【正文】 況。企業(yè)和競爭對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。(四)本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對(duì)其資信情況相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表法律意見，并不涉及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項(xiàng)。北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)。經(jīng)營范圍:一般經(jīng)營項(xiàng)目:房地產(chǎn)開發(fā)、銷售。二、核定你公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)，符合項(xiàng)目資本金的規(guī)定，可承擔(dān)10萬平方米以下的住宅項(xiàng)目或3萬平方米以下的公建項(xiàng)目，或相當(dāng)投資規(guī)模的其它項(xiàng)目。六、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況本所律師提示:本調(diào)查報(bào)告僅對(duì)****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗(yàn)核查后所作出的相應(yīng)法律評(píng)價(jià)或判斷，對(duì)在本調(diào)查報(bào)告中列明而缺乏獨(dú)立證據(jù)支持的相關(guān)事項(xiàng)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。在本盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告中某些內(nèi)容的引述，并不表明本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出任何判斷或保證。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法等。三、股東及實(shí)際控制人(一)公司目前的股東和持股比例如下:(二)公司的實(shí)際控制人為:如果是自然人，則說明其簡歷(姓名、身份證號(hào)、學(xué)歷、地址等)。土地使用權(quán)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀況______。(2)名稱:______，注冊號(hào)碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______。(三)擔(dān)保合同(時(shí)間、金額、合同主體)。歷次董事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。十六、其他(一)公司所獲榮譽(yù)及證書。因?yàn)榉杀M職調(diào)查報(bào)告的作用之一是為了規(guī)范設(shè)立股份有限公司，在每一個(gè)部分的結(jié)論，律師應(yīng)當(dāng)對(duì)所發(fā)表的意見(是否合法、有效、存在問題及其整改建議)以腳注的形式列出法律依據(jù)。w公司沒有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為。這里的以上包括半數(shù)。w公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)(1)中國法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過登記程序，這里所說的登記是指登記于中國工商行政管理機(jī)關(guān)，沒有經(jīng)過登記的，不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。(5)根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗(yàn)，外商利用中國人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤時(shí)，顯名股東(中國自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產(chǎn)生爭議。期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。(7)收入確認(rèn)原則:①銷售商品:公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方。和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī)。另外，根據(jù)①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，我們雖有中國執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查，但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)改制后經(jīng)營業(yè)績能否連續(xù)計(jì)算、股東出資是否到位、實(shí)際控制人是否發(fā)生變化、控股股東是否存在改變的風(fēng)險(xiǎn)、員工持股問題。七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說明本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi)，使用有限的手段，根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。