會計集中核算向管理型和服務(wù)型轉(zhuǎn)化-預(yù)覽頁
【正文】 、分析和監(jiān)督,按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定,依據(jù)《中煤集團公司會計核算辦法》、《股份公司內(nèi)部財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,總結(jié)企業(yè)多年的財務(wù)管理實際經(jīng)驗,出臺了《成本核算管理制度》、《往來款項核算管理制度》、《計算機帳務(wù)報表流程程序》以及《職工薪酬管理制度》等十六個內(nèi)部財務(wù)管理制度及考核標(biāo)準(zhǔn)。通過幾年的努力,焦化廠的預(yù)算管理體系已基本確立,并在不斷的發(fā)展進(jìn)步中趨于完善,預(yù)算管理已成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的重要控制手段之一,為完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)起到了積極的導(dǎo)向作用。,推行目標(biāo)成本精細(xì)管理,把指標(biāo)分解落實到車間班組,建立二級核算,控制項目開支,對目標(biāo)成本單位實行定項檢查,以確定其成本控制績效,超預(yù)算的,及時找出原因,分析差異。,提升會計信息質(zhì)量。抓好可控成本費用的控制,實行限額管理。,規(guī)范資產(chǎn)明晰管理。四、結(jié)束語會計信息化,人才是關(guān)鍵。第五篇：會計集中核算實施辦法會計集中核算實施細(xì)則(試行)（征求意見稿）為了加強XXXXXXX財務(wù)資產(chǎn)管理工作，規(guī)范會計核算行為，強化財務(wù)收支監(jiān)督，整合財務(wù)會計人力資源，根據(jù)《等相關(guān)制度，結(jié)合我局實際，制定本實施細(xì)則(試行)。（三）、適度分離原則在集中核算模式下，要做到以下分離：一是經(jīng)濟活動決策者與執(zhí)行者的分離。（四）、主體責(zé)任不變原則在集中核算模式下，各單位的預(yù)算管理體制不變，資金使用權(quán)不變，納入部門預(yù)算管理的各項資金仍歸單位支配使用；資金所有權(quán)不變，單位的預(yù)算資金的籌集、使用、分配、審批仍由原單位負(fù)責(zé)；會計主體法律責(zé)任不變，各單位負(fù)責(zé)人對本單位會計資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，對資產(chǎn)管理和資金管理的責(zé)任不變，各單位負(fù)責(zé)人仍對本單位資產(chǎn)和資金的安全性、完整性負(fù)責(zé)。、局屬各單位財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及賬務(wù)處理程序，按照規(guī)定進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督。，管理資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對固定資產(chǎn)的采購、使用、調(diào)撥、處置等進(jìn)行核算及監(jiān)督。五、會計集中核算中心崗位設(shè)置，具體業(yè)務(wù)由局財務(wù)科負(fù)責(zé)。管理會計1名，負(fù)責(zé)通行賬套和基本建設(shè)的會計核算業(yè)務(wù)及政府性基金預(yù)算及基本建設(shè)單位各類報表的匯總上報；負(fù)責(zé)財務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議管理工作；做好其他應(yīng)辦事務(wù)。財務(wù)集中核算中心設(shè)在局機關(guān)，與局財務(wù)資產(chǎn)管理科合署辦公。納入集中核算的單位保留12名報賬員，其主要職責(zé)是：報賬資料的收集整理、歸類；會計信息的傳遞；備用金的管理；據(jù)實登記有關(guān)輔助臺賬；定期與財務(wù)中心核算；對單位會計事項的合法性、真實性、完整性進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)審批前的審核及說明；向財務(wù)核算中心報賬并說明單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)及票據(jù)的真實情況；下載、打印會計檔案，并與原始資料整理歸檔等。各基層單位依據(jù)《會計集中核算實施方案》相關(guān)規(guī)定，各單位對單據(jù)的真實、完整、合法性負(fù)責(zé)，由報賬員完成對原始憑證的初審，并將初審合格的原始憑證進(jìn)行整理、歸類，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)單(證)進(jìn)行審核簽字，在基層領(lǐng)導(dǎo)審批后2個工作日內(nèi)，填寫《報賬審批單》并上傳原始憑證掃描件，提交集中核算中心進(jìn)行審核報賬。原則上2019年由局核算中心撥付到各報賬單位，由各報賬單位進(jìn)行支付。（3）期末，核算中心主任對所有會計資料稽核無誤結(jié)賬后，由分管會計編制會計報表，對會計報表審核無誤后簽章，報送有關(guān)部門。(4)審核單位財務(wù)支出是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)，是否超過規(guī)定限額。(8)其它需要審核的內(nèi)容。（5）應(yīng)納入政府采購范圍而未經(jīng)政府采購的業(yè)務(wù)支出。（2）經(jīng)費的撥付每月統(tǒng)一進(jìn)行，在撥款單上由相關(guān)人員簽字蓋章后，出納撥款。（2）單位經(jīng)費支出審批程序:經(jīng)辦人員取得真實、合規(guī)、合法票據(jù)，并由證明人簽字、單位負(fù)責(zé)人簽批后，報賬員方可到中心報帳。（1）會計核算中心負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的會計核算，各單位負(fù)責(zé)實物管理，單位應(yīng)建立國有資產(chǎn)臺賬（包括應(yīng)急儲備物資），并定期與會計核算中心進(jìn)行核對。報賬員將核算中心審核后的原始憑證進(jìn)行整理，待中心審批確認(rèn)、報賬單位付款、中心會計進(jìn)行賬務(wù)處理后，從系統(tǒng)中下載相關(guān)憑證掃描件并打印記賬憑證，和原始憑證一同粘貼裝訂，整理成冊，按照會計檔案管理要求和保管年限，在各單位進(jìn)行歸檔保管。（5）不按規(guī)定程序辦理，有意逃避監(jiān)督行為的。隨意增加，刪除，改動數(shù)據(jù)庫文件，造成數(shù)據(jù)丟失，無法彌補的。
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