【正文】 、乙雙方的商業(yè)機(jī)密，任何一方均不得向外界泄露，否則，由泄露方承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。具同等法效。第二條 本辦法適用于中國銀行國內(nèi)行辦理人民幣商業(yè)匯票的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（二）持票人與出票人（或直接前手）之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。第三章 期限、金額和貼現(xiàn)利率第六條 貼現(xiàn)的期限從匯票貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。第四章 審批權(quán)限第八條 一級(jí)分行和直屬分行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，參照總行下達(dá)的短期人民幣質(zhì)押貸款審批權(quán)限。第十二條 凡超過一級(jí)分行和直屬分行審批權(quán)限的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，一律上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部審批（除文字報(bào)告外，還須上報(bào)本辦法中的附件一復(fù)印件、附件二復(fù)印件）。第十五條 營業(yè)部門（柜臺(tái)）審核的承兌匯票后，應(yīng)在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》（參見附件一）上簽署意見，連同其他有關(guān)材料移交公司業(yè)務(wù)部門，公司業(yè)務(wù)部門對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審查：（一）貼現(xiàn)申請(qǐng)人與直接前手（或出票人）之間是否有真實(shí)的貿(mào)易背景；（二）商品交易合同、貼現(xiàn)憑證、增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容、金額等條款是否與承兌匯票上所記載的要素相符；（三）貼現(xiàn)款的用途是否合理合法，是否符合我行的信貸政策；（四）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的法人資格和有關(guān)法律文件的真實(shí)性、合法性、有效性；（五）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況和資信狀況。同時(shí)，與貼現(xiàn)申請(qǐng)人簽署《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》（參見附件二）一式三份，一份留公司業(yè)務(wù)部門，一份交客戶，另一份協(xié)議連同承兌匯票、貼現(xiàn)憑證交營業(yè)部門（柜臺(tái)）。第二十條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審批過程中必備的文件資料：（一）貼現(xiàn)憑證（第一聯(lián)代貼現(xiàn)申請(qǐng)書）；（二）未到期的承兌匯票；（三）貼現(xiàn)申請(qǐng)人的企業(yè)法人資格證明文件及有關(guān)法律文件：（法人）營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；。第二十二條 承兌匯票到期，營業(yè)部門（柜臺(tái)）采取委托收款方式向付款人提示付款，付款人在異地的，應(yīng)匡算郵程，提前辦理委托收款。第二十五條 一級(jí)分行和直屬分行應(yīng)按期向總行填報(bào)有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。第二十九條 本暫行辦法由中國銀行總行制定，中國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改。第三條 各信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展遵循“審貸分離、分級(jí)管理、集中簽發(fā)、責(zé)權(quán)分明、穩(wěn)健經(jīng)營”的管理原則。第六條 銀行承兌匯票簽發(fā)的主要對(duì)象是指在我聯(lián)社指定下轄信用社開立了存款帳戶，并在工商行政管理機(jī)關(guān)進(jìn)行登記的法人客戶、其他經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體工商戶。超過審批權(quán)限的，按程序上報(bào)上級(jí)主管部門審批或備案。低風(fēng)險(xiǎn)方式是指全額的存單、憑證式（或可轉(zhuǎn)讓的記帳式）國債、銀行承兌匯票或省聯(lián)社認(rèn)可的其他全額有價(jià)單證。 3．申請(qǐng)人資信狀況良好，并具有支付匯票金額可靠的資金來源。第十二條 申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請(qǐng)人應(yīng)向開戶社提交下列資料： 1．銀行承兌匯票申請(qǐng)書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請(qǐng)人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容。 5．商品交易合同和增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件；特定商品需授權(quán)經(jīng)營的要提供授權(quán)證明；購銷雙方長期合作、有商務(wù)協(xié)議的要提供商務(wù)協(xié)議。 9．信用社要求提供的其他資料。2．出票人的信用等級(jí)是否達(dá)到規(guī)定要求，本次承兌是否控制在客戶綜合授信額度內(nèi)。6．保證金和其它擔(dān)保方式是否落實(shí)。調(diào)查人應(yīng)根據(jù)承兌申請(qǐng)人的信用等級(jí)和抵（質(zhì)）押物、保證人等情況測(cè)定承兌的風(fēng)險(xiǎn)度，寫出調(diào)查報(bào)告，提出能否辦理承兌的明確意見及簽定責(zé)任書，移交審查人員進(jìn)行審查確認(rèn)。