【正文】 匯票）時(shí) ，應(yīng)從下面幾方面進(jìn)行審核： 1. 票據(jù)格式是否符合規(guī)定，是否與相應(yīng)商業(yè)銀行的要求相符； 2. 必須記載的事項(xiàng)是否完整； 3. 銀行票據(jù)的聯(lián)次、號碼是否齊全、一致； 4. 收款人是否確為本單位； 5. 銀行票據(jù)是否在提示付款期限內(nèi) (有效期限 )； 6. 是否有壓數(shù)機(jī)壓印的金額、密碼； 7. 大小寫金額是否一致； 8. 有無更改、涂改的現(xiàn)象 ， 允許更改的事項(xiàng)是否有原記載人簽章證明； 9. 允許背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù) ， 背書是否連續(xù) ， 最后一手被背書人是否確為本單位； 10. 有關(guān)簽章是否清晰完整。銀行支付票據(jù)的填寫應(yīng)符合《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定。 （二） 付款票據(jù)的傳遞 ： 出納人員開具的付款票據(jù)應(yīng)登記 ， 交專職銀行結(jié)算人員簽收 ，交銀行辦理付款 ； 專職銀行結(jié)算人員從銀行取回的付款 票據(jù) ， 應(yīng)登記交相關(guān)會計(jì)人員簽收。對有異議的 ， 可用背書的方式退還給前手單位。 （四） 空白結(jié)算票據(jù)的傳遞 1. 各種空白結(jié)算票據(jù)應(yīng)由出納或指定人員向銀行申請購領(lǐng) ； 2. 出納人員應(yīng)設(shè)立空白結(jié)算票據(jù)備查簿 ， 對各種票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、注銷等情況進(jìn)行登記； 3. 為防止串用 ， 對不同銀行、不同賬戶專用的空白結(jié)算票據(jù) ， 出納人員應(yīng)事先在空白票據(jù)上注明開戶銀行、賬戶； 4. 不得出借、出售、轉(zhuǎn)讓空白結(jié)算票據(jù) ， 也不得以復(fù)印、復(fù)制等任何方式對外提供結(jié)算票據(jù)式樣。 （七） 銷售部門不得收取其他任何單位和個(gè)人交來的銀行“收款通知”也不得直接從銀行索取“收款通知”和現(xiàn)金繳款單。以銀行“特種轉(zhuǎn)賬傳票”、“外匯結(jié)匯水單”、信用證收款通知聯(lián)為收款依據(jù)； 6. 現(xiàn)金繳存銀行 ： 以我公司會計(jì)人員從銀行取回的“現(xiàn)金繳款單”第一聯(lián)為收款依據(jù) ， 繳款單必須有經(jīng)辦會計(jì)人員的簽名； 7. 在需填寫“進(jìn)賬單”、“委托收款”等補(bǔ)充結(jié)算票據(jù)時(shí) ， 必須在相應(yīng) 欄處記錄票據(jù)種類、編號等內(nèi)容以備填制記賬憑證和記賬時(shí)選用 ； 8. 借款 ： 以“銀行貸款轉(zhuǎn)存憑證” (借款依據(jù) )為收款依據(jù)； 9. 貼現(xiàn) ： 將未到期的銀行承兌匯票在被背書人處填寫貼現(xiàn)銀行名稱 ， 并填制“銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書”后交銀行辦理貼現(xiàn) .以銀行出具的收款通知為收款依據(jù) ； 各單位未經(jīng)公司同意不得辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)； 10. 利息收入 ： 以銀行出具的“利息清單”收款通知為收款依據(jù)； 11. 公司不受理商業(yè)承兌匯票結(jié)算。如有多余款項(xiàng)或因故匯票未付而退款時(shí) ， 應(yīng)以銀行出具的多余款“收賬通知”為收款依據(jù)； 5. 解付銀行承兌匯票 ： 以銀行的“支付通知”為支付依據(jù) ； 6. 信用證 ： 以銀行出具的“特種轉(zhuǎn)賬傳票 ”、“外匯兌換證明”、“信用證單據(jù)通知書”付款聯(lián)為支付依據(jù)； 安鋼集團(tuán) 資金管理制度 11 7. 歸還貸款 ： 以銀行蓋章返回的“銀行貸款歸還書”付款通知聯(lián)為支付依據(jù)； 8. 借款利息 ： 以銀行 出具的“利息清單”付款通知聯(lián)、“貸款利息傳票”回單聯(lián)為支付依據(jù)。打印出的機(jī)制憑證應(yīng)由制單、復(fù)核、主管人員的簽字或蓋章。 （一） 記賬人員根據(jù)記賬憑證和原始憑證 ， 按銀行結(jié)算業(yè)務(wù)逐筆記錄 ， 不得合筆記賬。 （三） 會計(jì)人員應(yīng)及時(shí)填制會計(jì)憑證 ， 每日登記銀行存款日記賬 ， 做到日清月結(jié) ， 保證公司賬面余額與銀行余額調(diào)整后相互一致。金額較大、事項(xiàng)異常的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位主管領(lǐng)導(dǎo)。 3. 若銀行存款、現(xiàn)金科目記錄正確 ， 其他科目需要更正的 ， 更正差錯(cuò)時(shí) ， 不再使用銀行存款、現(xiàn)金科目。 若重復(fù)收到收款通知的 ， 應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管科長和單位領(lǐng)導(dǎo) ， 同時(shí)與開戶銀行取得聯(lián)系 ， 查明原因 ， 并索取沖銷重復(fù)收款通知的證明 ， 證明應(yīng)由開戶銀行注明“由此引起經(jīng)濟(jì)糾紛由我行承擔(dān)責(zé)任”的保證。 未記載以上事項(xiàng)之一的，支票無效。 （六） 公司各單位辦理支票收款時(shí)，由付款人開據(jù)支票和進(jìn)賬單 ， 委托其開戶銀行轉(zhuǎn)賬 ， 以公司開戶銀行蓋章的“進(jìn)賬單”收款通知聯(lián)作為收款依據(jù)，應(yīng)即時(shí)通知并轉(zhuǎn)賬給收款單位。 （三） 公司各單位辦理匯兌付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在匯兌憑證備注欄中注明；“不得轉(zhuǎn)匯”字樣，否則責(zé)任自負(fù)；不得辦理表明可以提取“現(xiàn)金”的匯兌結(jié)算。 第三十五條 銀行匯票結(jié)算管理 （一） 銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)： 1. 