【正文】 盡職調(diào)查報(bào)告，了解目標(biāo)公司的業(yè)務(wù)是如何運(yùn)作的。盡職調(diào)查的一般步驟盡職調(diào)查的一般步驟，第一個(gè)是了解交易背景。具體來(lái)說(shuō)，你首先要了解對(duì)方是誰(shuí)?？蛻糇霾①?gòu)的目的并不是萬(wàn)全一致的。原因有二，一是中方不肯出讓控制權(quán)，一是客戶覺(jué)得沒(méi)有必要買這個(gè)控制權(quán)。第二是請(qǐng)目標(biāo)公司提供文件。還有一種是目標(biāo)公司將文件上傳到網(wǎng)上，各個(gè)團(tuán)隊(duì)可以去下載所需要的文件。同時(shí)如果律師在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司有重大的缺陷，客戶也會(huì)根據(jù)律師的反饋?zhàn)鞒鲋袛嘟灰椎葲Q定。但是，在盡職調(diào)查的第二天情況就發(fā)生變化了，客戶從英國(guó)帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，根據(jù)英國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)該廠的生產(chǎn)環(huán)境不合標(biāo)準(zhǔn)，不能生產(chǎn)合格的藥。律師與客戶之間的交流可以根據(jù)變化的情況給客戶提供最新的資訊，同時(shí)律師也可以得到客戶新的指令。在法律盡職調(diào)查中，我們要從哪幾個(gè)方面來(lái)做。如果目標(biāo)公司是網(wǎng)絡(luò)行業(yè)的，那么不動(dòng)產(chǎn)就顯得不重要了。B聲稱是A公司的股東，律師就要去調(diào)查在股東名冊(cè)上是否有B，在工商局的股東名冊(cè)上是否有B。要看有沒(méi)有牌照、相關(guān)部門頒發(fā)的許可證、批準(zhǔn)。一，從法律角度看就是不要簽一個(gè)無(wú)效或者無(wú)法執(zhí)行的合同。商業(yè)合同還要注意看有沒(méi)有利益輸送，比如說(shuō)我和小周都是這個(gè)公司的股東，并且我們跟這個(gè)公司又簽訂了一個(gè)咨詢協(xié)議書：我們每年給公司提供咨詢服務(wù)，公司需要付給我們咨詢費(fèi)。四、商務(wù)條款。資產(chǎn)主要是看權(quán)屬，如這個(gè)資產(chǎn)是不是這個(gè)公司真實(shí)所有，資產(chǎn)上是否有權(quán)利負(fù)擔(dān)又如有沒(méi)有質(zhì)押，抵押存在，融資租賃下的保留條款、權(quán)屬。六、房子。財(cái)產(chǎn)方面主要看重貸款合同，融資合同和抵押合同。跟勞動(dòng)人員簽訂書面勞動(dòng)合同，有沒(méi)有違背國(guó)家勞動(dòng)條款的問(wèn)題。因?yàn)樵谝恍├系膰?guó)企里，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)不僅是一個(gè)工作場(chǎng)所，還是一個(gè)福利場(chǎng)所，企業(yè)一般有規(guī)定費(fèi)用的報(bào)銷比如說(shuō)醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷，但是這些規(guī)定，對(duì)于外商來(lái)說(shuō)，是很難了解的。十一、稅務(wù)。這個(gè)主要由環(huán)境方面咨詢公司來(lái)負(fù)責(zé)這塊。作為一個(gè)參與盡職調(diào)查人員，我有些心得與大家分享：勤做記錄，比較好的情況是你碰到一個(gè)很好的對(duì)方，他會(huì)讓你復(fù)印相關(guān)文件資料，帶走相關(guān)資料。要學(xué)會(huì)刪選信息，為客戶服務(wù)。所以你只有從跟高管的交談中獲取信息來(lái)完整資料，除此還可以幫助你理解事件發(fā)生的原因。這個(gè)對(duì)于你的客戶來(lái)說(shuō)非常重要，如果房產(chǎn)證沒(méi)有是因?yàn)榉孔幼陨淼膯?wèn)題，那么就會(huì)導(dǎo)致合同關(guān)系的消滅。所以與高管交談的另一個(gè)好處就是，起一個(gè)橋梁作用，交流各方思想。如果以后出現(xiàn)類似問(wèn)題，則可以查閱報(bào)告，來(lái)解決。摘要：很多客戶缺乏耐心看下去，所以需要你將主要部分提取出來(lái) 主體部分附件與附錄：有些在正文中寫的話會(huì)顯得比較啰嗦時(shí)，就可采取此種方法。從法律上來(lái)講，這個(gè)比較復(fù)雜。（郭小舟）第三部分、盡職調(diào)查和交易文件的關(guān)系補(bǔ)充一點(diǎn)，在盡職調(diào)查中要和其他團(tuán)隊(duì)交流，因?yàn)榭捶杀旧?，看文件等等各自都有自己的專長(zhǎng)。又如作為一個(gè)本國(guó)的私營(yíng)軍防企業(yè)，軍方也愿意采購(gòu)，但是如果外商進(jìn)來(lái)之后，軍方會(huì)考慮相關(guān)的安全問(wèn)題，就不會(huì)采購(gòu)其商品，因此也是使其市場(chǎng)消失。有一點(diǎn)雙方在合同中商定的價(jià)格，依據(jù)的參照是很長(zhǎng)時(shí)間之前，有可能在意向書簽訂前確定的，但在最后成交時(shí)，買方才接受股權(quán)資產(chǎn)同時(shí)將價(jià)款交給對(duì)方，在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中，可能有會(huì)由幾個(gè)月或者幾年的時(shí)間，因?yàn)樵诖似陂g，還是由賣方在操作，買方并不知道對(duì)方有什么操作。終止合同又需要審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，所以一個(gè)已經(jīng)生效的交易文件在面臨另一方想終止的情況下。但是在實(shí)踐中，并不是所有東西都可以在成交之前完成。這個(gè)繳納可能是分期的也可能是一筆的。將申請(qǐng)?zhí)峤簧先ブ?，一方保證相關(guān)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，這是個(gè)成交之后的承諾。