計(jì)算至今，數(shù)字會(huì)大大增加），在確定交易價(jià)格時(shí)應(yīng)考慮該款項(xiàng)的負(fù)擔(dān)。關(guān)于延中綠地地塊被抵押的問題 根據(jù)B公司相關(guān)人員介紹，2008年2月，因波士強(qiáng)公司以該地塊為其股東C公司提供抵押擔(dān)保。況且，在1999年10月，合同約定的無償收回土地的期限之前，政府就修改了規(guī)劃，導(dǎo)致波士強(qiáng)公司無法開發(fā)。（二）法律風(fēng)險(xiǎn)分析關(guān)于延中綠地地塊是否會(huì)被政府無償收回根據(jù)B集團(tuán)提供資料，延中綠地地塊被XX市人民政府和XX市房地產(chǎn)管理局兩次決定無償收回土地使用權(quán)，又兩次撤銷收回決定。12012年8月18日，億海國(guó)際投資企業(yè)有限公司（據(jù)B集團(tuán)相關(guān)人員介紹，該公司是B集團(tuán)為操作延中綠地項(xiàng)目專門在香港設(shè)立的公司）向李銳老部長(zhǎng)（原中組部常務(wù)副部長(zhǎng)）提交了《關(guān)于啟動(dòng)盧灣區(qū)九街坊八號(hào)地塊重新啟動(dòng)的請(qǐng)示報(bào)告》。該地塊上面建設(shè)了公共綠地。1999年10月，在波士強(qiáng)公司準(zhǔn)備開發(fā)時(shí)，通過新民晚報(bào)了解到該地塊被納入XX市規(guī)劃綠地范圍（未見該報(bào)紙）。乙方必須在1998年12月31日前竣工，超過2年（即2000年12月31日）未完工的，由甲方無償收回。1994年10月18日，成都路開發(fā)辦出具了《“實(shí)物批租”交款證明書》。（一）交易