【正文】 支付。第四十條 基層預(yù)算單位憑據(jù)《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》所確定的額度支出資金；代理銀行憑據(jù)《財政授權(quán)支付額度通知單》受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，分預(yù)算內(nèi)、外資金，與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行資金清算。代理銀行要將財政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下一年度的第二工作日報送市財政局。第四十三條 預(yù)算單位從銀行提取現(xiàn)金時，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定從零余額賬戶提取。（納入政府資金結(jié)算中心統(tǒng)一核算預(yù)算單位的三方協(xié)議須送政府資金結(jié)算中心備案）。中國人民銀行濟南分行營業(yè)管理部（或預(yù)算外資金財政專戶銀行）在《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》所確定的累計余額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進(jìn)行資金清算。日報表于次日、旬報表于每旬后1日、月報表于每月后2日（節(jié)假日順延，下同）報送。第五十條 代理銀行受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費，由市財政局按年度統(tǒng)一與代理銀行結(jié)算，不得向預(yù)算單位收取。根據(jù)年度預(yù)算，合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)授權(quán)支付額度；（三）選擇代理銀行，會同人民銀行濟南分行營業(yè)管理部協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；（四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查。第五十六條 預(yù)算單位在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)按年度預(yù)算使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理工作和會計核算工作；（二）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關(guān)工作；（三）負(fù)責(zé)組織和匯總編制本部門和所屬單位的分月用款計劃；審批所屬預(yù)算單位的用款計劃；（四）負(fù)責(zé)提出財政直接支付的申請，提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；（五）根據(jù)財政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，經(jīng)政府資金結(jié)算中心審核，通知代理銀行支付資金；（六）配合市財政局對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。向市財政局提供資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)；（三）定期向市財政局、人民銀行濟南分行營業(yè)管理部和一級預(yù)算單位報送報表。第八章 法律責(zé)任 第五十九條 預(yù)算單位未按規(guī)定擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費的，追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由市財政局責(zé)令退還或者追回國庫庫款或財政專戶預(yù)算外資金，并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位依法給予行政處分。第六十四條 除市政府批準(zhǔn)或市政府授權(quán)市財政局批準(zhǔn)的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，市財政局、政府資金結(jié)算中心有權(quán)拒絕受理支付申請：（一）無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；（二）自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金；（三）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的；（四）未按規(guī)定程序申請使用資金；（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)問題；（六）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；（七）出現(xiàn)其他需要拒付情形。第二條本辦法適用于縣級財政國庫管理制度改革預(yù)算單位財政性資金的支付管理，具體包括：(一)財政預(yù)算內(nèi)資金；(二)納入財政預(yù)算管理的政府性基金；(三)納入財政專戶管理的預(yù)算外資金；(四)其他財政性資金。第五條縣財政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。（2）財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶?；鶎宇A(yù)算單位一般為一個獨立核算單位。第十條財政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅持按照財政預(yù)算、分月用款計劃、項目進(jìn)度、收入進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。人行旬邑代理庫根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好相關(guān)審核工作。預(yù)算單位填寫縣財政局統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位財政性資金撥款印鑒卡》（附件2）。第十九條一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。第二十三條代理銀行代理財政性資金支付業(yè)務(wù)與國庫單一賬戶的資金清算辦法，統(tǒng)一按省財政廳、中國人民銀行西安分行制定的資金清算辦法執(zhí)行。