【正文】 財(cái)政資金保障能力將得到逐步提高，我們將進(jìn)一步研究社保資金國庫集中支付改革新辦法，向上級(jí)財(cái)政部門建議修改完善相關(guān)資金管理制度，從制度上和業(yè)務(wù)處理上保持與國庫集中支付改革協(xié)調(diào)一致，并確定一個(gè)納入國庫集中支付的統(tǒng)一模式。進(jìn)一步完善支付制度設(shè)計(jì)。作者單位：祁陽縣財(cái)政局第二篇：深化國庫集中支付制度改革的思考深化國庫集中支付制度改革的思考宜賓市財(cái)政局國庫集中支付制度改革是財(cái)政支出管理制度的重大創(chuàng)新，是目前規(guī)范財(cái)政資金支出管理最徹底、最完善、最可靠的模式。三是減少了資金支付環(huán)節(jié)、縮短了資金支付時(shí)間，提高了資金運(yùn)行效率；四是緩減了財(cái)政資金周轉(zhuǎn)困難和壓力，提高了財(cái)政資金使用效率。相關(guān)法律、法規(guī)和制度修訂滯后。按照國庫集中支付改革要求，零余額賬戶實(shí)行“先支后付”，即由代理銀行先墊付資金，每日營業(yè)終了前再根據(jù)當(dāng)日資金支出情況匯總與人民銀行國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。預(yù)算作為預(yù)算執(zhí)行的前提和重要基礎(chǔ)，對(duì)國庫集中支付起著基礎(chǔ)性作用。針對(duì)功能科目，預(yù)算執(zhí)行部門（國庫科、支付中心）在辦理執(zhí)行時(shí)，發(fā)現(xiàn)功能科目錯(cuò)誤或不合理，均與相關(guān)業(yè)務(wù)科室及預(yù)算科核實(shí)，調(diào)整或更正科目，但這一過程，不僅增加了預(yù)算執(zhí)行部門的工作量，更重要的是某些在執(zhí)行環(huán)節(jié)未能發(fā)現(xiàn)的問題，就延至決算環(huán)節(jié)，嚴(yán)重影響決算報(bào)表質(zhì)量和可用性；經(jīng)濟(jì)科目使用的隨意性就更大了，且支付部門基本沒有人力對(duì)該部份問題向預(yù)算部門提出修改建議。主觀方面的問題：第一是預(yù)算編制單位只重視得到多少預(yù)算資金，不重視科目使用或編制人員責(zé)任心不強(qiáng)，圖方便省事，隨意使用科目。（二）集中支付方式上存在的問題。在實(shí)際工作中，預(yù)算單位往往通過化整為零多次支取的手段來提取現(xiàn)金，使大量的現(xiàn)金從零余額賬戶中游離出去，至于支取行為是否合理，支取的真實(shí)用途是什么，支付環(huán)節(jié)難以實(shí)施有效監(jiān)管。在實(shí)際工作中，對(duì)預(yù)算單位資金使用情況的監(jiān)督也僅流于形式，其主要原因：一是財(cái)政國庫支付中心沒有對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督執(zhí)法權(quán)；二是隨著國庫集中支付改革的深入推進(jìn)，國庫支付中心的工作量越來越大，國庫支付中心沒有多余的人力和精力實(shí)施監(jiān)督；三是其他監(jiān)督部門（審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)監(jiān)等）也未實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)督。修訂相關(guān)法律、法規(guī)和制度，確立國庫集中支付的法律地位。深化部門預(yù)算改革，提高部門預(yù)算質(zhì)量。二是強(qiáng)化預(yù)算編審工作意識(shí)，嚴(yán)格預(yù)算編審紀(jì)律。四是強(qiáng)化部門決算資料的利用價(jià)值，充分發(fā)揮部門決算資料對(duì)預(yù)算編制的反作用。提高部門預(yù)算質(zhì)量，做到年初預(yù)算就是決算，就我國目前來看，需要一個(gè)相當(dāng)長的時(shí)期，但做到年初預(yù)算與追加預(yù)算盡量準(zhǔn)確、細(xì)化卻并不是一個(gè)很難解決的問題，需要各部門、各環(huán)節(jié)的共同努力與協(xié)調(diào)配合。建全內(nèi)控機(jī)制，堵塞支付管理漏洞。公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算，傳統(tǒng)的日常公務(wù)支出是工作人員提前向單位借款，以現(xiàn)金支付的方式對(duì)消費(fèi)行為進(jìn)行結(jié)算后持發(fā)票回單位報(bào)銷，存在現(xiàn)金支付不透明和報(bào)銷管理上的監(jiān)管漏洞。進(jìn)一步建立完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。財(cái)政部門通過預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)預(yù)算單位使用的每一筆資金的活動(dòng)狀況（付款人、付款銀行及賬戶、付款金額、付款科目、付款用途、收款人、收款銀行及賬戶、交易時(shí)間）進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)“異動(dòng)資金”，預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)便發(fā)出預(yù)警信號(hào)，國庫支付中心根據(jù)預(yù)警信號(hào)及時(shí)對(duì)“異動(dòng)資金”進(jìn)行核實(shí)后，把問題或疑點(diǎn)提供給相關(guān)監(jiān)督部門（審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)監(jiān)等），監(jiān)督部門對(duì)問題或疑點(diǎn)進(jìn)行跟蹤核查，對(duì)確有問題的資金及時(shí)進(jìn)行糾正，并配合執(zhí)法部門及時(shí)對(duì)預(yù)算單位作出處罰。