【正文】 或?qū)嶋H控制人存在同業(yè)競爭情況的說明及為避免同業(yè)競爭采取的措施和作出的承諾 27 重大經(jīng)營事項(xiàng) 271 訪談記錄272 公司對外擔(dān)保情況2721 公司對外擔(dān)保政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2722 公司近兩年對外擔(dān)保情況及相關(guān)決策程序 273 公司重大投資情況2731 公司控股子公司、參股子公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證2732 公司控股子公司、參股子公司的公司章程及工商登記資料2733 公司控股子公司、參股子公司最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告 2734 公司重大對外投資政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2735 公司近兩年重大對外投資情況及相關(guān)決策程序 274 公司委托理財(cái)情況2741 公司委托理財(cái)政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2742 公司近兩年委托理財(cái)情況及相關(guān)決策程序 2743 重大委托理財(cái)合同 275 公司關(guān)聯(lián)交易情況2751 公司關(guān)聯(lián)交易政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2752 公司近兩年關(guān)聯(lián)交易情況及相關(guān)決策程序 2753 公司關(guān)于規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的承諾函276 公司管理層就公司對外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)的情況、是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及其對公司影響的書面聲明 28 管理層的誠信情況281 公司管理層關(guān)于個人誠信狀況的聲明 282 公司管理層個人信用報(bào)告283 全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)查詢記錄 284 訪談記錄 3 公司財(cái)務(wù)調(diào)查31 內(nèi)部控制環(huán)境及制度 311 對公司管理層及財(cái)務(wù)人員訪談記錄 312 對注冊會計(jì)師訪談記錄313 公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估 314 注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制的鑒證意見315 注冊會計(jì)師關(guān)于內(nèi)部控制的整改建議及企業(yè)的整改措施316 有助分析公司內(nèi)部控制環(huán)境的董事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄318 會計(jì)管理的相關(guān)資料（包括但不限于會計(jì)制度、會計(jì)人員培訓(xùn)制度、ERP系統(tǒng)操作職責(zé)及規(guī)范表等）32 風(fēng)險因素及風(fēng)險控制321 公司應(yīng)對重大風(fēng)險的制度322 公司最近兩年應(yīng)對重大風(fēng)險情況及采取措施的說明 33 業(yè)務(wù)控制331 對公司主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門的負(fù)責(zé)人的訪談記錄 332 各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度333 對關(guān)鍵流程控制活動與措施運(yùn)行有效性的抽樣驗(yàn)證記錄（參見2524）34 信息系統(tǒng)控制341 信息系統(tǒng)控制相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度 35 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督351 內(nèi)部審計(jì)人員訪談記錄 352 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、監(jiān)事會報(bào)告353 公司內(nèi)部審計(jì)稽核部門設(shè)置情況及相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度 36 公司最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)資料361 最近兩年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表 362 公司最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表 363 同行業(yè)類似公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)364 對財(cái)務(wù)資料中重點(diǎn)事項(xiàng)（公司收入、成本、費(fèi)用的配比性等）進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核或進(jìn)行專項(xiàng)核查的相關(guān)資料 37 應(yīng)收款項(xiàng)371 應(yīng)收賬款明細(xì)表372 大額應(yīng)收賬款抽查記錄373 大額應(yīng)收賬款余額變動分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析 374 應(yīng)收賬款可回收性隨機(jī)抽樣 375 其他應(yīng)收款明細(xì)表376 大額其他應(yīng)收款余額變動分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析 377 預(yù)付賬款明細(xì)表378 大額預(yù)付賬款抽查記錄及與預(yù)付賬款相關(guān)的采購合同 379 應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表3710 應(yīng)收票據(jù)取得、背書、抵押和貼現(xiàn)等情況 3711 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表3712 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策及壞賬計(jì)提充分性分析 38 存貨381 存貨明細(xì)表及構(gòu)成分析 382 存貨盤點(diǎn)表 383 存貨庫齡表 384 存貨采購抽查表385 存貨跌價準(zhǔn)備計(jì)提表及提取充分性分析 39 重要的對外投資 391 訪談記錄392 控股子公司及參股子公司情況（包括營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)告）393 報(bào)告期公司購買或出售被投資公司股權(quán)時的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及評估報(bào)告394 重要對外投資的投資合同、投資憑證 395 公司內(nèi)部關(guān)于對外投資的批準(zhǔn)文件396 納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍子公司的投資核算方法及注冊會計(jì)師的意見 310 固定資產(chǎn)3101 