【正文】 預(yù)算，是國家預(yù)算收支的1年。；按照稅收法定主義，； ，行政法規(guī)只在行政機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)生效力，對納稅人沒有直接約束力，不是稅法的淵源。，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。，有時(shí)個(gè)人在找工作境內(nèi)并無住所，也無居所，但在中國境內(nèi)居住滿1年的，為居民納稅人。契稅的稅率為3%~5%的幅度稅率。，由商務(wù)部提出建議，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會作出決定，由商務(wù)部予以公告。前者應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30天內(nèi)，持有關(guān)證件向生產(chǎn)經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。，稅收的清償優(yōu)先于無擔(dān)保債根據(jù)中國《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)權(quán)的清償；，有特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的清根據(jù)中國《企業(yè)破產(chǎn)法》的償優(yōu)先于稅收的清償。：①稅法②公債法③費(fèi)用征收法④彩票法。：①公開性原則②真實(shí)性原則③完整性原則④同一性原則⑤性原則。流轉(zhuǎn)稅包括：增值稅、消費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失。根據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》，注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)時(shí)必須依法履行下列義務(wù)：（1）注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)事務(wù)所委派，個(gè)人不得擅自承接業(yè)務(wù)。（5）注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。，單臺不含稅價(jià)格為200000元；當(dāng)月銷售9臺，本廠某部門留自用1臺，上月銷售退回1臺，本月外購材料8000000元，其中，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為136000元；水費(fèi)20000元，電費(fèi)100000元，運(yùn)輸費(fèi)100000元，準(zhǔn)予扣除率10%，另外購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品3000元，準(zhǔn)予扣除率10%。繼承人放棄繼承的，對被繼承人依法應(yīng)繳納的稅款和償還的債務(wù)可以不負(fù)清償責(zé)任?！镀髽I(yè)所得稅法》第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)扣除。（3）無形資產(chǎn)支出。A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。按其形式，賬簿又可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。行機(jī)關(guān)為了某種特殊募資目的發(fā)行的，印有號碼、圖形或文字并設(shè)定規(guī)則由公眾自愿購買，依照隨機(jī)或公認(rèn)的公平方式?jīng)Q定中彩范圍，不還本不計(jì)息的有價(jià)證券。，國際上統(tǒng)稱“商品與勞務(wù)稅”，是指以納稅人的商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收。就是對同一跨國納稅人或同一筆跨國所得，有兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家對其進(jìn)行稅收管轄權(quán)，從而形成的稅收管轄權(quán)的重疊。143144.．財(cái)政聯(lián)邦制的特點(diǎn)。中國《企業(yè)所得稅法》關(guān)于 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)則。答：計(jì)算銷售時(shí)應(yīng)將含稅價(jià)格換算成不含稅價(jià)格，贈送洗衣機(jī)按銷售計(jì)算，機(jī)器設(shè)備為固定資產(chǎn)，不得抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，退貨發(fā)生的稅額應(yīng)相應(yīng)扣除提供運(yùn)輸勞務(wù)作為混合銷售，一并計(jì)入銷售額征收增值稅。應(yīng)納稅所得額=銷售收入銷售成本銷售費(fèi)用銷售稅金=8505507013020=80萬元。，國債可分為赤字國債，建設(shè)國債和特種國債。160．增值稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起10日內(nèi)。，其年應(yīng)稅銷售額應(yīng)為100萬元以上。，申報(bào)納稅營業(yè)稅應(yīng)在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。、資源稅、證券交易稅?！镀髽I(yè)所得稅法》生效后，獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、企業(yè)的分支不再是企業(yè)所得稅的納稅人。178．