【正文】 判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。C D答案解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。 A B CD答案解析：《規(guī)范》第十二條。 A B C D答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。 A B CD答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。)（）。（）對(duì) 錯(cuò)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)，對(duì)預(yù)算追加調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。 A B CD答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。)（）。（）對(duì) 錯(cuò)一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（）。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請(qǐng)招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時(shí)，再考慮競爭性談判、詢價(jià)采購和單一來源采購。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會(huì)計(jì)、稽核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。 A B C D答案解析：《規(guī)范》第四十五條。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。),嚴(yán) 禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。 A B C D答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補(bǔ)充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分），財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定績效考評(píng)的規(guī)章制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各單位的績效考評(píng)工作，各單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門的績效考評(píng)工作。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金使用和財(cái)政支出效率的管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用的安全性，提高財(cái)政支出的效益，以應(yīng)對(duì)開放經(jīng)濟(jì)下的各種風(fēng)險(xiǎn)沖擊。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（）A 正確B 錯(cuò)誤正確答案：A，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記薄和開設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。A ．控制環(huán)境B ．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C ．內(nèi)部監(jiān)督D ．財(cái)務(wù)核算正確答案：D、財(cái)務(wù)部和監(jiān)察審計(jì)部。A ．《內(nèi)部控制——協(xié)作體系的要素及其對(duì)于管理層和獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師的重要性》B ．美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于1988年發(fā)布了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》C ．《內(nèi)部控制——整體框架》D ．《公司治理指引》正確答案：C （）。A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完備的正確答案：C （）。A ．完成合同規(guī)定的全部義務(wù)后，就可以辦理合同的結(jié)算B ．只有具備合同規(guī)定的付款條件的，才能辦理付款C ．行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)D ．未按合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款正確答案：BCD ，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。A ．收支的收款與會(huì)計(jì)核算相分離B ．收支的收款與審核監(jiān)督相分離C ．收支的支出與會(huì)計(jì)核算相分離D ．收支的會(huì)計(jì)核算與審核監(jiān)督相分離 正確答案：AD （）。A ．單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)部控制制度不健全B ．崗位設(shè)置不夠合理C ．預(yù)算控制比較薄弱D ．收支核算不規(guī)范正確答案：ABCD ，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施有（）。A ．建筑安裝工程費(fèi)B ．設(shè)備工具C ．器具購置費(fèi)D ．工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)正確答案：ABCD 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用范圍的是（）。單位預(yù)算控制分為（）答案：A（）答案：ABC（）答案：ABCDE（）答案：ABC（）答案：ABCD（）答案：ABC，是指各級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。（）答案：A，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。（）答案：A。（）答案：A，對(duì)合同履行實(shí)施有效監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及效果的檢查、分析和驗(yàn)收，確保合同全面有效履行。答案：B第四篇：2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范題號(hào)：Qhx008478 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 題號(hào)：Qhx008481 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題號(hào)：Qhx008485 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個(gè)崗位完成。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A題號(hào)：Qhx008489 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題號(hào)：Qhx008492 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。題號(hào)：Qhx008497 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。A、決算分析 B、決算歸檔 C、預(yù)算分析 D、績效評(píng)價(jià)正確答案：A解析： 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。題號(hào)：Qhx008500 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。題號(hào)：Qhx008501 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。這屬于（）層面的控制。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制正確答案：D解析： 預(yù)算控制是指強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。題號(hào)：Qhx010389 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。題號(hào)：Qhx008495 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年正確答案：D解析： 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。題號(hào)：Qhx010390 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。題號(hào)：Qhx010386 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，應(yīng)當(dāng)由（）研究決定。A、領(lǐng)導(dǎo) B、組織 C、單位 D、國家正確答案：D解析： 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離正確答案：D解析： 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。 A BCD，66家均在內(nèi)地A股和香港H股上市的，例外的是（）。A．通過教育，可以培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)職業(yè)道德情感 B．通過教育，可以提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平C．是有計(jì)劃、有組織的道德教育活動(dòng) D．通過教育，可以樹立會(huì)計(jì)職業(yè)道德信念 A BCD答案解析：選項(xiàng)C是會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的含義。A．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程B．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》制定了企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基本格式C．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，評(píng)價(jià)范圍應(yīng)涵蓋公司及其所屬單位的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)D．企業(yè)應(yīng)廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù) A BCD答案解析：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。A．單獨(dú)實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)B．內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合 C．內(nèi)部控制審計(jì)和人力資源審計(jì)相互整合 D．內(nèi)部控制審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)相互整合 A BCD答案解析：內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相互整合審計(jì)是目前上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的主流方式。A．股東大會(huì) B．監(jiān)事會(huì)C．董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì) D．審計(jì)部門 A BCD答案解析：諸多企業(yè)已經(jīng)形成了以監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部門為主的三級(jí)內(nèi)控監(jiān)督體系。A．把好收付憑證的審查關(guān) B．管理好空白支票 C．善于協(xié)調(diào) D．管理好各種票券 A BCD答案解析：對(duì)于單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還要強(qiáng)調(diào)：（1）精通政策。13.（）是職業(yè)道德的精髓。，不屬于各個(gè)國家會(huì)計(jì)職業(yè)道德均具備的要求是（）。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。 A BCDE，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育方法的有（）。正確的有（）。，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)含義的有（）。，屬于一般會(huì)計(jì)人員除必須遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須做到的有（）。答案A是對(duì)于出納的特定規(guī)范。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。，就一定違反了會(huì)計(jì)法律。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：54家披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司中有27家公司采用了定量與定性相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比達(dá)到50％。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：雇傭型境界下的會(huì)計(jì)人員，社會(huì)道德評(píng)價(jià)和道德自我評(píng)價(jià)存在矛盾，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員的道德期望較高，而會(huì)計(jì)人員看不到或理解不到社會(huì)對(duì)其的期望和其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的作用，而僅僅以自身的道德要求而得以滿足。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)，努力發(fā)現(xiàn)上市公司存在的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，能夠促進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)執(zhí)業(yè)趨于規(guī)范。11.《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定單位負(fù)責(zé)人是本單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體。，在支付前不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在報(bào)表附注中披露。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：職業(yè)經(jīng)驗(yàn)是職業(yè)實(shí)踐的積累和升華。