房地產企業(yè)預繳所得稅會計處理-預覽頁
【正文】 所得稅預繳時應重點關注以下幾方面問題。這在一定程度上減輕了企業(yè)流動資金的壓力。免稅收入的處理根據《企業(yè)所得稅法》第二十六條，《企業(yè)所得稅法實施條例》以及《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）的規(guī)定，免稅收入主要包括：國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。年利率為6％：向B公司借款10萬元，年利率為10％，上述款項全部用于生產經營。對于其他永久性差異，即題目中長期借款利息超支的4[即10（10％6％）]萬元和暫時性差異（資產減值損失5萬元），季度預繳時不作納稅調整。，假如該企業(yè)匯算清繳后全年應納稅所得額為120萬元，應繳企業(yè)所得稅額為30萬元，而企業(yè)已經預繳所得稅額35萬元。企業(yè)應注意，按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，對于暫時性差異產生的對遞延所得稅的影響，應該按照及時性原則，在產生時立即確認，而非在季末或者年末確認，以上資產減值損失形成的暫時性差異，應該在計提時同時作以下分錄：借：遞延所得稅資產12500貸：所得稅費用12500第五篇：企業(yè)所得稅會計處理方法遇到經濟法問題？贏了網律師為你免費解惑！訪問企業(yè)所得稅會計處理方法企業(yè)所得稅會計處理方法一、科日設置企業(yè)應在損益類科目中設置“550所得稅“科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額。外商投資企業(yè)取消”預交所得稅“科目。，編制會計分錄借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄借：其他應收款應收多繳所得稅款貸：所得稅經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄借：銀行存款貸：其他應收款應收多繳所得稅款對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下預繳所得稅時，在下編制會計分錄借：所得稅貸：其他應收款應收多繳所得稅款(二)企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計算補繳所得稅的稅務會計處理。法定減免是根據稅法規(guī)定公布的減免政策，不需辦理審批手續(xù)，納稅人就可以直接享受政策優(yōu)惠，其免稅所得不需要計算應納稅款，直接結轉本年利潤，不作稅務會計處理?！币郧皳p益調整“科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前多計收益、少計費用而調整的本損益數額。、少計收益時，編制會計分錄借：利潤分配未分配利潤貸：以前損益調整，編制會計分錄借：以前損益調整貸：本年利潤(六)企業(yè)清算的所得稅的會計處理：清算是指由于企業(yè)破產、解散或者被撤銷，正常的經營活動終止，依照法定的程序收回債權、清償債務，分配剩余財產的行為。按照調增的永久性差異的所得額計算出應繳所得稅時，編制會計分錄借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅期未結轉企業(yè)所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅。當當期調增的時間性差異的所得額加上未調整前利潤總額計算出應繳所得稅大于未調整前的利潤總額計算出的所得稅時，編制會計分錄借：所得稅借：遞延稅款貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅反之，編制會計分錄借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：遞延稅款期未結轉所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅 出口貿易合同主要條款有什么 在我國跨行轉賬需要多長時間 這兩年法定存款準備金率的趨勢 濟南公證收費標準(2018最新)參考（三） 信用卡罰息利滾利涉嫌違法 票據的偽造和變造 ://(2018最新)參考（一） 稅收政策跟進會遏制什么現象呢 沒有借條能討債嗎 券投資的風險分析 保監(jiān)會新規(guī)：保險銷售行為現場應當同步錄音錄像 什么是同業(yè)拆借市場 父母離婚時房產怎么辦 男子逾期不還款，信用卡滯納金超過本金 外部融資需求有哪些影響因素 合格境外機構投資者證券交易實施細則 存款證明辦理需要哪些材料,可以異地辦理嗎 消費貸買房都有哪些風險呢 財政票據種類 物的擔保與人的擔保關系 法院被執(zhí)行人能到銀行貸款嗎 央行票據的調控效率及其可持續(xù)性 最高額質權 :// 什么是特許權融資 :// 怎樣提前還貸更劃算呢
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