發(fā)票并確認(rèn)銷售收入。貨幣單位:人民幣，元)(略)(3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示:(略)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)w公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違反了中國現(xiàn)行增zh237。(6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。(3)記賬本位幣及外幣核算方法:記賬本位幣為人民幣。在司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為:外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的，法院會(huì)判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。盡職調(diào)查報(bào)告。具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有。我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的。經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等(一)公司員工名冊、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會(huì)保障費(fèi)用明細(xì)表(養(yǎng)老金、退休金、住房、度假、醫(yī)療、衛(wèi)生保健、教育、工會(huì)費(fèi)等)(二)安全生產(chǎn)制度、安全事故情況經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為(問題及其建議)。歷次股東會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。九、重大債權(quán)債務(wù)(一)購銷合同(時(shí)間、金額、商品名稱、違約責(zé)任)。設(shè)備名稱:______，發(fā)票號(hào):______，報(bào)關(guān)單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價(jià)值:______，賬面價(jià)值:______。經(jīng)過本所核查(問題及其建議)六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭(一)關(guān)聯(lián)方(二)關(guān)聯(lián)交易(三)同業(yè)競爭經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。二、歷史沿革(一)首次設(shè)立________公司成立于________年____月____日，設(shè)立時(shí)的名稱為______公司，股東為______、______，注冊資本為______萬元人民幣，法定代表人為______，住所為______，經(jīng)營范圍為______。“本所律師”或“我們”指________律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。我們將對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會(huì)發(fā)生變化。本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對(duì)股東出資相應(yīng)的五、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)(一)****公司未向本所提供(二)****公司未向本所提供(三)****公司未向本所提供(四)****公司未向本所提供本所律師認(rèn)為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度。(二)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局檢驗(yàn)。實(shí)收資本:1000萬元人民幣。北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東。其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致。本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同。它分為兩大塊:過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財(cái)務(wù)預(yù)測。企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率。是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議。[盡職調(diào)查報(bào)告范文篇一:風(fēng)險(xiǎn)投資盡職調(diào)查內(nèi)容]一、團(tuán)隊(duì)情況盡職調(diào)查在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。工商局提供武城旅行車廠全套工商檔案材料，現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)吊銷，吊銷情況如下：根據(jù)現(xiàn)有工商信息，無法查明標(biāo)的公司與武城旅行車廠的關(guān)系，該情況請公司特別注意并與政府商議查明老企業(yè)改制主管部門以便于查明標(biāo)的公司生產(chǎn)資質(zhì)的歷史沿革。