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財務文書-財務審計管理制度[合集]-預覽頁

2024-11-15 23:05 上一頁面

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【正文】 其他需要記錄的情況。審計工作底稿的要素包括:(1)被審計單位名稱,即接受審計的單位或者項目的名稱。(5)審計結論或者審計查出問題的摘要及其依據,即簡要描述審計結論或者審計查出問題的性質、金額、數量、發(fā)生時間、地點、方式等內容以及相關依據。6.審計人員對審計日記和審計工作底稿的真實性、完整性負責;對未執(zhí)行審計實施方案導致重大問題未發(fā)現的,審計過程中發(fā)現問題隱瞞不報或者不如實反映的,以及審計查出的問題嚴重失實的承擔責任。9.出具審計報告前,審計組應與被審計單位交換審計意見。被審計單位自收到審計報告30日內,向審計機構做出書面答復,通報其接受審計建議,進行整改和處理的方案。七、附則1.本制度由總公司審計監(jiān)察部負責解釋和修訂。3.公司所屬各部門、直屬辦事處以及上述機構相關責任人員,依照本細則接受審查、監(jiān)督。(2)所屬單位的誠信原則和道德價值觀。(6)所屬單位員工對企業(yè)文化內容的理解和認同程度。(3)銷售與收款控制:客戶管理、廣告投放、收款方式等銷售政策、制約機制以及減少應收賬款、壞賬損失控制制度的健全性和有效性。(7)工程項目控制:項目招投標、承發(fā)包及合同外的工程、費用等關鍵環(huán)節(jié)是否做到有效控制。(11)擔保控制:對外擔保業(yè)務、減少擔保損失的制約機制是否健全和有效,是否有效地規(guī)避擔保損失風險。4.監(jiān)督審查。三、內部控制審計的內容內部控制審計的內容是對構成內部控制的各要素進行測試與評價,主要包括:內部控制健全性檢查評價、內部控制符合有效性測試、內部控制合理科學性綜合評價和內部控制實質性測試。2.內部控制符合有效性測試。4.內部控制實質性測試。(2)描述內部控制將所屬單位或所審計事項的內部控制運行情況通過文字敘述或流程圖等書面形式加以記錄、描述,以供測試和評價;根據現有內部控制描述有關業(yè)務的運行流程和控制點,再根據理想模式和專業(yè)判斷,著重描述應設立的控制點,特別是關鍵控制點的設立情況;內部控制描述方法:文字敘述法:即用文字說明內部控制。(2)測試方法證據檢查法:通過對所屬單位會計憑證、通知單、報告、申請書、批準書以及能反映控制措施的文件進行檢查,看規(guī)定的控制措施是否得到有效執(zhí)行。4.內部審計人員對所屬單位內部控制進行健全性檢查中,出現下列情況之一時,可不進行符合有效性測試,而直接進行實質性測試:(1)相關內部控制不存在。(5)對被審計企業(yè)規(guī)模小的,不進行符合性測試,直接實施實質性測試程序。(3)對所屬單位內部控制的系統(tǒng)性、牽制性、協(xié)調性進行整體的分析與評價。財務收支審計制度一、總則1.為了規(guī)范企業(yè)財務收支審計工作,保證審計工作質量,特制訂本制度。當力量不足時,可以委托333 ■ 財務文書寫作與管理制度范本社會審計組織進行,經費由被審計單位支付。(3)合并報表的編制是否符合規(guī)定,并遵守一致性原則,合并報表單位是否符合規(guī)定的范圍,會計報表的內容是否真實,并經過審計。(3)賬簿反映的經濟業(yè)務是否與記賬憑證相符。(4)會計憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。(3)對企業(yè)固定資產及其累計折舊審計的主要內容是: 固定資產是否真實存在并為企業(yè)實際擁有; 核算是否及時、正確,計價是否正確;固定資產折舊方法的采用是否合法,折舊計提是否正確; 固定資產及其累計折舊在會計報表上反映是否恰當。