然后根據(jù)企業(yè)的信用等級(jí)和承兌所要采取的方式復(fù)測(cè)承兌風(fēng)險(xiǎn)度，形成書面審查報(bào)告，并提出明確意見。第四章 承兌和付款第十六條 簽定承兌合同。相關(guān)材料包括： 1．委托簽發(fā)銀行承兌匯票主協(xié)議、代簽銀行承兌匯票委托書、簽發(fā)銀行承兌匯票審批表和有權(quán)審批部門的批復(fù)；2．商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件； 3．保證金到位及凍結(jié)止付證明； 4．抵質(zhì)押手續(xù)證明或擔(dān)保協(xié)議； 5．銀行承兌合同；6．銀行承兌匯票業(yè)務(wù)第一責(zé)任人確認(rèn)書； 7．其他要求提供的資料。銀行承兌匯票出票人簽章應(yīng)為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，并加蓋其法定代表人或授權(quán)代理人的簽章。第十九條 檢查及到逾期處理。第二十一條 銀行承兌匯票到期，客戶未足額繳存票款的，承兌社收到持票人開戶行（社）寄來的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)無條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議，從承兌申請(qǐng)人保證金專戶和其他存款帳戶扣款，不足部分由承兌信用社墊付。第二十三條 貼現(xiàn)申請(qǐng)的條件。信貸部門要按有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，對(duì)客戶申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，主要內(nèi)容有：貼現(xiàn)申請(qǐng)人的合法性；承兌人是否與信用社建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)合作關(guān)系；貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或其前手之間是否具有商品交易關(guān)系；匯票、交易合同和增值稅發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對(duì)應(yīng)；申請(qǐng)貼現(xiàn)金額與貼現(xiàn)申請(qǐng)人現(xiàn)有貸款余額之和是否超過最高綜合授信額度；對(duì)記載“不得轉(zhuǎn)讓”或“質(zhì)押”及其他影響票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。不在同一城市的，應(yīng)將銀行承兌匯票的復(fù)印件傳真至承兌人開戶行（社）作為核對(duì)依據(jù)。對(duì)審查和查詢無誤的銀行承兌匯票，由聯(lián)社信貸部門審查，簽署明確意見，經(jīng)有權(quán)審批人審批后方可辦理。貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。貼現(xiàn)利率的制訂按下列原則進(jìn)行：參考全國銀行間市場各商行銀行貼現(xiàn)掛牌利率制訂。1．辦理承兌業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)收取不低于承兌金額30％的保證金； 2．公開統(tǒng)一授信的客戶信用等級(jí)在AAA級(jí)以上，且其抵質(zhì)押擔(dān)保財(cái)產(chǎn)或債權(quán)足以保障農(nóng)信社信貸資金安全的，在辦理有效擔(dān)保手續(xù)后，經(jīng)市級(jí)以上聯(lián)社批準(zhǔn)，可視情況適當(dāng)減免保證金；3．未評(píng)級(jí)授信的客戶、個(gè)體工商戶，應(yīng)繳存票面金額100％保證金，或提供全額存單、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押，如果繳存了部分保證金，則還應(yīng)當(dāng)對(duì)承兌金額與保證金的差額部分提供等額的存單、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押。保證金必須存入專戶，用于支付相應(yīng)的到期銀行承兌匯票，不得挪作他用。承兌業(yè)務(wù)經(jīng)有權(quán)審批部門批準(zhǔn)后，客戶按規(guī)定繳存承兌保證金；承辦社與承兌客戶簽訂保證金存款協(xié)議和權(quán)利質(zhì)押合同，同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：活期存款出票人戶 貸：保證金出票人保證金戶（二）辦理抵（質(zhì)）押手續(xù)。受理信用社應(yīng)于匯票到期前10日督促出票人準(zhǔn)備兌付資金，出票人應(yīng)采取有效措施，確保承兌資金于匯票到期前3日劃入其開立在信用社的保證金賬戶，同時(shí)與信用社再就剩余兌付票款簽訂保證金凍結(jié)協(xié)議。①貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本社開戶，賬戶有款支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款持票人戶 貸：貼現(xiàn)②貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本社開戶，賬戶余額不足時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款持票人戶借：逾期貸款持票人戶（賬戶余額不足部分） 貸：貼現(xiàn) ③貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本社開戶，信用社應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行追索，索回票款時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：貼現(xiàn)第三十五條 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)為：1．