【正文】 包括：（一）財務收支審計。包括：管理審計。任期審計。第十一條 公司內部審計方式有（一）報送（送達）審計。第十二條 內部審計的內容包括（一）財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算。（五）內部控制制度的健全、嚴密、有效性。（十）其他交辦審計事項。（三）要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料。（七）對違反財經法規(guī)行為提出糾正意見。（十一）參與制定、修訂有關規(guī)章制度。（三）發(fā)出審計通知書將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位，通知被審計單位要求提供必要的工作條件。（七）提出審計報告審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告。審計報告的要求（1）事實清楚。（八）下達審查處理決定審計報告報送公司經理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。復審小組的復審結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。第十五條 審計注意事項：（一）審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書。（五）審計過程中若發(fā)現問題，可隨時向公司報告及時 制止。（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據。（七）申訴、申請復審報告。第十九條 獎勵審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。(三)弄虛作假、隱瞞事實真相的。(七)弄虛作假、徇私舞弊的。第二十二條 附則（一）本制度由審計部制定并負責修訂和解釋。（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。（七）傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。（六）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。第三條 庫存檢查時，須注意下列事項（一）檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業(yè)時間之后應根據現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。（四）托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，并須對有關賬表、憑證單據。（八）內部往來賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。有無零星付款的記錄，所存現款與未轉賬的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符。（三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。（二）本制度經總經理審批后自公布之日起施行。填制“庫存現金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。（二）存貨審計審計目標、證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性。（2）庫存材料審查盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日。實質性審查（1）應收賬款的審查取得應收款明細表→發(fā)出詢證應收賬款→分析詢證函及應收賬款余額→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現價值→審查壞賬準備的提取與使用。實質性審查（1）固定資產入賬價值的審查。（5）在建工程審查。根據存在的異常現象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現象。審查銷售收入計算是否正確→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。折扣和折讓的真實性→折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批準，按規(guī)定程序例行手續(xù)。（2）直接材料費的審查。（5）輔助生產費用的審查審查輔助生產費用的歸集→審查輔助生產費用的分配。內部控制系統的測試了解并描述費用內部控制系統→索取并審查費用計劃、預算及執(zhí)行情況→抽取有關憑證、檢查費用審批手續(xù)→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管→評價費用內部控制系統。（三）實質性審查產品銷售利潤的審查審查產品銷售利潤的合規(guī)性→產品銷售內容應符合企業(yè)財務制度規(guī)定，嚴格分清與其他業(yè)務利潤的界限，計算方法符合規(guī)定。其他銷售利潤的審查（1）審查材料銷售收入、審查材料銷售的合法性→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性→審查材料銷售賬務處理的正確性。（5）審查其他業(yè)務支出賬務處理的正確性。第二章 審計機構和審計人員第三條 內部審計工作在本單位主要負責人的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對公司涉及的經濟事項進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部審計監(jiān)督權。審計人員應定期接受崗位培訓（每年接受繼續(xù)教育和培訓時間不得少于10個工作日）。