第二十六條預(yù)算單位零余額賬戶可以按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥經(jīng)縣財政局批準(zhǔn)的指定專項用途的款項。第四節(jié)特設(shè)專戶的使用和管理第二十九條特設(shè)專戶用于核算經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或縣政府授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)的特殊專項支出。第三十三條賬冊管理體系由預(yù)算資金收付賬冊、預(yù)算外資金收付賬冊組成。第二條本辦法適用于因支付管理改變和資金流轉(zhuǎn)變化而引起的會計核算業(yè)務(wù)。設(shè)立財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)后，還應(yīng)與其按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《預(yù)算內(nèi)資金支出明細(xì)表》、《預(yù)算外資金支出明細(xì)表》進(jìn)行核對。第七條 “財政零余額賬戶存款”科目系“資產(chǎn)類”會計科目，用于核算財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)在銀行辦理財政直接支付的業(yè)務(wù)。第四章 行政事業(yè)單位會計第十四條 實行財政國庫集中支付制度改革試點后，行政事業(yè)單位的會計核算仍執(zhí)行現(xiàn)行的《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，并根據(jù)核算的需要，在《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（事業(yè)單位編號為10行政單位編號為107）和“財政應(yīng)返還額度”（行政單位編號115，事業(yè)單位編號125）會計總賬科目進(jìn)行會計核算。借方登記市財政局核批的當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)減去當(dāng)年財政國庫已支付數(shù)的差額；貸方登記下市財政局批復(fù)下達(dá)的授權(quán)支付用款額度。預(yù)算單位使用結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)財政財務(wù)管理規(guī)章、制度的規(guī)定。第五章 建設(shè)單位會計第十七條 實行財政國庫集中支付制度改革試點后，建設(shè)單位的會計核算仍執(zhí)行現(xiàn)行的《國有建設(shè)單位會計制度》，并根據(jù)核算需要在《國有建設(shè)單位會計制度》資金占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（編號234）和“財政應(yīng)返還額度”（編號235）會計總賬科目進(jìn)行核算。借方登記：市財政局核批的當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)減去當(dāng)年財政國庫已支付數(shù)的差額；貸方登記下市財政局批復(fù)下達(dá)的授權(quán)支付用款額度。預(yù)算單位使用結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)財政財務(wù)管理規(guī)章、制度的規(guī)定。第六章 對 帳第二十條 市財政局國庫管理機構(gòu)、財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、中國人民銀行濟南分行營業(yè)管理部、預(yù)算單位、代理銀行都應(yīng)建立全面的對賬制度，在認(rèn)真處理各項賬務(wù)的基礎(chǔ)上，加強對帳工作，定期、及時地與有關(guān)部門和單位核對賬務(wù)。（二）財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與財政國庫管理機構(gòu)、代理銀行和財政一級預(yù)算單位核對賬務(wù)：與財政國庫管理機構(gòu)分別核對按部門分“類”、“款”、“項”的預(yù)算內(nèi)外的支出數(shù)。預(yù)算外資金的對賬內(nèi)容為代理銀行提供的“財政零余額賬戶”當(dāng)月預(yù)算單位的財政直接支付數(shù)，同時與各代理銀行核對各預(yù)算單位預(yù)算外“財政授權(quán)支付額度支用數(shù)”和“財政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”，對賬單內(nèi)容為代理銀行提供的各預(yù)算單位“零余額賬戶”相關(guān)數(shù)據(jù)。經(jīng)雙方簽證后的對賬單由預(yù)算單位隨同月份會計報表逐級上報。第四篇：國庫集中支付管理暫行辦法附件1：橫縣財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法第一章 總則第一條為了加強對財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金的運行效率和使用效益，保證資金不被截留、擠占和挪用以及財政國庫管理制度改革試點工作的順利進(jìn)行，根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》及有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合我縣的實際，制定本辦法。第三條 本暫行辦法所指以上財政性資金支付的范圍僅限于財政直接支付，即由具體辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)的代理銀行根據(jù)財政局的支付要求通過指定的賬戶將資金直接支付到收款人（即商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供商等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。第二章銀行賬戶的設(shè)立與管理第七條為了便于進(jìn)行財政性資金的直接支付，需要在代理銀行開設(shè)財政性資金集中支付專戶。第十條預(yù)算單位的用款計劃按照項目實施進(jìn)度編制。用款單位辦理財政直接支付申請時，因項目進(jìn)度等特殊原因，需要超計劃用款時，應(yīng)當(dāng)按照資金審批程序及時報告主管單位和縣財政局相關(guān)職能股室，并在支付申請書后附以說明文件。第十五條縣財政局國庫股審核確認(rèn)各用款單位提出的支付申請后，開具預(yù)算撥款單或轉(zhuǎn)賬單，加蓋印鑒后，分別送中國人民銀行橫縣支行或相關(guān)商業(yè)銀行，并由這些銀行將資金劃轉(zhuǎn)到財政性資金集中支付專戶，再通過代理銀行將資金直接劃轉(zhuǎn)給收款人或用款單位。