固定資產(chǎn)明細(xì)列表 3102 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表3103 按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表 3104 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表3105 報(bào)告期內(nèi)構(gòu)建與處置固定資產(chǎn)的核查記錄 3106 車輛行駛證抽查表 311 無形資產(chǎn)3111 無形資產(chǎn)明細(xì)表3112 無形資產(chǎn)攤銷和減值情況3113 股東投入的無形資產(chǎn)的核查記錄 3114 外購無形資產(chǎn)的核查記錄3115 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的核查記錄3116 報(bào)告期內(nèi)無形資產(chǎn)處置情況及相應(yīng)的審批程序 312 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3121 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策3122 公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符性分析 3123 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷和轉(zhuǎn)回的審批程序 3124 公司關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分性、合理性的說明 313 歷次資產(chǎn)評估3131 歷次資產(chǎn)評估報(bào)告 3132 公司管理層訪談記錄 3133 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)訪談記錄 314 應(yīng)付款項(xiàng)3141 應(yīng)付賬款明細(xì)表3142 應(yīng)付賬款余額變動分析3143 大額應(yīng)付賬款抽查記錄、真實(shí)性分析及相關(guān)的采購合同 3144 應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表及利息核算表 3145 其他應(yīng)付賬款明細(xì)表 3146 預(yù)收賬款明細(xì)表3147 應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款賬齡分析表 315 收入3151 公司實(shí)際采用的收入確認(rèn)具體方法及其合規(guī)性分析3152 收入確認(rèn)抽查記錄及真實(shí)性測試（包括：公司銷售商品或提供勞務(wù)的合同、定單、發(fā)出商品或提供勞務(wù)的憑證、收款憑證、發(fā)票、增值稅、關(guān)稅等完稅憑證、銷售退回憑證等）3153 收入截止性測試3154 公司收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動情況的詳細(xì)資料 3155 公司主要產(chǎn)品報(bào)告期價格變動的資料 3156 公司報(bào)告期主要產(chǎn)品的銷量變化資料3157 結(jié)合成本結(jié)轉(zhuǎn)、信用政策、回款情況、納稅情況等對公司收入變動合理性的分析3158 公司就銷售模式及其對公司收入確認(rèn)影響的分析 316 成本3161 對公司業(yè)務(wù)人員、會計(jì)人員的訪談記錄 3162 公司成本管理辦法 3163 公司成本核算流程圖3164 公司報(bào)告期主要產(chǎn)品的成本明細(xì)表 3165 公司成本合理性分析 3166 成本費(fèi)用截止性測試317 廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)用 3171 廣告費(fèi)明細(xì)表3172 重要廣告合同及付款憑證 3173 研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表3174 研發(fā)費(fèi)用資本化歸集和核算記錄 3175 利息費(fèi)用明細(xì)表 3176 重要的借款合同 3177 短期借款明細(xì)表3178 利息費(fèi)用資本化復(fù)核記錄（包括：資本支出憑證、利息支出憑證、開工證明等資料）3179 利息費(fèi)用真實(shí)性測算分析表31710 公司關(guān)于是否存在逾期借款利息、支付給關(guān)聯(lián)方的資金使用費(fèi)情況的說明318收入、成本、費(fèi)用的配比性3181 按產(chǎn)品類別計(jì)算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類似公司或平均水平的比較分析3182 公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表3183 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類似公司或產(chǎn)品的比較分析3184 與資產(chǎn)攤銷有關(guān)的成本、費(fèi)用與實(shí)際攤銷之間的勾稽關(guān)系分析 319 非經(jīng)常性損益3191 非經(jīng)常性損益明細(xì)表3192 補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件 3193 金額較大的營業(yè)外收入明細(xì)表 3194 營業(yè)外收支真實(shí)性測試 320 股利分配政策3201 公司最近兩年的股利分配政策 3202 公司關(guān)于實(shí)際股利分配情況的說明 3203 公司關(guān)于股票公開轉(zhuǎn)讓后股利分配政策的說明 3204 相關(guān)三會文件 321 合并財(cái)務(wù)報(bào)表3211 控股子公司最近兩年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表 3212 控股子公司會計(jì)制度 3213 合并會計(jì)報(bào)表抵消分錄 322 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易3221 關(guān)聯(lián)交易情況核查（包括營業(yè)執(zhí)照、公司章程、報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告以及工商登記資料）3222 關(guān)聯(lián)交易管理制度3223 主要關(guān)聯(lián)交易合同及相關(guān)決策文件3224 與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的同類交易的市場價格數(shù)據(jù)3225 關(guān)聯(lián)交易在銷售或采購中的占比及其對公司經(jīng)營獨(dú)立性的影響 3226 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)占發(fā)行人應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的比例 3227 關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占公司利潤總額的比例 3228 關(guān)聯(lián)交易大額銷售退回情況3229 關(guān)聯(lián)交易必要性、持續(xù)性、真實(shí)性的說明32210 經(jīng)常性和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易及其對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響 