第八條 公司董事會及主要負責人應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。對預算(包括損益、資本性支出、現金流量、資產負債等預算)編制、調整、執(zhí)行、考核情況，以及預算外支出情況進行審計與監(jiān)督。重大合同未經審計不得對外簽訂，不得辦理采購款項結算。根據山東中煙工業(yè)公司和集團公司的統一部署，及時確定同級審計工作重點，保證同級審計工作扎實、深入開展，使同級審計工作制度化、規(guī)范化。對有關會議紀要及相關的證明材料等按規(guī)定納入項目審計工作底稿存檔, 審計工作底稿未經單位領導批準不得對外提供。第十七條 內部審計機構有權要求被審計部門提供或報送以下資料，主要包括：會計決算、會計憑證、賬簿、報表和財務報告、財務情況說明書；資產評估報告、財產清查和債權債務清理資料；經濟合同或協議、重要財務收支事項決策會議紀要或記錄；或社會中介機構的審計報告。第二十條 因受職責權限和審計手段限制,或者由于被審計部門的原因無法實施必要審計程序的,審計人員在向審計機構負責人請示匯報后,對有關審計事項提出保留的審計意見。第二十四條 確定審計事項后,應安排審計人員進行審計工作。審計人員應當真實、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。第二十七條 審計人員對審計事項實施審計后，應當出具審計報告，并征求被審計單位（或部門）的意見。第三十條 對存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門和個人，根據情節(jié)輕重，給予有關責任人警告直至開除的行政處分，并可給予部門主要負責人和責任人一定的經濟處罰。第三十三條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績或有突出貢獻的審計人員，應給予表彰或獎勵。第五篇：內部審計監(jiān)察管理辦法內部審計監(jiān)察管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范公司內部審計監(jiān)察工作，提高審計監(jiān)察工作質量，促進公司發(fā)展，根據《審計法》、《行政監(jiān)察法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、公司有關的規(guī)章制度制定本辦法。第二章審計監(jiān)察機構和人員第五條審計監(jiān)察部在公司董事會的領導下獨立開展審計監(jiān)察工作，對宏立實業(yè)股份公司及控股子公司實現立體式、全方位的審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部對董事長負責，并向董事長報告工作。任何部門和個人不得打擊報復內部審計監(jiān)察人員。第三章法務組工作職責第十二條 法務人員的職責一、完善公司法務管理體系，指導、協調公司法律事務處理，保證其合法性、規(guī)范性和有效性，確保公司的合法權益不受損害。五、參與公司重大合同、項目談判，配合其他部門做好招標事務，進行法律論證，出具法律意見書。第十三條法律事務管理一、公司法務人員根據公司的實際情況制定相應工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。四、重大、疑難的法律事務，經法務人員和其他相關人員集體討論后，制定具體處理方案。七、法律事務處理完畢后，承辦的法務人員應制作結案報告，并按公司檔案管理規(guī)定將報告及有關材料歸檔封存。二、法務人員負責公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應的法律意見，給業(yè)務部門按具體分工，負責合同的實際履行。五、送交法務人員審查的合同文本及有關資料，由法務人員存檔，不予返還，送審部門應當自留原件。二、法務部在收到有關材料后應當及時進行審查。第十六條公司外聘法律中介機構的管理一、公司法律事務確定有必要聘請社會法律中介機構的，由法務主管統一負責，并經法定代表人或者分管負責人同意。三、聘請社會法律中介機構應當堅持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先的原則，選擇社會信譽良好、報價公平的法律中介機構。二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護公司合法權益和充分協調必要關系相統一的原則。六、案件知情人應堅持保密原則，不得泄漏案件信息內容。第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務管理一、需要以公司名義啟動非訴訟（仲裁）活動程序的，由法務人員辦理，必要時可以聘請社會法律中介機構辦理。第二十條增值稅專用發(fā)票一、匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時取得防偽稅控系統開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進項稅。發(fā)票聯、抵扣聯加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯無需粘貼在報銷單上，用別針別上即可。請大家取得發(fā)票時注意核對信息是否準確，專用發(fā)票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區(qū)，否則無法進行抵扣。第二十一條合同中有關增值稅的條款一、合同簽訂時應當審查對方的納稅資格，并在合同中完善當事人名稱和相關信息。在采購過程中，會發(fā)生各類價外費用，價外費用金額涉及到增值稅納稅義務以及供應商開具發(fā)票的義務，有必要在合同約定價外費用以及價外費用金額是否包含增值稅。約定如開票方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔賠償責任，而且必須明確不能免除其開具合法發(fā)票的義務。