根據(jù)上述情況，標(biāo)的公司僅為其16位員工繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)，未繳納其他四險(xiǎn)，且現(xiàn)無法得知企業(yè)具體有多少員工，無法核實(shí)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)金額，該情況還需公司配合提供相關(guān)材料并及時(shí)繳納欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)。（五）財(cái)務(wù)核算狀況：存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范情況；（六）訴訟情況：**與**公司間的借款訴訟案件。支付給**顧問費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅。六、稅務(wù)狀況（一）稅務(wù)登記證情況**公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：。公司主要管理人員由雙方指定人員組成，甲方人員三人，乙方人員四人。我們做的一般是外資并購，國有企業(yè)接觸的較少。提問環(huán)節(jié)在盡職調(diào)查過程中，是否會(huì)涉及到商業(yè)上的決策，比如說某個(gè)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身就有瑕疵，此時(shí)律師會(huì)給客戶一個(gè)意見，是否購買此知識(shí)產(chǎn)權(quán)還是一個(gè)其他合同。這個(gè)條件是合理的、對(duì)于律師來說則要仔細(xì)審略，查看真實(shí)性，做出對(duì)某些條款的排除處理。因?yàn)椴还苣隳繕?biāo)公司有什么樣的責(zé)任，買回的只是資產(chǎn)，各方依舊保留自己的身份，賣方作為企業(yè)法人，其本身的責(zé)任，在一般情況下是不會(huì)隨著資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移的，但是在美國，資產(chǎn)的整體轉(zhuǎn)讓的話，反壟斷的要求可能也會(huì)隨之轉(zhuǎn)移。如果賣方堅(jiān)持不墊付直到客戶交錢后，然后才交付這個(gè)就可能牽扯到成交之后的承諾。如果你到時(shí)候先決條件沒有成熟，你需要終止合同。比如你的客戶是個(gè)美國公司，或者是在美國上市的公司，或者是對(duì)于其本國反商業(yè)賄賂有嚴(yán)格規(guī)定的公司，則此企業(yè)就會(huì)因?yàn)樨?fù)擔(dān)過程而消亡。是個(gè)保護(hù)自身的方法從另一方面來講，這個(gè)審閱文件清單還意味著企業(yè)將這些文件披露給你，他有一個(gè)合理的預(yù)期，在你已經(jīng)預(yù)示到了相關(guān)問題之后，則以后其出現(xiàn)的問題，你就不能夠在追索我來負(fù)責(zé)。怎樣撰寫全面報(bào)道，分清客戶的需要，對(duì)于戰(zhàn)略性客戶，他們要求詳細(xì)了解細(xì)小之處，因?yàn)樗鼈円L期接管此企業(yè)，所以對(duì)報(bào)告細(xì)節(jié)要求非常嚴(yán)格。所以同一事實(shí)會(huì)有不同原因。你不僅要做打字員與翻譯，而且要講究經(jīng)濟(jì)效率，盡職調(diào)查到最后，判斷很重要，如何判斷，不僅由自身的法律素養(yǎng)決定，還有商務(wù)邏輯，做到胸有成竹，明白哪些方面更為重要。如果比較重視這塊，一般由環(huán)境專家來看，環(huán)境報(bào)告有沒有批準(zhǔn)，是否按其來實(shí)施，建設(shè)，以及竣工驗(yàn)收。對(duì)于外商投資者來講比較關(guān)注就是有沒有潛在的負(fù)債。七、財(cái)產(chǎn)。五、資產(chǎn)。如果現(xiàn)在這個(gè)公司的股東變化了，比如說我要將這個(gè)公司賣給別人，小周可能在這個(gè)合同中留下一塊，將來這個(gè)公司的股東變化了，我就不再以同樣的條款來給這個(gè)公司供貨，此時(shí)就得注意了，這個(gè)是重大的問題，這個(gè)合同會(huì)因?yàn)榻灰妆旧硎艿接绊?，這個(gè)是商業(yè)合同比較注重的一塊。涉及到金融、保險(xiǎn)、債券的行業(yè)，在中國是受到嚴(yán)格監(jiān)管的。比如說做零售行業(yè)的調(diào)查，最重要的可能就是不動(dòng)產(chǎn)的租賃合同。從法律的盡職調(diào)查看，同樣是租賃合同，合同的背景不同，我們的關(guān)注點(diǎn)也就不同。因?yàn)樵诼蓭熼_始盡職調(diào)查的同時(shí)，客戶可能已經(jīng)開始與目標(biāo)公司談判，所以律師每一天的反饋也就會(huì)形成客戶每一天新的談判底線。所以，不同的交易有不同的商業(yè)動(dòng)機(jī)，了解商業(yè)動(dòng)機(jī)會(huì)指導(dǎo)律師在開展盡職調(diào)查時(shí)注意哪些方面的問題。你的客戶是什么樣的公司，它出于什么樣的目的要進(jìn)行這個(gè)交易。作為一個(gè)比較低級(jí)別的律師，我可能參加更多的是具體的盡職調(diào)查。因?yàn)榭赡軙?huì)涉及到賣方是否違約，提起賠償請求，律師也要向客戶匯報(bào)賣方履行這些承諾的情況。因?yàn)楸M職調(diào)查是一個(gè)延續(xù)的過程，一直到簽署之后，甚至到成交之后它都會(huì)延續(xù)。雖然僅僅是一個(gè)人的辭職，但是你要提醒客戶注意，如果你這樣做了那么你就盡到了審慎之職。