【正文】 體包括以下三種行政處罰行為：罰款；銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得；扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳稅款或者騙取國家出口退稅的，沒收其違法所得。（7）稅務機關委托扣繳義務人所作出的代扣代收稅款行為。政府采購應當貫徹公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。（2）公平競爭原則。其次，競爭必須公平，不能設置妨礙充分競爭的不正當條件。公正原則是為采購人與供應商之間在政府采購活動中處于平等地位而確立的。這些規(guī)定都有利于實現(xiàn)公正原則。本法對此以及違法后應當承擔的法律責任作了相應規(guī)定。具體包括：（1）過度消費對人體健康、社會秩序和生態(tài)環(huán)境造成危害的消費品；（2）奢侈品和非生活必需品；（3）高能耗及高能耗消費品；（4）不可再生和替代的消費品；（5）具有一定財政意義的消費品。而行政性收費缺乏法律依據(jù)，多是所謂的“紅頭文件”的部門和地方規(guī)范性文件。亦即該法制定的目的，旨在規(guī)范、約束行政性收費行為，加強對行政性收費管理，維護公民、法人以及其他組織的合法權益。第三，受益者負擔原則。（5）建立有效的監(jiān)督制約機制。納稅人享有的權利主要包括以下幾項：（1）知情權。有權監(jiān)督稅務職能部門依法治稅行為，檢舉揭發(fā)貪污受賄的不法分子，以保證取之于民的稅收真正用之于民。（7）申請退還多繳稅款權。（11）對未出示稅務檢查和稅務檢查通知書的拒絕檢查權。十七、什么是財政法定原則？財政法定原則有哪些具體的內容和表現(xiàn)？另外，請結合我國財政立法和實踐情況，簡要談談自己對財政法定原則的理解。財政權所包含的內容是十分寬廣的，它既包括立法機關的財政立法權，也包括政府及其所屬各部門就財政事項所享有的決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權等。和財政權力（利）一樣，財政義務種類也是十分復雜的。需要由法律直接規(guī)定的程序主要有財政立法程序、財政行政程序、行政監(jiān)督程序和財政司法救濟程序。財政責任是監(jiān)督財政主體合法履行財政權力，切實履行財政義務的外力保障機制。目前財稅立法中存在的問題：（1）效力層級缺陷；（2）立法結構失衡；（3）規(guī)范內容失當；（4）立法技術失準；針對以上問題，我國應該加強財政立法，健全財稅法體系。理順各級政府間財政分配關系，健全公共財政體系，完善預算制度和稅收制度，積極構建有利于轉變經濟發(fā)展方式的財稅體制。（4）制定財政監(jiān)督法，完善財政法律責任制度。工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。（2）個人經政府有關部門批準，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承組租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。財產轉讓所得。偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬于各種機遇性所得。勤勞所得要付出辛勤勞動才能獲得，應課以較輕的所得稅。但分類所得稅制亦有缺點，不僅存在所得來源日益復雜并因而會加大稅收成本的問題，而且存在著有時不符合量能課稅原則的問題，這些空缺需要綜合所得稅制來彌補。而分類綜合所得稅制綜合了上述兩類稅制的優(yōu)點。A、公開招標方式B、邀請招標方式C、競爭性談判方式D、單一來源方式答案：B，零稅率適合于（）。A、企業(yè)在外地設立的分支機構無需辦理稅務登記B、事業(yè)單位無需辦理稅務登記C、稅務機關應當自收到申報制日期60日內審核并發(fā)給稅務登記證件D、從事生產、經營的納稅人在銀行開具基本存款賬戶時必須出具稅務登記證件答案：D，下列不同行業(yè)中，適用3%的比例稅率計征營業(yè)稅的是（）。A、銀行銷售金銀的業(yè)務B、縫紉業(yè)務C、融資租賃業(yè)務D、貴金屬期貨業(yè)務答案：C多項選擇題（）。A、課稅對象從質的方面對征稅所做的規(guī)定，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定B、計稅依據(jù)從質的方面對征稅的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅的規(guī)定C、課稅對象是指征稅的標的物，而計稅依據(jù)是對標的物據(jù)以計算的標準D、在從量計稅中，課稅對象與計稅依據(jù)一般是不一致的答案：ACD（）。A、多層次性B、規(guī)范性C、技術性D、經濟性答案：ABCD判斷題，其中包括向購貨方收取的增值稅稅款。答案：錯誤。②征稅對象又稱征稅客體，是指對什么東西征稅，是征稅的標的物，是一種稅區(qū)別于另一種的主要標志。③稅率，是應納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，是計算稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。答案：①納稅義務人簡稱納稅人，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，也稱納稅主體。答案：錯誤、修理修配勞務以及進口貨物。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、超倍累進稅率答案：BC，最具影響力的稅收協(xié)定范本有（）。）（）。A、城市建設維護稅B、消費稅C、增值稅D、契稅答案：A（）。A、20%B、20%，并按應納稅額減征30%C、15%D、30%，并按應納稅額減征20%答案：B（）。