(1)對企業(yè)流動負債審計的主要內容是:短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利潤、預提費用等的形成是否合理、合法,償付是否及時、合規(guī),記錄是否完整;應付職工薪酬、應交稅費、應付利潤、預提費用的核算、計提是否正確、合規(guī),賬務處理是否恰當;應交稅費是否足額及時上繳,稅率運用是否恰當,計算是否正確,賬務處理是335 ■ 財務文書寫作與管理制度范本否合規(guī);驗證流動負債余額是否正確,在會計報表上的反映是否充分。(2)對企業(yè)資本公積審計的主要內容是:資本公積的來源是否合法,股本溢價、資產評估增值等業(yè)務是否真實,核算是否正確,記錄是否完整;資本公積在會計報表上反映是否恰當。(1)對企業(yè)收入審計的主要內容是:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入的形成是否真實、合法,記錄是否完整,入賬是否及時;企業(yè)各項收入在會計報表上的反映是否恰當。(1)審計部門應當依照有關法律、法規(guī)和政策,對企業(yè)人員工資內外收入和各項消費基金的情況進行審計監(jiān)督。三、企業(yè)提供有關財務資料1.按照規(guī)定的期限,如實提供下列資料:(1)會計報表、賬簿、憑證及其他有關資料。(5)企業(yè)章程、法人證明以及各種企業(yè)登記的資料。四、注意事項1.審計部門對已經審計過的企業(yè)實施審計時,應對前次審計結果執(zhí)行情況進行337 ■ 財務文書寫作與管理制度范本檢查。2.本制度自發(fā)布之日起施行。(二)財務收支及有關經濟活動。(四)內部控制制度的建立、健全及藥房、器械、行政庫房等一系列購銷活動。(對5萬元以上修繕項目、基建項目,選擇審計事務所代理審計。(四)對審計涉及的有關事項進行調查,并向有關部門索取有關文件、資料等證明材料。(八)院領導授予的其他權限。(四)審計終結,寫出審計報告,并征求被審部門意見,審計部門將審計報告和被審部門書面意見一并送領導審批。二、財務工作制度 ,加強財務監(jiān)督,嚴格財經紀律。,嚴格控制支出。,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。出差或因公借支,須經分管領導批準,任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。、帳本、工資清冊、財務決算以及會計人員交接等資料,均應按會計檔案管理辦法進行歸檔。、新項目,需要收取費用的,應協(xié)助臨床根據成本測算方法,計算收費標準,由臨床科室提出申請,經分管領導批準后按規(guī)定程序及時上報物價部門。四、財務監(jiān)督制度《醫(yī)院財務制度》和(醫(yī)院會計制度)以及有關政策法規(guī),對本院財務收支情況進行監(jiān)督審查。、報表是否合法,內容是否真實,手續(xù)是否完備,數字是否準確等進行認真準確的復核,發(fā)現問題和差錯及時通知有關人員更正和處理。六、重大項目報批制度:①所有基本建設項目;②辦公和娛樂場所的裝璜裝飾;③購置各類機動車輛;④對外投資和外來投資等經濟合作項目;⑤融資租人固定資產;⑥購置專項控制商品;⑦壞帳處理;⑧10萬元以上的設備;⑨30萬元以上的大型修繕項目。,單位原值在3萬元以上的要進行評估,資產的成交價原則上不低于經國有資產管理部門確認的評估價。凡列人預算的項目,采購部門辦理采購時,應提交“固定資產購置申請表”,并經分管院領導審批方能辦理,其中萬元以上的設備,應同時進行設備購置論證,并經院長審 批,10萬元以上設備購置須附衛(wèi)生局審批表,50萬元以上的設備購置須附衛(wèi)生廳審批表。,應在當月末辦理完畢,報財務部門及時入帳。九、經濟活動定期分析制度,會計月度結束后進行月度財務收支簡要分析,報告月度財務收支簡要情況。,及時提供各類信息資料,當好領導的經濟參謀。凡體現政府衛(wèi)生管理職能的各項收入,必須按縣政府預算外資金管理辦法的有關精神,實行收支兩條線管理。,以便及時理清醫(yī)院收入,使收入的資金置于安全管理之下。、藥品支出、管理費用界限,劃分收益性支出和資本性支出界限。(2)門診掛號收費處和住出院處收取的現金,須當日解繳銀行、并注明款項來源。:(1)按國家規(guī)定開立賬戶,據以辦理存款、取款、轉帳結算。