竣工財務(wù)決算審計資料清單-預(yù)覽頁
【正文】 情況⑷基建結(jié)余資金等分配情況⑸主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況 ⑹基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議14項目的內(nèi)部控制制度、質(zhì)量控制、工期控制、資金控制及財務(wù)管理制度及方法以上是基本資料，如在審計過程中發(fā)現(xiàn)其他問題，仍需進一步提供其他資料。（2）經(jīng)批準的項目計劃和設(shè)計概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項目和超標準、超規(guī)模建設(shè)。（6）核實結(jié)余資金（即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金）的真實性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因。具體內(nèi)容為：① 竣工決算編制依據(jù)；② 項目建設(shè)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況；③ 建設(shè)成本；④ 交付使用資產(chǎn)；⑤ 尾工工程；⑥ 結(jié)余資金；⑦ 基建收入；⑧ 投資包干結(jié)余；⑨ 投資效益評價。審計具體目標及程序（1）了解被審計項目的基本情況并收集相關(guān)資料（2）對項目發(fā)生的征地拆遷資金進行重點審核的目標與程序 工程涉及到的區(qū)的征地、拆遷，要對每個區(qū)的征地、拆遷的勘界面積進行核實，審核土地、房產(chǎn)面積的四方確認表，核對征地拆遷補償標準是否符合《湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標準和區(qū)片綜合地價的通知》（鄂政發(fā)[2009]46號）規(guī)定最低補償標準，核實征拆資金是否補償?shù)綉?，核實征拆資金是否被擠占、挪用；核實征拆資金是否有克扣、侵占。程序：，其資本是否經(jīng)注冊會計師驗證，并查閱驗資報告；，應(yīng)審查匯率折算是否正確；，應(yīng)查清變動原因、變動數(shù)額；。程序：，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與明細帳和總帳核對相符；；，利息資本化的會計處理是否正確；，折算差額是否按規(guī)定進行會計處理；。程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；；，利息資本化的會計處理是否正確；，會計處理是否正確；。⑨ 上級撥入資金審核目標與程序目標：增減變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。上述2兩個程序通過結(jié)算審核進行。器材、貨幣資金、預(yù)付及應(yīng)收款、有價證券、固定資產(chǎn)審 ○核目標與程序同會計報表相關(guān)項目審計。審核程序與會計報表中的收入審計相同。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用等；⑤ 核實建設(shè)項目超概算的金額，分析原因,并審查擴大規(guī)模、提高標準和計劃外投資的情況；審查彌補資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況。（5）基本建設(shè)項目建設(shè)收入審計重點基本建設(shè)項目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。施工圖及審查文件■提供紙質(zhì)件及電子版；施工圖預(yù)算書（限價/標底）■提供紙質(zhì)件及軟件版工程項目招標投標文件及答疑文件（包括相關(guān)的施工組織設(shè)計或方案等資料）、非公開招投標項目提供審批文件■評標過程資料、中標資料、中標通知書■中標負料含技術(shù)標（施工方案）、商務(wù)標（報價和工程量計價清單）、投標承詔書、投標補充函等；提供紙質(zhì)件及軟件版監(jiān)理公司《任命書》工程施工合同及補充協(xié)議■施工許可證■工WF工「■經(jīng)批準的施工組織設(shè)計（或施工力條）■監(jiān)理日志、監(jiān)理工作總結(jié)■施工材料、設(shè)備等的認質(zhì)核價■按相關(guān)規(guī)定提供認質(zhì)核價過程資料。根據(jù)國家財政部《關(guān)于加強建設(shè)項目工程預(yù)算、結(jié)算竣工決算審查管理工作的通知》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，國家審計審計署《關(guān)于國家建設(shè)項目竣工決算審計實施辦法》等有關(guān)文件精神，當建設(shè)項目正式竣工驗收前，審計人員依法對建設(shè)項目竣工決算的真實性、合法性、效益性進行審計。三、基本建設(shè)工程項目審計范圍及內(nèi)容：審計范圍：（1）基本建設(shè)工程項目工程建設(shè)項目竣工財務(wù)決算資金來源及運用情況，即從基本項目實施的第一筆資金投入或第一筆項目支出發(fā)生開始，到該項目基建財務(wù)竣工決算報表編制完成結(jié)束，所反映記載的項目事項的全部財務(wù)會計資料和相關(guān)的其他資料（包括設(shè)備、材料采購合同，設(shè)備、材料供應(yīng)商中標通知書，設(shè)備、材料的詢價及比價資料，合同會簽資料等）。（4）基本建設(shè)工程項目改建項目施工總承包合同及各專業(yè)分包合同（5）基本建設(shè)工程項目改建項目根據(jù)設(shè)計概算或設(shè)計變更確認的單項工程核驗單及總體設(shè)備竣工質(zhì)量驗收資料。審查項目建設(shè)及概算執(zhí)行情況，重點關(guān)注項目建設(shè)是否按照批準的初步設(shè)計概算進行，有無概算外項目和提高建設(shè)標準，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。關(guān)注列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實，核銷是否合規(guī)，有無虛列投資的問題。審查項目結(jié)余資金。是否按照國家規(guī)定計算分成，足額上繳或歸還建設(shè)
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