屬于我國《個(gè)人所得稅法》列舉的應(yīng)納稅個(gè)人所得包括：工資、薪金所得對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得、稿酬所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。%5%,具體決定稅率的機(jī)關(guān)是省級政府。應(yīng)當(dāng)保存5年。財(cái)政法的基本原則主要有財(cái)政民主主義、財(cái)政法定主義、財(cái)政健全主義和財(cái)政平等主義。、稅收之債的免除、稅收之債的抵消、稅收之債罹于消滅時(shí)效。答：稅務(wù)登記，又稱納稅登記，是納稅人在開業(yè)、歇業(yè)前以及生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生有關(guān)變動時(shí)，在法定時(shí)間內(nèi)就其經(jīng)營情況向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書面登記的一項(xiàng)基本制度。國有資產(chǎn)收益。答：政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指政府間財(cái)政資金的無償流動，通常是上級政府對下級政府的資金轉(zhuǎn)移，有時(shí)也包括下級政府對上級政府上解以及地方政府之間的資金轉(zhuǎn)移，簡稱轉(zhuǎn)移支付或財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。答：關(guān)稅，是指以進(jìn)出關(guān)境的貨物或物品為征稅對象，以其商品額作為計(jì)稅依據(jù)的一種稅。財(cái)政投資。簡答一、稅法的淵源主要有哪些？答：法的淵源，簡稱法源。二、稅法的正式淵源就中國而言，作為稅法淵源的制定法主要有以下規(guī)范性文件： 。、委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。四、各國對于稅收收入權(quán)的劃分有哪幾種基本方法？答：稅收收入權(quán)一般包括稅收收入的設(shè)立權(quán)即稅收立法權(quán)、稅收征收權(quán)和稅收享用權(quán)。（3）稅種分割法。六、比例稅率包括哪些類型？答：比例稅率是指對同一征稅對象不管數(shù)額大小，均采取同一比例的稅率，一般適用于對流轉(zhuǎn)額等征稅對象課稅。七、什么是預(yù)算決算監(jiān)督？以監(jiān)督主體為劃分標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算決算監(jiān)督主要包括哪些類型？答：預(yù)算決算監(jiān)督，是指對各級政府預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整以及決算等活動的合法性和有效性實(shí)施的監(jiān)督。2002年《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十七條 納稅人有稅收征管法第三十五條或者第三十七條所列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額:(一)參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；(二)按照營業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定；(三)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；(四)按照其他合理方法核定。十、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的受案范圍主要包括哪些行為？ 答：一、稅務(wù)行政訴訟受案范圍是指人民法院對稅務(wù)機(jī)關(guān)的哪些行為擁有司法審查權(quán)，換言之，公民、法人或者其他組織對稅務(wù)機(jī)關(guān)的哪些行為不服可以向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。(8)認(rèn)為符合法定條件申請稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或者不予答復(fù)的行為。（1）公開透明原則，是指有關(guān)采購的法律、政策、程序和采購活動對社會公開，所有相關(guān)信息都必須公之于眾。公平原則是市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要法則，是政府采購的基本規(guī)則。公平競爭是指政府采購的競爭是有序競爭，要公平地對待每一個(gè)供應(yīng)商，不能有歧視某些潛在的符合條件的供應(yīng)商參與政府采購活動的現(xiàn)象，而且采購信息要在政府采購監(jiān)督管理部門指定的媒體上公平地披露。公正原則要求政府采購要按照事先約定的條件和程序進(jìn)行，對所有供應(yīng)商一視同仁，不得有歧視條件和行為，任何單位或個(gè)人無權(quán)干預(yù)采購活動的正常開展。（4）誠實(shí)信用原則。堅(jiān)持誠實(shí)信用原則，能夠增強(qiáng)公眾對采購過程的信任。十四、針對當(dāng)前我國行政性收費(fèi)法律制度所存在的問題，請?zhí)岢鱿鄳?yīng)的解決方法和建議。而且收費(fèi)設(shè)立和實(shí)施主體混亂不規(guī)范、不透明、不合時(shí)以及我國行政性收費(fèi)還存在違法侵占、挪用行政性收費(fèi)資金以及對行政性收費(fèi)監(jiān)管不力等問題。（2）明確行政性收費(fèi)的原則。第四，補(bǔ)償原則。此外，還應(yīng)將行政性收費(fèi)完全納入預(yù)算，貫徹“收支兩條線”原則。