農(nóng)村信用社向其他金融機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）借：金融機(jī)構(gòu)往來支出轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）貸：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期未退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)3．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)借：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）4．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)計(jì)分錄：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)第三十六條 再貼現(xiàn)會(huì)計(jì)核算手續(xù)為：1．農(nóng)村信用社向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：準(zhǔn)備金存款借：金融機(jī)構(gòu)往來支出再貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與再貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）貸：再貼現(xiàn)款項(xiàng)（再貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．再貼現(xiàn)到期未退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)3．再貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn)借：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng) 貸：準(zhǔn)備金存款4．再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)計(jì)分錄：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)） 貸：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)第八章 印、證管理第三十七條 銀行承兌匯票印章由聯(lián)社向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)，由人民銀行統(tǒng)一刻制，聯(lián)社及下轄各信用社不得自行刻制。第四十條 銀行承兌匯票空白憑證管理。受理信用社憑聯(lián)社同意辦理承兌匯票的批復(fù)按份領(lǐng)取空白銀行承兌匯票。第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理第四十二條 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理由聯(lián)社和經(jīng)辦信用社業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、匯票簽發(fā)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和監(jiān)審部門共同實(shí)施。（四）聯(lián)社信貸部門及其他匯票承辦部門承擔(dān)相關(guān)資料的再審核和保管責(zé)任，其審核的內(nèi)容包括：（1）有權(quán)部門審批意見及簽章；（2）承兌金額與購銷合同金額相符情況；（3）承兌匯票金額與審批金額相符情況；（4）承兌收款人與購銷合同供貨人相符情況；（5）每筆承兌管理責(zé)任人的落實(shí)情況；（6）承兌匯票的出票人及收款人全稱、帳號(hào)、金額、日期等要素填制的準(zhǔn)確性；（7）到期票據(jù)的前后手是否連續(xù)，申請(qǐng)兌付人提供的資料是否齊全。集中保管承兌匯票抵質(zhì)押的農(nóng)信社必須建立抵質(zhì)押物登記簿，詳細(xì)記載抵質(zhì)押物的入庫和解押手續(xù)，并按月核對(duì)。農(nóng)信社應(yīng)嚴(yán)格按照《湖北省農(nóng)村信用社貸后管理辦法》的規(guī)定對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開展貸后檢查，按月收集客戶的銷貨回款憑證、增值稅票等證明其銷售業(yè)績的憑證，并納入信貸檔案一并保管。開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的信用社要按月與聯(lián)社會(huì)計(jì)部門核對(duì)銀行承兌匯票當(dāng)月簽發(fā)數(shù)、兌付數(shù)及余額，并按月上報(bào)《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表》。第四十七條 聯(lián)社業(yè)務(wù)部門、融資結(jié)算部門、會(huì)計(jì)部門、風(fēng)險(xiǎn)部門和監(jiān)審部門有權(quán)對(duì)下屬信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開辦情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)存在嚴(yán)重經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)經(jīng)營行為的一律停辦其銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。（一）在質(zhì)押合同期間退還或借出質(zhì)押物的；（二）在承兌業(yè)務(wù)沒有結(jié)清前挪用、動(dòng)用或退還保證金的；（三）在質(zhì)押合同生效前簽發(fā)銀行承兌匯票的。