但是其缺點(diǎn)就是其成本非常高，因?yàn)槊恳豁?xiàng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的手續(xù)是不同的，如商標(biāo)與專利的轉(zhuǎn)讓，需要一年多的時(shí)間；對(duì)于土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，需要走房地局的程序；對(duì)于人員轉(zhuǎn)讓，在我國(guó)現(xiàn)階段，人員是無(wú)法直接轉(zhuǎn)讓的，那么其在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中一個(gè)可行的辦法就是公司與員工協(xié)議終止合同，然后由職工和新的合同公司簽訂新的勞動(dòng)合同，在這個(gè)過(guò)程中，對(duì)于賣方來(lái)說(shuō)就可能牽涉到一個(gè)遣散費(fèi)，或者其它本來(lái)不存在的費(fèi)用問(wèn)題。所以資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓在給你安全的同時(shí)也使你的成本升高了。或者對(duì)于那些以前從未提到過(guò)的要求，律師可以向其表示客戶的擔(dān)憂或者重新談判的要求等。賣方的要求在某種情況下是合理的。那這樣的話，是否也涉及到律師的一個(gè)商業(yè)戰(zhàn)略問(wèn)題？答：律師會(huì)提出這樣的問(wèn)題，這不僅在調(diào)查過(guò)程中也會(huì)在雙方之間的談判過(guò)程中，雙方對(duì)這個(gè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)格的評(píng)估，對(duì)于它的情況了解是多少，對(duì)于這個(gè)客戶是否真正需要。這個(gè)也應(yīng)該是律師責(zé)任的一部分。所以對(duì)于這個(gè)問(wèn)題不甚了解。在調(diào)查過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括觀察、檢查、座談、抽查會(huì)計(jì)核算資料等我們認(rèn)為必要的調(diào)查程序。三、項(xiàng)目情況201 年 月 日**有限公司*與**縣人民政府簽訂《**項(xiàng)目合作開(kāi)發(fā)建設(shè)框架協(xié)議》，**有限公司有意全程參與**片區(qū)的開(kāi)發(fā)建設(shè)及其他的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)，項(xiàng)目合作開(kāi)發(fā)范圍：**規(guī)劃開(kāi)發(fā)規(guī)模約 畝，項(xiàng)目合作方式為雙方合作進(jìn)行一級(jí)開(kāi)發(fā)整理，完成后土地以公開(kāi)拍賣的形式出讓。應(yīng)交稅費(fèi)。（二）稅收減免情況**公司無(wú)稅收優(yōu)惠和減免政策。2013年至2020年10月31日期間發(fā)生的部分油費(fèi)等，其入賬的機(jī)打發(fā)票部分入賬的人員工資支出，工資名冊(cè)無(wú)領(lǐng)取人簽字。（五）**公司的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書，日到期失效。經(jīng)測(cè)算，截止20 年 月 日，**公司應(yīng)支付 借款利息 元，**公司財(cái)務(wù)未提計(jì)利息。經(jīng)法院判決。**會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：**中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：**中國(guó) 年 月 日第三篇：盡職調(diào)查報(bào)告山東寶雅新能源汽車股份有限公司收購(gòu)山東齊魯汽車制造有限公司一案盡職調(diào)查之階段性工作報(bào)告致：山東寶雅新能源汽車股份有限公司山東經(jīng)信緯義律師事務(wù)所接受山東寶雅新能源汽車股份有限公司委托，指派尹義峰等5名律師于2011年9月1日前往武城縣，對(duì)收購(gòu)標(biāo)的公司山東齊魯汽車制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱“標(biāo)的公司”）進(jìn)行盡職調(diào)查，現(xiàn)將9月1日至9月2日兩個(gè)工作日的工作情況向公司匯報(bào)如下：2011年9月1日至9月2日，在縣政府的配合下，本所律師先后前往了工商局等十幾個(gè)部門對(duì)標(biāo)的公司的基本信息情況進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將在各部門的調(diào)查情況分述如下：武城縣人民法院武城縣人民法院立案庭庭長(zhǎng)李佃富出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司情況說(shuō)明》一份，證明標(biāo)的公司在武城縣人民法院有涉訴案件一件，為案件原告，后撤訴，除此之外再無(wú)其他訴訟。環(huán)保局環(huán)境保護(hù)局提供2008年7月4日山東省環(huán)境保護(hù)局出具的魯環(huán)報(bào)告表【2008102號(hào)審批意見(jiàn)一份，對(duì)《山東武城齊魯汽車有限公司搬遷改造客車廠項(xiàng)目一期工程環(huán)境影響報(bào)告表》提出如下審批意見(jiàn)：同意項(xiàng)目建設(shè)；施工及運(yùn)營(yíng)應(yīng)符合相關(guān)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)；落實(shí)施工期間的污染防治措施；項(xiàng)目建成試運(yùn)行3個(gè)月內(nèi)，向環(huán)保局申請(qǐng)竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收；如工程環(huán)保措施等發(fā)生重大變化，應(yīng)重新報(bào)批；公司在受到本批復(fù)后10個(gè)工作日內(nèi)，將批準(zhǔn)后的環(huán)境影響報(bào)告表送德州市、武城縣環(huán)保局。