(3)月底記帳完畢,及時對帳,編制銀行存款調節(jié)表,及時清理未達帳項。要視具體情況,經縣衛(wèi)生局和有關部門批準后方可處理。、盤虧數需經國有資產管理部門核準后,方可作帳務處理,凡盤盈盤虧金額在3萬元以上的,需報送清點報告。十五、消費基金管理制度、財政和衛(wèi)生局核定數和有關規(guī)定計 提。、獎金等人員經費,應嚴格操作和審批程序。,暫由財務部門保管一年,期滿后由財務部門編造清冊移交檔案部門,不屬檔案部門保管但需保存的其他會計資料由財務部門保管。十七、會計電算化操作制度為了確保會計核算軟件的正常運行,加強操作管理和計算機軟硬件管理,明確操作責任,嚴明牽制關系,根據財政部(會計電算化工作規(guī)范)和本單位實際,特制定如下制度:,會計電算崗位設系統(tǒng)管理、數據錄入、數據復核、帳簿登記、系統(tǒng)維護等崗位。,必須報經上報主管部門審批,并在財務主管的組織監(jiān)督下實施,若遇重要模塊修整或版本升級,還必須將過程形成文檔存檔保管。,嚴禁外來人員進入機房,嚴禁在網絡及有站點上進行游戲操作,嚴禁未經允許將外來盤片在站點上運行,保持機房整潔,嚴禁吸煙和丟棄雜物。,必須做好以下工作:(1)已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應填制完畢。必須由監(jiān)交人負責監(jiān)交。(2)會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,必須完整無缺,不得遺漏,如有短缺,要查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人負責,銀行存款帳戶余額要與對帳單核對相符。十九、掛號收費處、住出院處工作制度。、憑證未經同意不得外借或轉讓使用,各種票據、憑證應按順序使用,每天電腦開機前應核對票據號碼,不得錯位跳號。,如有特殊原因需調班者應提前通過班長進行調換。領用時需填明用途、金額、領用人。二十一、票據管理制度(1)(2)(3)門診收據:限用于門診醫(yī)療、藥品費用的結算。(4)內部收據:除上述用途外的費用結算(5)處方及定額收據:限用于就醫(yī)患者 、領用、回收、核銷及保管(1)購入:財務部門根據票據的使用情況及時購入票據保證業(yè)務需要,同時做好購入票據登記工作。(5)保管:票據應由專人保管,平時做好防火、防潮、防盜工作,確保票據的安全、完整。三、職責1. 審計部門經理負責授權范圍內周期審計工作計劃的制定。5. 總經理負責審計決定的最終審批。四、內容1. 審計部門根據周期審計工作計劃和董事會臨時決定成立審計小組。4. 現場審計(1)貨幣資金的審計盤點庫存現金,核實現金余額是否在核準范圍,檢查是否有白條抵庫等違反財務制度的現象。抽盤存貨,檢查帳物是否相符,對呆滯存貨作重點關注。抽盤固定資產,檢查帳物是否相符。檢查是否和對方單位定期對帳、業(yè)務經辦人是否對對帳結果做出確認。銀行貸款的審計。檢查銷售折扣、折讓、退回的原因及條件是否真實合規(guī)。抽查若干期間(季/月/周)發(fā)票或付款憑證,審核有關費用的標準、審批手續(xù)是否符合公司制度規(guī)定。(2)審計小組負責人將審計報告送審計部門經理審核。7. 審計小組如認為整改結果符合審計要求則審計工作結束,整理審計檔案;不可行則轉被審計單位繼續(xù)整改。一是關口前移,提前介入,增強審計的時效性,突出一個“早”字。工程設計是基建工程資金監(jiān)管的源頭,設計是否科學直接影響項目投資規(guī)模,比如在結構或設備配置設計上,設計人員為保險起見,往往隨意加大保險系數,誠然會使工程更安全,功能更完善,但也必然造成較大的損失浪費。農村審計工作的開展,為保護農村集體經濟組織的經濟利益,凈化農村經濟發(fā)展環(huán)境,強化基層黨風廉政建設,維護農村社會穩(wěn)定和諧,發(fā)揮著應有的作用。定期進行清理審計工作是農經工作的具體要求,審計工作對事不對人。遵守紀律:要求村干部按時參加會議,不得無幫缺席,或者中途退場。不準搞語言威脅和人身攻擊。
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