房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅會計處理-預(yù)覽頁
【正文】 所得稅預(yù)繳時應(yīng)重點關(guān)注以下幾方面問題。這在一定程度上減輕了企業(yè)流動資金的壓力。免稅收入的處理根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，《企業(yè)所得稅法實施條例》以及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）的規(guī)定，免稅收入主要包括：國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。年利率為6％：向B公司借款10萬元，年利率為10％，上述款項全部用于生產(chǎn)經(jīng)營。對于其他永久性差異，即題目中長期借款利息超支的4[即10（10％6％）]萬元和暫時性差異（資產(chǎn)減值損失5萬元），季度預(yù)繳時不作納稅調(diào)整。，假如該企業(yè)匯算清繳后全年應(yīng)納稅所得額為120萬元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為30萬元，而企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳所得稅額35萬元。企業(yè)應(yīng)注意，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，對于暫時性差異產(chǎn)生的對遞延所得稅的影響，應(yīng)該按照及時性原則，在產(chǎn)生時立即確認(rèn)，而非在季末或者年末確認(rèn)，以上資產(chǎn)減值損失形成的暫時性差異，應(yīng)該在計提時同時作以下分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)12500貸：所得稅費用12500第五篇：企業(yè)所得稅會計處理方法遇到經(jīng)濟(jì)法問題？贏了網(wǎng)律師為你免費解惑！訪問企業(yè)所得稅會計處理方法企業(yè)所得稅會計處理方法一、科日設(shè)置企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“550所得稅“科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額。外商投資企業(yè)取消”預(yù)交所得稅“科目。，編制會計分錄借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄借：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款貸：所得稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時，編制會計分錄借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下預(yù)繳所得稅時，在下編制會計分錄借：所得稅貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款(二)企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計算補繳所得稅的稅務(wù)會計處理。法定減免是根據(jù)稅法規(guī)定公布的減免政策，不需辦理審批手續(xù)，納稅人就可以直接享受政策優(yōu)惠，其免稅所得不需要計算應(yīng)納稅款，直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，不作稅務(wù)會計處理?！币郧皳p益調(diào)整“科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前多計收益、少計費用而調(diào)整的本損益數(shù)額。、少計收益時，編制會計分錄借：利潤分配未分配利潤貸：以前損益調(diào)整，編制會計分錄借：以前損益調(diào)整貸：本年利潤(六)企業(yè)清算的所得稅的會計處理：清算是指由于企業(yè)破產(chǎn)、解散或者被撤銷，正常的經(jīng)營活動終止，依照法定的程序收回債權(quán)、清償債務(wù)，分配剩余財產(chǎn)的行為。按照調(diào)增的永久性差異的所得額計算出應(yīng)繳所得稅時，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅。當(dāng)當(dāng)期調(diào)增的時間性差異的所得額加上未調(diào)整前利潤總額計算出應(yīng)繳所得稅大于未調(diào)整前的利潤總額計算出的所得稅時，編制會計分錄借：所得稅借：遞延稅款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅反之，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：遞延稅款期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅 出口貿(mào)易合同主要條款有什么 在我國跨行轉(zhuǎn)賬需要多長時間 這兩年法定存款準(zhǔn)備金率的趨勢 濟(jì)南公證收費標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)參考（三） 信用卡罰息利滾利涉嫌違法 票據(jù)的偽造和變造 ://(2018最新)參考（一） 稅收政策跟進(jìn)會遏制什么現(xiàn)象呢 沒有借條能討債嗎 券投資的風(fēng)險分析 保監(jiān)會新規(guī)：保險銷售行為現(xiàn)場應(yīng)當(dāng)同步錄音錄像 什么是同業(yè)拆借市場 父母離婚時房產(chǎn)怎么辦 男子逾期不還款，信用卡滯納金超過本金 外部融資需求有哪些影響因素 合格境外機(jī)構(gòu)投資者證券交易實施細(xì)則 存款證明辦理需要哪些材料,可以異地辦理嗎 消費貸買房都有哪些風(fēng)險呢 財政票據(jù)種類 物的擔(dān)保與人的擔(dān)保關(guān)系 法院被執(zhí)行人能到銀行貸款嗎 央行票據(jù)的調(diào)控效率及其可持續(xù)性 最高額質(zhì)權(quán) :// 什么是特許權(quán)融資 :// 怎樣提前還貸更劃算呢
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