現(xiàn)所掌握的土地情況源自房管局所提供的《國(guó)有土地使用權(quán)證》復(fù)印件，該情況請(qǐng)公司與政府進(jìn)行協(xié)調(diào)，以便順利調(diào)取該宗土地的地籍檔案供查證核實(shí)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。人民銀行中國(guó)人民銀行武城縣支行出具《關(guān)于山東齊魯汽車制造有限公司貸款和擔(dān)保情況的證明》一份，證明標(biāo)的公司現(xiàn)有貸款余額2300萬(wàn)元，分別是2010年12月8日貸款1500萬(wàn)元、2010年12月23日貸款800萬(wàn)元，兩筆貸款到期日均為2011年12月7日。需進(jìn)一步調(diào)查以上即為本次盡職調(diào)查之初步工作報(bào)告，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批閱，本所律師會(huì)根據(jù)工作進(jìn)程及時(shí)向公司匯報(bào)最新情況。公司組織結(jié)構(gòu)圖。二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)模化、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同。產(chǎn)品生命周期(成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢(shì)。主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細(xì)。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào)，最近一期月報(bào))。六、法務(wù)情況盡職調(diào)查提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況。本所律師保證在本調(diào)查報(bào)告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。其所提供的資料文件均為真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，無(wú)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏?；谏鲜雎暶鳎舅蓭熞罁?jù)第一節(jié)釋義、引言一、釋義在本調(diào)查報(bào)告中，除非另有說(shuō)明，下列詞語(yǔ)具有如下特定含義:本所指北京市康德律師事務(wù)所。北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)。公司住所:北京市***工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)水源路***號(hào)。公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股)。自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理。(三)北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司領(lǐng)有北京市密云縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的一、你公司已在我辦備案，批準(zhǔn)你公司納入北京市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)管理。是公司存在和活動(dòng)的基本依據(jù)。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對(duì)****公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。第三節(jié)結(jié)語(yǔ)一、本調(diào)查報(bào)告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過(guò)核查、驗(yàn)證，提出上述意見(jiàn)，供***先生參考。二、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅對(duì)法律問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。四、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票并上市事宜之目的使用，未經(jīng)本所書面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說(shuō)明與改制上市事宜無(wú)關(guān)的其他事務(wù)及行為。本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。一、主體資格____________有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注冊(cè)資本為_(kāi)___萬(wàn)元，法定代表人為_(kāi)___，住所為_(kāi)_____，經(jīng)營(yíng)范圍為_(kāi)_____。股權(quán)結(jié)構(gòu)為:驗(yàn)資或評(píng)估:(二)第一次變更(三)第二次變更經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。四、獨(dú)立性(一)公司的資產(chǎn)完整(二)公司的人員獨(dú)立(三)公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立(四)公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立(五)公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立經(jīng)過(guò)本所核查(問(wèn)題及其建議)。七、主要資產(chǎn)(一)土地土地使用權(quán)證號(hào)為_(kāi)_____，面積______，權(quán)屬狀況______。