32211 公司關(guān)于減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的措施說明 32212 律師對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見32213 注冊會計(jì)師對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見 323 審計(jì)報(bào)告 3231 審計(jì)報(bào)告324 會計(jì)師事務(wù)所變更情況（如適用）3241 公司管理層關(guān)于變更會計(jì)師事務(wù)所的說明 3242 更換會計(jì)師事務(wù)所的決策文件3243 更換前后會計(jì)師事務(wù)所出具的專業(yè)意見 4 公司合法合規(guī)調(diào)查 41 公司設(shè)立及存續(xù)情況 411 設(shè)立及歷史沿革情況 4111 公司設(shè)立時的批準(zhǔn)文件 4112 公司歷次變更的營業(yè)執(zhí)照、歷次備案的公司章程及相關(guān)的工商登記文件 4113 公司報(bào)告期內(nèi)的工商年檢文件 412 公司歷次股權(quán)變動情況4121 公司歷次股權(quán)變動涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議4122 公司歷次股權(quán)變動涉及的資產(chǎn)評估報(bào)告及/或?qū)徲?jì)報(bào)告 4123 公司歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對價支付憑證或股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方確認(rèn)函4124 公司就歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后新股東所取得的各種特殊權(quán)利（如優(yōu)先清算權(quán)、優(yōu)先購買權(quán)、隨售權(quán)等）的說明4125 公司就歷次轉(zhuǎn)讓后公司章程以及董事會變化情況的說明 413 改制及股份公司設(shè)立情況4131 上級主管部門同意改制的批復(fù)文件4132 公司改制重組方案，包括業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等的重組安排 4133 國企改制的相關(guān)人員安置方案的職代會審議文件 4134 改制時所做的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等 4135 國有資產(chǎn)評估的核準(zhǔn)或備案文件、國有股權(quán)管理文件4136 股份公司設(shè)立時的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記文件 4137 發(fā)起人協(xié)議4138 關(guān)于同意整體變更的董事會決議、股東大會決議 4139 創(chuàng)立大會文件41310 律師就公司整體變更合法合規(guī)性的專項(xiàng)意見 414 公司報(bào)告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)變動情況及其影響分析415 公司報(bào)告期內(nèi)董事、高級管理人員變動情況及其影響分析 416 公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人變動情況及其影響分析417 內(nèi)部職工股形成、演變、清理及相關(guān)確認(rèn)文件（如適用）42 最近兩年股權(quán)變動的合法合規(guī)性421 律師就公司最近兩年股權(quán)變動合法合規(guī)性的專項(xiàng)意見422 公司就最近兩年股權(quán)變動（包括股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)變化）的說明 43 最近兩年是否存在重大違法違規(guī)情況431 公司就其兩年內(nèi)沒有存在違法違規(guī)行為發(fā)出的明確的書面聲明432 工商、稅務(wù)、海關(guān)、環(huán)保、質(zhì)監(jiān)等行政主管部門出具的公司無違法違規(guī)證明文件或調(diào)查反饋文件 44 股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制情況441 公司股東或法人股東的法定代表人訪談記錄442 公司股東或股東的法定代表人就股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、是否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛出具的書面聲明 443 關(guān)于股東所持股份自愿鎖定的承諾函 444 對公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制的核查記錄 45 主要財(cái)產(chǎn)的合法性451 公司商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)及其權(quán)利期限對公司影響的核查記錄452 實(shí)地查看記錄 46 公司重大債務(wù) 461 訪談記錄462 重大合同核查記錄 4621 銀行借款合同4622 尚未履行完畢的重大商務(wù)合同4623 雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同463 公司就是否有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的債務(wù)情況的說明464 大額其他應(yīng)付款核查記錄 47 納稅情況471 公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人訪談記錄472 公司納稅申報(bào)表、稅收繳款書核查記錄 473 有關(guān)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù)性文件474 稅務(wù)部門出具的公司無違法違規(guī)證明文件（參432）48 環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)481 公司管理層及生產(chǎn)、技術(shù)負(fù)責(zé)人訪談記錄 482 排污許可證483 ISO9001質(zhì)量認(rèn)證文件及ISO14001環(huán)境管理認(rèn)證文件 484 公司關(guān)于環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的聲明485 環(huán)保、質(zhì)監(jiān)等部門出具的公司無違法違規(guī)證明文件（參432）49 重大訴訟、仲裁和其他重大或有事項(xiàng)491 公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員訪談記錄 492 與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議，法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件493 管理層關(guān)于訴訟、仲裁和其他重大或有事項(xiàng)情況及其影響的書面聲明第五篇：一般公司法律盡調(diào)清單 1． 公司的組織性文件 公司的章程、細(xì)則、內(nèi)部管理?xiàng)l例或其他有關(guān)公司組建及改組文件，包括目前有效的和任何對該等文件進(jìn)行修改的文件。 公司的組織結(jié)構(gòu)圖，該圖應(yīng)顯示公司及其下屬企業(yè)的投資方及