律師在盡職調(diào)查的廣度和深度確定的情況下就要盡到職了，要盡審慎之職。第三個(gè)關(guān)鍵詞是“盡職”。根據(jù)客戶策略的不同，他派遣的團(tuán)隊(duì)也會(huì)有所不同。但是這個(gè)說明書是公開的文件，是要給所有的潛在投資者看的，讓大家了解這個(gè)企業(yè)是什么樣的、存在什么樣的問題。對(duì)于營運(yùn)資金的借貸來說，盡職調(diào)查可能就更簡單了，有時(shí)可能根本就沒有盡職調(diào)查，如果有，可能也只是要求該公司提供前幾年的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告做一個(gè)分析。如果你謹(jǐn)慎一點(diǎn)，你可能會(huì)找一個(gè)技工、技術(shù)人員、工程師，去幫你對(duì)這輛車的機(jī)械狀況進(jìn)行檢測，在實(shí)際生活中我們是很少這么做的。股權(quán)收購與資產(chǎn)收購的不同，也會(huì)導(dǎo)致法律盡職調(diào)查中有不一樣的側(cè)重點(diǎn)。對(duì)于這個(gè)概念，我想從三個(gè)關(guān)鍵字展開。采用這個(gè)題目，主要是因?yàn)榭紤]到各位可能已經(jīng)在律師事務(wù)所中實(shí)習(xí)，或者將要在律師事務(wù)所中實(shí)習(xí)。他們已經(jīng)畢業(yè)很多年了，我也不知道他們是否到過江灣校區(qū)，但是我相信他們一定有很多話要跟學(xué)弟學(xué)妹們交流一下。并且我們今天有幸請到的兩位律師都是復(fù)旦大學(xué)的校友?！胺伞边@兩個(gè)字會(huì)是我的講座中提到的最主要的兩個(gè)字。第一部分，什么是并購交易中法律盡職調(diào)查。按照關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)機(jī)構(gòu)的規(guī)定，并購包括兩種形式，一個(gè)是股權(quán)收購，一個(gè)是資產(chǎn)收購。除此之外，你去買車的時(shí)候，你會(huì)考慮這輛車的物理性質(zhì)怎么樣，它的機(jī)械運(yùn)作是否正常。如果是一個(gè)項(xiàng)目貸款的話，銀行可能更多的是做一個(gè)商務(wù)或者是財(cái)務(wù)的調(diào)查，銀行會(huì)要求提供一些有關(guān)于這個(gè)項(xiàng)目的文件，從中分析項(xiàng)目以后的盈利能力，能否有足夠的現(xiàn)金流來償還貸款。而在上市交易里面，不論你代表公司的律師還是承銷人的律師，你們都會(huì)對(duì)企業(yè)做一個(gè)盡職調(diào)查，這個(gè)盡職調(diào)查的目的是為了做招股說明書，招股說明書是上市的盡職調(diào)查最后物化的體現(xiàn)。其實(shí)在盡職調(diào)查過程當(dāng)中，客戶除了委托律師之外，他還擁有其他的一些專業(yè)團(tuán)隊(duì)來進(jìn)行調(diào)查。雖然在一些方面，法律團(tuán)隊(duì)做的調(diào)查沒有專業(yè)團(tuán)隊(duì)做的那么深，但是它是每個(gè)方面都會(huì)涉及的，這也是法律在盡職調(diào)查中最關(guān)鍵的原因?？蛻粼谧鲞@項(xiàng)決定的時(shí)候要考慮幾項(xiàng)因素，一是費(fèi)用，要求調(diào)查的越細(xì)、范圍越廣，所要支付的費(fèi)用就越多；二是時(shí)間，調(diào)查的越細(xì)越廣時(shí)間也會(huì)更長，要考慮客戶的急迫程度；三是客戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)計(jì)承受能力，如果客戶愿意承受比較大的風(fēng)險(xiǎn)，律師可以限制一下盡職調(diào)查的范圍。另外一點(diǎn)，比如說目標(biāo)公司告訴你兩個(gè)月前有個(gè)員工辭職了，這個(gè)時(shí)候如果你多想一點(diǎn)，你可能會(huì)去問目標(biāo)公司，這個(gè)員工在公司中擔(dān)任的是什么職務(wù)、任職多長時(shí)間、辭職的理由、是否與這次的交易直接相關(guān)、他掌握的公司機(jī)密信息有多少、他在職期間是否與公司簽訂過保密協(xié)議或者不競爭協(xié)議。律師需要在簽約之前需要給客戶提供盡職調(diào)查報(bào)告，但是提交盡職調(diào)查報(bào)告并不意味著律師的工作就完成了。還有成交后的承諾，也就是賣方在成交后應(yīng)實(shí)現(xiàn)的承諾。所以我做律師這種法律工作者的資歷沒有小舟那么深，在下面聽的時(shí)候也在向小舟學(xué)習(xí)，同時(shí)我與大家的距離可能就更近一些。同樣也要了解你的客戶。還有一種商業(yè)邏輯就是外商想通過中方公司取得一個(gè)許可，因?yàn)樵谥袊俜种俚耐赓Y公司是不被允許的，所以通過并購取得許可，著眼于未來，當(dāng)中國政策開放后，把它作為一個(gè)跳板來擴(kuò)大公司的業(yè)務(wù)。這時(shí)候律師需要定期向客戶提供最新消息，在調(diào)查過程中，律師可能需要每天都跟客戶交流。因此，客戶第二天給我們的指令就是能不能盡快將這個(gè)租賃合同終止了，終止之后再找一幢合乎標(biāo)準(zhǔn)的樓做廠房。對(duì)律師事務(wù)所和客戶來說，在有限的時(shí)間和有限的資源下要盡可能發(fā)現(xiàn)更多的問題。二、監(jiān)管。二，一些重要的合同是否會(huì)因?yàn)椴①徑灰锥艿接绊?。?duì)于客戶來說，注重調(diào)查來發(fā)現(xiàn)其中的問題是個(gè)不容忽視的問題。對(duì)于那些正在施工的建筑，注重它的“三證”，比如說規(guī)劃許可，建設(shè)規(guī)劃，施工許可證，如果不健全的話，那屬于違章建筑，政府有權(quán)命令其拆除。