A、產品銷售收入500萬元B、固定資產出租收入2萬元C、國債利息收入2萬元D、轉讓財產收入80萬元答案：C《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得稅，適用的稅率是（）。從發(fā)展趨勢看，我國個人所得稅法應采取分類綜合所得稅制。因此，分類所得稅制的優(yōu)點之一是它可以按不同性質所得，分別采用不同的稅率，實行差別待遇。（二）我對我國目前實行分類所得稅制看法如下：我國個人所得稅法采用分類所得稅制，分類所得稅制，亦稱個別所得稅制，是指把所得依其來源的不同分為若干類別，對不同類別的所得分別計稅的所得稅制度。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。股息，是指也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。勞物報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。（4）上述個體工商戶和個人去的的生產、經營有關的各項應稅所得。個體工商戶的生產、經營所得。只有在法律允許的范圍內，政府才享有財政方面的自由裁量權。（2）完善預算管理制度，增強預算透明度和約束力。（5）公開立法過程。財政責任的種類除了行政處分、行政處罰、行政賠償之外，情節(jié)嚴重的還應承擔刑事責任。我國目前除了征收程序、財政處罰程序、財政預算程序由法律規(guī)定外，其余部位還沒有完全達到程序發(fā)達的要求。法律所要規(guī)定的，除了財政義務種類之外，還應該包括財政義務的構成要件、具體內容、衡量標準等要素。它及包括政府作為整體對財政相對人所享有的命令權、禁止權，也包括財政相對人對政府依法享有的監(jiān)督權、請求權等。只有在法律允許的范圍內，政府才享有財政方面的自由裁量權。（13）依法要求聽證的權利。（9）委托稅務代理權。（5）申請延期申報權。（2）保密權。通過預算監(jiān)督和審計監(jiān)督，制止行政性收費資金使用中的種種違紀、違法行為。（3）設立行政性收費前的聽證程序。主要包括下列原則：第一，公開原則。十五、相應的解決辦法有和建議有：（1）制定《行政性收費法》。答：行政性收費是指國家機關、司法機關和法律、法規(guī)授權的機構，依據(jù)國家法律、法規(guī)和省以上財政部門的規(guī)定行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費用。十三、消費稅所選取征稅的消費產品有哪些類型？答：消費稅的征稅范圍是指消費稅法規(guī)定的征收消費稅的消費品及消費行為的種類。誠實信用原則是發(fā)展市場經濟的內在要求，在市場經濟發(fā)展初期向成熟時期過渡階段，尤其要大力推崇這一原則。尤其是在評標活動中，要嚴格按照統(tǒng)一的評標標準評定中標或成交供應商，不得存在任何主觀傾向。本法有關這方面的規(guī)定將推進我國政府采購市場向競爭更為充分、運行更為規(guī)范、交易更為公平的方向發(fā)展，不僅使采購人獲得價格低廉、質量有保證的貨物、工程和服務，同時還有利于提高企業(yè)的競爭能力和自我發(fā)展能力。公平競爭要求在競爭的前提下公平地開展政府采購活動。政府采購的實質是社會的公共采購，是采購機關使用公共資金進行采購，因此它必須對社會公眾負責，接受社會公眾的監(jiān)督。(9)法律、法規(guī)規(guī)定可以提起行政訴訟的其他稅務具體行政行為。(5)稅務機關作出的稅收保全措施：一是書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財產。十一、稅務行政訴訟的受案范圍主要包括有：（1）稅務機關作出的征稅行為：具體包括：征收稅款、加收滯納金、審批減免稅和出口退稅。采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。以監(jiān)督主體為劃分標準，預算決算監(jiān)督包括：各級國家權力機關即各級人民代表大會及其常務委員會對預算、決算進行的監(jiān)督，各級政府對下一級政府預算執(zhí)行的監(jiān)督，各級政府財政部門對本級各部門、各單位和下一級財政部門預算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，以及各級政府審計部門對預算執(zhí)行情況和決算實行的審計監(jiān)督。比例稅率包括以下三種類型：（1）單一比例稅率，即對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。（4）稅權分割法。由于各國政治經濟體制的不同，在稅收立法權的分配問題上也有不同的制度。、地方政府規(guī)章和有關規(guī)范性文件。憲法規(guī)定了國家的根本制度和根本任務，是國家的根本大法，具有最高的法律效力，是稅法最重要的法律依據(jù)。是指由什么國家機關制定或認可，因而具有不同法律效力或法律地位的各種法律類別。答：財政投資是指具有財政投資權的主體將財政資金投入生產性和建設性項目以實現(xiàn)一定財政目的的活動。關稅也是商品稅的一種。根據(jù)轉移支付的目的不同可以將其分為一般性轉移支付和專項轉移支付。答：國有資產收益是指國家憑借資產所有權取得的各種收益的總稱，既包括經營性國有資產收益，也包括非經營性國有資產收益和資源性國有資產收益。資源稅。%，地方分享25%。，為實現(xiàn)其政府職能和公共利益，使用公共資金活的貨物、工程和服務的行為。市場經濟體制下的國債功能主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）彌補財政赤字；（2）對財政預算進行季節(jié)性資金余缺的調劑；（3）對國民經濟運行進行宏觀調控。致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補交稅款，但是不得加收滯納金。，征收消費稅的是摩托車。、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金。