第六章管理與監(jiān)督第十八條縣財政局相關(guān)職能股室在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點實施，組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度；（二）審批各有關(guān)用款單位報送的用款計劃，并根據(jù)用款計劃合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)；（三）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查。第二十二條除縣人民政府或其授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)的特殊事頂外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局國庫股有權(quán)拒絕受理支付申請：（一）無追加指標(biāo)和預(yù)算安排申請使用資金；（二）自行擴大支出范圍申請使用資金；（三）申請手續(xù)或提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見和加蓋印章；（四）未按規(guī)定程序申請使用資金；（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；（六）項目建設(shè)出現(xiàn)重大問題；（七）出現(xiàn)其他需要拒付情形。第二十五條違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：（一）偽造、變造或提供虛假合同的；（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；（四）與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；（五）提供虛假信息，造成財政性資金流失嚴(yán)重的。第二十八條本暫行辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本暫行辦法不—致的，以本辦法為準(zhǔn)。第五篇：鳳臺縣財政國庫集中支付改革會計核算暫行辦法鳳臺縣財政國庫集中支付改革會計核算暫行辦法根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合政府收支分類改革后《財政總預(yù)算會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》等若干修改內(nèi)容以及《鳳臺縣財政國庫集中支付改革方案》的要求，制定本辦法。借：一般預(yù)算外支出貸：財政專戶存款三、財政國庫集中支付中心會計縣財政國庫集中支付中心會計是財政總預(yù)算會計的延伸，其會計核算按《財政總預(yù)算會計制度》、《預(yù)算外資金財政專戶會計核算制度》執(zhí)行。本科目貸方，登記縣財政國庫集中支付中心當(dāng)日辦理的資金支付數(shù)；本科目借方，登記當(dāng)日國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶劃入沖銷數(shù)；本科目當(dāng)日資金結(jié)算后，余額為零。(一)縣財政國庫集中支付中心為預(yù)算單位辦理財政直接支付款項時，根據(jù)財政直接支付憑證第二聯(lián)（回單聯(lián)），區(qū)別預(yù)算內(nèi)、外資金，按部門分“類”、“款”、“項”列報預(yù)算內(nèi)、外支出，會計分錄為：支付預(yù)算內(nèi)資金時記：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出—財政直接支付貸：財政零余額賬戶存款支付預(yù)算外資金時記：借：一般預(yù)算外支出財政直接支付貸：財政零余額賬戶存款（二）縣財政國庫集中支付中心每日將按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《財政資金支出結(jié)算清單》與人行鳳臺縣支行和預(yù)算外資金財政專戶代理銀行匯總劃款憑證核對無誤后，送財政總預(yù)算會計結(jié)算資金，會計分錄為：預(yù)算內(nèi)：借：財政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報支出（預(yù)算內(nèi)）財政直接支付預(yù)算外：借：財政零余額賬戶存款貸：已結(jié)報支出（預(yù)算外）財政直接支付（三）縣財政國庫集中支付中心對于授權(quán)預(yù)算單位支付的款項，根據(jù)代理銀行報來的《財政支出日報表》，與人行鳳臺縣支行和預(yù)算外資金財政專戶代理銀行匯總劃款憑證核對無誤后，列報預(yù)算內(nèi)、外支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會計分錄為：預(yù)算內(nèi)：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出單位零余額戶額度貸：已結(jié)報支出財政授權(quán)支付預(yù)算外：借：一般預(yù)算外支出—單位零余額賬戶額度貸：已結(jié)報支出財政授權(quán)支付（四）縣財政國庫集中支付中心對財政局批準(zhǔn)下達(dá)各預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會計分錄，但需要備查登記。增設(shè)“零余額賬戶用款額度”科目以后，原資產(chǎn)類“銀行存款”科目核算內(nèi)容改為預(yù)算單位的自籌資金收入、以前結(jié)余和各項往來款等。（一）縣財政局在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與人行淮南支行、預(yù)算外資金財政專戶代理銀行和縣財政國庫集中支付中心核對賬務(wù)。（二）縣財政國庫集中支付中心在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與縣財政局職能股室、代理銀行和一級預(yù)算單位核對賬務(wù)。（三）預(yù)算單位在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)就“單位零余額賬戶”與代理銀行核對財政授權(quán)支付的額度數(shù)、支用數(shù)、結(jié)余數(shù)，對賬單由代理銀行提供。在整理期結(jié)束后，縣財政局職能股室、縣財政國庫集中支付中心、預(yù)算單位之間、上下級預(yù)算單位之間的各有關(guān)賬務(wù)必須完全一致，不應(yīng)再有未達(dá)賬項。（三）一級預(yù)算單位按規(guī)定向縣財政局職能科室報送匯總所屬單位的月、季、年財政支出報表。各預(yù)算單位根據(jù)財政局的統(tǒng)一布置，按規(guī)定格式編制并逐級報送至一級預(yù)算單位審核匯總后，在規(guī)定的時間內(nèi)報送縣財