預(yù)算數(shù)與系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行數(shù)間的差，即系統(tǒng)內(nèi)部門額度結(jié)余。作為非財(cái)政性資金，往來款項(xiàng)是由單位從事非政府職責(zé)的事務(wù)而產(chǎn)生的，單位往來款項(xiàng)中，混雜著很多隱性收入，逃避了預(yù)算外資金管理。有的單位“暫付款”中的個(gè)人借款在借款人調(diào)離多年后仍掛在賬上，沒有收回。四是上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位繳款、行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入等都列入往來款項(xiàng)。另一方面，核算單位對(duì)往來款管理不夠重視。各單位可根據(jù)自己履行職能的需要,在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù),但支付款項(xiàng)要由財(cái)政部門來進(jìn)行。濟(jì)寧市財(cái)政局于2003年底成立集中支付中心機(jī)構(gòu)。經(jīng)過兩年多的運(yùn)行與不斷總結(jié)，目前我市已基本確立了以財(cái)政直接支付為主的集中支付體系。實(shí)行國庫集中支付后，在相關(guān)流程不規(guī)范，相關(guān)軟件不完善的情況下，部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室增加了審核、代編用款計(jì)劃、核對(duì)預(yù)算指標(biāo)等工作，業(yè)務(wù)量增大，個(gè)別存在抵觸情緒，有時(shí)延誤審核時(shí)間，給集中支付造成了一定困難。二是部門預(yù)算編制尚未細(xì)化到“目”，相當(dāng)一部分項(xiàng)目資金尚未編入部門預(yù)算，細(xì)化程度不夠，不能最詳盡的反映財(cái)政支出的方向和用途。二是部分預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，尤其對(duì)改革后資金收支的會(huì)計(jì)處理不熟練，基層預(yù)算單位對(duì)指標(biāo)調(diào)整的程序知之甚少。（五）國庫集中支付軟件問題。目前的國庫集中支付軟件尚需完善。如：在系統(tǒng)初始化和對(duì)已完成系統(tǒng)配置的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改時(shí)，操作過程十分復(fù)雜，往往修改幾個(gè)數(shù)據(jù)就要幾個(gè)小時(shí)，有時(shí)還要把數(shù)據(jù)庫發(fā)給軟件制作公司修改數(shù)據(jù)庫，在日常操作增加項(xiàng)目名稱。單位既要根據(jù)批復(fù)的預(yù)算按季填報(bào)分月用款計(jì)劃，還要根據(jù)用款計(jì)劃于使用前逐級(jí)提出后申請。（3）財(cái)政授權(quán)支付憑證重疊。預(yù)算科和各歸口業(yè)務(wù)處室應(yīng)負(fù)責(zé)制定科學(xué)、合理、細(xì)化的部門預(yù)算，盡量減少預(yù)算執(zhí)行中的追加、追減項(xiàng)目；國庫部門應(yīng)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行工作，具體包括審核用款計(jì)劃合理調(diào)度資金，直接和授權(quán)支付資金，批復(fù)預(yù)算單位年終結(jié)余等內(nèi)容。這樣，當(dāng)年批準(zhǔn)的部門預(yù)算才能作為用款計(jì)劃申請的依據(jù)。（四）針對(duì)個(gè)別預(yù)算單位代理銀行的服務(wù)質(zhì)量不理想，應(yīng)督促和監(jiān)督代理銀行加強(qiáng)對(duì)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)人員的培訓(xùn)，著手研究鼓勵(lì)性和懲罰性措施，促使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)改善服務(wù)態(tài)度、提高服務(wù)質(zhì)量。三是繼續(xù)與業(yè)務(wù)科共同探討縮短項(xiàng)目支出審核流程的辦法，提高項(xiàng)目支出審核工作效率。一是督促軟件公司盡快解決目前軟件存在的問題，進(jìn)一步增強(qiáng)系統(tǒng)穩(wěn)定性，減少丟失數(shù)據(jù)包的概率，改進(jìn)集中支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)查詢功能，使集中支付系統(tǒng)操作更加簡便易用。一是搭建了良好的“平臺(tái)”，確保了財(cái)政資金安全運(yùn)行。四是財(cái)政監(jiān)督更加直接，“防腐”作用更加明顯。計(jì)劃今年開展兩次國庫集中支付改革業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)政部門工作人員和預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高國庫管理制度改革業(yè)務(wù)技能，虛心向其他縣市學(xué)習(xí)，探索進(jìn)一步深化國庫集中支付改革的有效措施。在堅(jiān)持集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的同時(shí)，繼續(xù)修改和完善相關(guān)規(guī)章制度，使國庫改革工作