第五十一條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人警告至記大過處理：（一）銀行匯票未用退回，未轉(zhuǎn)入?yún)R票申請(qǐng)賬戶的；（二）持票人向銀行提示付款時(shí)未對(duì)背書折角驗(yàn)印的；（三）解付超過有效期限、背書不連續(xù)、未填寫被背書人名稱或第一背書人與收款票據(jù)不符的匯票的；（四）未按規(guī)定規(guī)范管理銀行承兌匯票保證金賬戶的；（五）未按規(guī)定逐筆開立保證金分戶，未建立逐筆對(duì)應(yīng)關(guān)系，同一出票人的多筆銀行承兌業(yè)務(wù)用一個(gè)保證金賬戶的；（六）未及時(shí)辦理保證金凍結(jié)手續(xù)，未造成嚴(yán)重后果的；（七）對(duì)背書不連續(xù)、未填寫被背書人名稱、貼現(xiàn)銀行名稱、貼現(xiàn)日期的匯票，沒有審查或?qū)彶椴粐?yán)的；（八）貼現(xiàn)票據(jù)拒付后，未及時(shí)從申請(qǐng)人賬戶扣款的；（九）未按規(guī)定處理超過掛失止付時(shí)效的票據(jù)的。而采用銀行承兌匯票貼現(xiàn)融資則基本不受企業(yè)規(guī)模的限制。銀行承兌匯票融資可促進(jìn)銀企關(guān)系，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏：采用銀行承兌匯票融資，一方面可以方便企業(yè)的資金融通，另一方面，商業(yè)銀行可通過辦理票據(jù)業(yè)務(wù)收取手續(xù)費(fèi)，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收取貼現(xiàn)息。這樣就可以為企業(yè)帶來了一定的流動(dòng)資金。有利于提升公司競爭力，提高公司生產(chǎn)規(guī)模：對(duì)于賣方來說，對(duì)現(xiàn)有或新的客戶提供遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷售額，提高市場競爭力；對(duì)于買方來說，利用遠(yuǎn)期付款，以有限的資金購進(jìn)更多貨物，最大限度地減少對(duì)營運(yùn)資金的占用與需求，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。二、賣方融資：貼現(xiàn)：賣方收到銀行承兌票據(jù)后若遇資金短缺，可持票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，及時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金。下面介紹幾種銀行承兌匯票的辦理技巧和產(chǎn)品創(chuàng)新和組合。但是在資金不足的情況下，賣方也應(yīng)該爭取買方付息貼現(xiàn)的方式采用銀行承兌匯票付款，這樣也可以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。將應(yīng)收票轉(zhuǎn)讓是許多公司采用的一種支付手段用應(yīng)收票據(jù)而不是現(xiàn)金支付貨款，可以降低公司的資金成本、緩解財(cái)務(wù)壓力。至于貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)要付貼現(xiàn)利息，就更不可取了。銀行承兌匯票拆分業(yè)務(wù)是指客戶將其持有的大面額銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行為其承兌多張銀行承兌匯票，多張匯票金額合計(jì)等于大面額匯票，到期日晚于大面額匯票，但不超過6個(gè)月。其實(shí)企業(yè)可以要求銀行按照有利于企業(yè)的方式計(jì)息，對(duì)于重要的客戶來說銀行一般也會(huì)滿足企業(yè)的要求。三、銀行承兌匯票的辦理技巧及案例申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的出票人必須具備的條件：（1）在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織；（2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；（3）能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票；（4）有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)。但是銀行承兌匯票的擔(dān)保方式相對(duì)于貸款來說擔(dān)保方式更加多樣化。案例－：深圳某印務(wù)有限公司以設(shè)備等固定資產(chǎn)向深圳某商業(yè)銀行申請(qǐng)3000萬元人民幣的授信并獲得審批，在授信范圍內(nèi)該印務(wù)有限公司可循環(huán)開出銀行承兌匯票，保證金為30%，企業(yè)在資金短缺時(shí)存入30%的保證金即可達(dá)到融資的目的。當(dāng)企業(yè)存貨下降到信用額度下時(shí)，企業(yè)只需要補(bǔ)足保證金就可以了。簽訂廠商銀三方協(xié)議，由賣方變相擔(dān)保例如“廠商一票通法”。合同又約定如果在市場競爭中由于價(jià)格的下調(diào)，由廠家認(rèn)庫調(diào)差，這樣商品降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)亦可轉(zhuǎn)移（當(dāng)然企業(yè)的周轉(zhuǎn)加快，效益亦提高）。在這個(gè)過程中其實(shí)是上游企業(yè)的信用在做擔(dān)保，如果到期采購商沒有足額的保證金則銀行就可以向廠商退票并追回欠款，銀行得以回避風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須向銀行提交申請(qǐng)資料包括但不限于申貸報(bào)告、企業(yè)的證照、財(cái)務(wù)報(bào)表、抵押物資料或保證人資料，銀行審批通過后將會(huì)出具《審批表》、《授信書》，并與企業(yè)簽訂《借款合同》、《抵押/質(zhì)押合同》或《保證合同》等。案例：2008年，江蘇宜興某酒店有限公司投資興建一五星級(jí)酒店，向國外某銀行申請(qǐng)貸款2000萬美元，是年11月19日，宜興某酒店有限公司引進(jìn)保證金資金2000萬元人民幣，開出1:1保證金的銀行承兌匯票，達(dá)到提高企業(yè)現(xiàn)金流、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表的目的，并成功獲得國外某銀行貸款的審批。