(三)機(jī)動(dòng)車輛號(hào)牌號(hào)碼:______，品牌型號(hào):______，車輛識(shí)別代碼:______車主:______，車輛類型:______。(五)知識(shí)產(chǎn)權(quán)商標(biāo):(1)名稱:______，注冊(cè)號(hào)碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______。八、科研(一)科研人員隊(duì)伍(項(xiàng)目帶頭人簡(jiǎn)歷、隊(duì)伍結(jié)構(gòu)等)。(二)借款合同(時(shí)間、金額、合同主體、擔(dān)保情況)。(二)第二次修改(修改內(nèi)容)。(三)董事會(huì)會(huì)議董事會(huì)議事規(guī)則。經(jīng)過(guò)本所核查，本所認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。十五、訴訟、仲裁或行政處罰(一)公司訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)(二)高級(jí)管理人員訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁的材料:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問(wèn)題及其建議)。(最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)額、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、非經(jīng)常性損益)(四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券公司及其他機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照。謹(jǐn)致商祺!________律師事務(wù)所承辦律師:______年____月____日附件:盡職調(diào)查中獲得的所有資料文本及其信息目錄備注:法律盡職調(diào)查報(bào)告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創(chuàng)業(yè)板上市的條件，所以，法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)在盡職調(diào)查報(bào)告的最后部分，可以增加一個(gè)附件或法規(guī)指引，重點(diǎn)解釋一些在盡職調(diào)查報(bào)告中出現(xiàn)的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，比如關(guān)聯(lián)人、高級(jí)管理人員等。與w公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí)，我們得到的承諾為:w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的。接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實(shí)的。盡職調(diào)查報(bào)告。(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定根據(jù)貿(mào)易類外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guó)政府規(guī)定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類”進(jìn)行特別管理。(2)中國(guó)自然人、具有實(shí)際支配w公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗。w公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類，因此外國(guó)人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議，法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國(guó)人某某將失去對(duì)w公司的控制權(quán)。根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn)，變更后的w公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為:從事......等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬。發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià)，按照平均年限法計(jì)算折舊。風(fēng)險(xiǎn)提示:w公司實(shí)際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見(jiàn)本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。 shu236。發(fā)票并確認(rèn)銷售收入。(2)根據(jù)四、w公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此，我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡w公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn)，存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏，特予以說(shuō)明，請(qǐng)貴司予以充分注意。本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓w公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。：公司章程及其規(guī)范運(yùn)行情況、組織結(jié)