納稅人自辦理稅務(wù)登記開始，即成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)對象，有權(quán)得到相應(yīng)的納稅指導(dǎo)，包括與自身生產(chǎn)經(jīng)營范圍、性質(zhì)有關(guān)的稅法規(guī)定、具體稅種、稅率、稅務(wù)會計(jì)處理、稅收處罰等，為正確納稅做好必要的準(zhǔn)備。（4）納稅申報(bào)方式選擇權(quán)。（8）依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)。（12）稅收法律救濟(jì)權(quán)。答：財(cái)政法定原則的“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機(jī)關(guān)所制定的法律；所謂財(cái)政“法定”，并不是說對一切財(cái)政行為都必須制定專門的法律，而只是說財(cái)政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機(jī)關(guān)的專門授權(quán)。它既包括上級政府對下級政府的財(cái)政權(quán)力，也包括下級政府對上級政府的權(quán)力，甚至包括沒有行政隸屬關(guān)系的地方政府之間相互享有的財(cái)政權(quán)利。一般情況下，財(cái)政權(quán)力（利）與財(cái)政義務(wù)相對應(yīng)，一方的財(cái)政權(quán)力正好是對方的財(cái)政義務(wù)。財(cái)政立法程序主要由立法作出規(guī)定。財(cái)政責(zé)任既可能因財(cái)政機(jī)關(guān)違反法定義務(wù)而引發(fā)，也可能因財(cái)政相對人違反法定義務(wù)而引發(fā)。建議如下：（1）提升效力位階；（2）完善體系結(jié)構(gòu)；（3）增補(bǔ)規(guī)范內(nèi)容；（4）改進(jìn)立法技術(shù)。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）深化財(cái)政體制改革，構(gòu)建公共財(cái)政的法律框架。財(cái)政法定原則的“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機(jī)關(guān)所制定的法律；所謂財(cái)政“法定”，并不是說對一切財(cái)政行為都必須制定專門的法律，而只是說財(cái)政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機(jī)關(guān)的專門授權(quán)。這就是說，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證卷等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對象。（3）其他個(gè)人從事個(gè)體工商也生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得，既個(gè)人臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。勞務(wù)報(bào)酬所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品；“個(gè)人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。利息是指個(gè)人的存款利息、貨款利息和購買各中種債券的利息。財(cái)產(chǎn)租賃所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)征卷、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。即除了上述所得以外的，由國務(wù)院財(cái)政部門決定的征稅的其他所得。投資所得是憑借其擁有的資財(cái)而獲得的，所含辛苦較少，應(yīng)課以較重的所得稅。（2）從長遠(yuǎn)的規(guī)范、科學(xué)采稅來看，改革個(gè)人所得稅的分類所得稅制度模式，實(shí)行向分類綜合所得稅制的轉(zhuǎn)化。第四篇：財(cái)政稅收財(cái)政與稅收期末考試復(fù)習(xí)要點(diǎn)、分配依據(jù)、最終目的和分配客體、公共財(cái)政支出體系構(gòu)建的總體要求，公共財(cái)政資源配置職能實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段，收入分配職能的含義，財(cái)政支出的分類（講義第九頁）、財(cái)政支出效益評價(jià)方法，財(cái)政性投融資的特點(diǎn)（方式p18）（p20）12公法權(quán)強(qiáng)制性收入與司法權(quán)經(jīng)營收入、金融特征、中期國債、短期國債及不定期國債（36，38）（P42）（p553），價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅、直接稅和間接稅，行為稅類包括具體稅種、一般特征（71），及課稅范圍第五篇：財(cái)政稅收法習(xí)題及參考答案2財(cái)政稅收法習(xí)題及參考答案2單項(xiàng)選擇題《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A、來料加工B、圖書C、出口貨物D、自來水答案：C，其繳納個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)適用的稅率為（）。A、服務(wù)業(yè)B、金融保險(xiǎn)業(yè)C、娛樂業(yè)D、建筑業(yè)答案：D，屬于地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（）。A、黃酒B、白酒C、汽油D、柴油答案：ACD。A、立法的事前解釋B、立法的事后解釋C、行政解釋D、司法解釋答案：ABD（）。答案：錯(cuò)誤。答案：正確簡答題簡述稅收三要素。是稅制的基