合同中應當約定由供應商提供貨物的出庫憑證及相應的物流運輸信息。六、對于跨期合同的處理要嚴格區(qū)分合同執(zhí)行時間及納稅義務發(fā)生時間，如果納稅義務在營改增之前的，按原合同條款執(zhí)行；如納稅義務發(fā)生在營改增之后的，應與合同方簽訂相對應的補充協議；需要明確供應商應提供增值稅發(fā)票類型以及合同雙方銀行賬戶和納稅人信息，保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票；對部分供應商合同條款進行修訂，按照營改增政策要求，修改合同總價、不含稅價格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價款結算方式與開票事宜等內容。如果收票方取得增值稅專用發(fā)票尚未認證抵扣，則可以由開票方作廢原發(fā)票，重新開具增值稅專用發(fā)票；如果原增值稅專用發(fā)票已經認證抵扣，則由開票方就合同增加的金額補開增值稅專用發(fā)票，就減少的金額開具紅字增值稅專用發(fā)票。二、對公司的財務收支及各類經營活動進行審計監(jiān)督。六、對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實情況進行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領導有權提出處理意見和建議。完成監(jiān)察部安排的審計任務并按時提交審計報告。對審計過程中發(fā)現的問題，主動提出審計要求和建議。二、審查會計憑證、賬表、決算等，檢查資金和財產。六、盤點檢查小組成員直接隸屬審計監(jiān)察部，在合理安排審計工作的情況下，審計監(jiān)察部可以隨時從各部門、子公司抽調人員。三、審計人員在執(zhí)行職務時，應當保持應有的獨立性，不受其他機構和個人的干涉。七、審計人員應保守其在執(zhí)行職務中知悉的公司商業(yè)秘密。二、公司的規(guī)章制度。搜集與審計項目有關的資料，開展審前調查，編制項目審計方案，下發(fā)審計通知。對被審計單位提出的異議進行復查，形成正式審計報告。相關部門可就審計處理處罰決定在規(guī)定時間內向審計監(jiān)察部提請行政復議。審計組出具的審計報告，均直接呈報公司董事會、董事長。相關部門收到跟蹤調查報告后，應按照限定的回復日期制訂落實、解決工作計劃。經審計人員重新審計落實的問題，審計監(jiān)察部再以跟蹤調查報告的形式征求相關部門的意見。4.、審計監(jiān)察部要對相關部門執(zhí)行審計處理處罰決定時發(fā)生的文件、憑據等材料進行收集、整理、歸檔。二、專項審計：根據董事會的要求，對特定項目所進行的審計?！百M用報銷單”后附發(fā)票（收據）、入庫單、請購單（申請單）、送貨單（此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供）；“費用報銷單”和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，正面朝上。貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。賬實是否相符，有無白條抵庫的現象。賒款購物是否超過公司規(guī)定的限額，在規(guī)定的期限內收回。審查簽發(fā)的遠期支票是否按規(guī)定進行了正確的賬務處理。六、其他貨幣資金審計要點核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細賬期末合計數與總賬數是否相符以信用卡結算的單據上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費后），有無壞賬部分。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應付未付的款項。二、公司的對外投資是指根據宏立實業(yè)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購、創(chuàng)辦新公司，新項目時的出資額。對投籌資業(yè)務涉及的資產和記錄已被安全地接觸和使用。審查籌資的審批程序是否按宏立實業(yè)股份有限公司的的實際情況，采用科學的方法，確定資金需求量，要有編制好的項目說明書、資金計劃、融資申請書及相關部門的論證，董事長的審批意見。審查宏立實業(yè)股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計劃，該計劃是否經過董事長審批。1審查項目建議書的編制是否真實客觀，有無隨意縮小或擴大項目的投資規(guī)模，壓低或提高投資預算，夸大項目的經濟效益的行為。1審查投資是否采用成本法記價，即按照投出時實際支付的價款評估確認的價值計價，成本法或權益法核算是否得到恰當的使用，期末價值是否按成本與市價孰低法合理計提減值準備。支出業(yè)務以正確的價格和數量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。三、審計要點：審查公司是否建立工程材料、設備采購的招投標管理制度，是否建立工程造價的審核辦法，工程質量的控制程序。參與招投標及評標定標的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定進行招投標評定標程序，有無徇私舞弊的現象。（3）對采購用款限額之外的采購計劃是否重新辦理申報手續(xù)，是否有董事長批準資金使用計劃。領用單，是否有在由領用部門領導、領用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。（2）是否遵守各項支出的授權審批制度，嚴禁越權審批。（6）項目開發(fā)的資金結算環(huán)節(jié)應關注：A、合同訂金，合同預付款，進場費等合同規(guī)定的工程款的撥付。C、工程進度結算款的支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的