表明“銀行匯票”的字樣； 2. 無條件支付的承兌； 3. 出票金額； 4. 付款人名稱； 5. 收款人名稱； 6. 出票日期； 7. 出票人簽章。 各單位收到的銀行匯票應(yīng)辦理收款手續(xù)，一律不得背書轉(zhuǎn)讓。 未記載以上事項(xiàng)之一的 ， 銀行承兌匯票無效。 （三） 考慮銀行票據(jù)傳遞時(shí)間 ， 在銀行承兌匯票到期日 10 目前，在銀行承兌匯票最后“被背書人”處填寫收款的開戶銀行名稱，在“背書人簽章”處填寫“委托收款”字樣，并加蓋單位的銀行結(jié)算預(yù)留印鑒，填寫“委托收款”票據(jù)，委托開戶銀行辦理收款。按不同時(shí)期的資金情況和物資市場供求情況，公司確定距到期日時(shí)間以內(nèi)的銀行承兌匯票留待到期收取現(xiàn)款，不予轉(zhuǎn)讓。本部各單位收到的銀行承兌匯票應(yīng)及時(shí)送繳公司財(cái)務(wù)部集中管理，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各單位一律不得自行存放 銀行承兌匯票。 安鋼集團(tuán) 資金管理制度 16 （十） 公司不受理農(nóng)村信用社開出的銀行承兌匯票。 （四） 在信用證到期或貨物發(fā)出、收款條件具備后，將信用證委托銀行辦理收款。 （二） 為 防止串用，對不同銀行、不同賬戶專用的空白結(jié)算票據(jù)，出納人員應(yīng)事先在空白票據(jù)上注明開戶銀行、賬戶。 （六） 對各種商業(yè)票據(jù)視同現(xiàn)金進(jìn)行管理。 安鋼集團(tuán) 資金管理制度 17 第五章 內(nèi)部結(jié)算 第四十二條 集團(tuán) 開戶單位之間提供的產(chǎn)品、勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一般十天結(jié)算一次。發(fā)料單位，憑蓋有財(cái)務(wù)印章的料單開據(jù)內(nèi)部結(jié)算憑證，管理中心可據(jù)此將款項(xiàng)從付款單位存款戶劃撥收款單位。 （三） 管理中心票據(jù)、憑證按日裝訂成冊，按年存檔，開戶單位若出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收付不符 現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)及時(shí)作出書面情況說明交管理中心進(jìn)一步核查、核對，以免開戶單位造成經(jīng)濟(jì)損失。 （二） 利息支出：開戶單位借款利息，由管理中心按月結(jié)算，直接從開戶單位帳戶劃付。 第五十條 各 單位 根據(jù)集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃 ，根據(jù)自身的運(yùn)營需要編制 資金 計(jì)劃 ，提交到 財(cái)務(wù)部資金管理部門 。 （一） 月預(yù)算審批。 （三） 資金按日分配授權(quán)。 審批責(zé)任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。 （二） 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考 審核 的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。 對 經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求 ，必須有書面規(guī)定。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 第五十七條 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項(xiàng)，資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項(xiàng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。 第六十條 科學(xué)化、利潤化投融資是 集團(tuán) 統(tǒng)一信貸融資的目標(biāo)。 第六十四條 融資策略是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)融資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對資金籌集問題所采取的行動(dòng)方針。 第六十五條 公司融資的評價(jià)準(zhǔn)則 （一） 以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜，但要遵從集團(tuán)的統(tǒng)籌安排，投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，融資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資安鋼集團(tuán) 資金管理制度 23 的要求，這一原則要求在制定融資策略之前確定企業(yè)投資策略。 （三） 具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。 （四） 融資成本。融資成本是決定公司融資效益的決定性因素，對于選擇評價(jià)公司融資方式有重要意義。公司融資管理的難度主要指公司融資由一套審批程序及融資過程的組織管理工作。公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。 第六十六條 融資機(jī)會的選擇 公司必 須為投資而籌集必要的資金，公司融資的機(jī)會是客觀存在的，能否抓住融資機(jī)會，不但直接影響公司融資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。 （三） 融資成本是決定公司融資效益 的決定性因素，對于選擇評價(jià)融資方式有重要意義。 安鋼集團(tuán) 資金管理制度 25 第八章 內(nèi)部貸款 第六十八條 內(nèi)部貸款 的幾項(xiàng)原則 （一） 內(nèi)部貸款 分短期和中長期借款兩類，短期借款主要用于日常生產(chǎn)經(jīng)營，長期借款主要用于構(gòu)建固定資產(chǎn)。 第六十九條 內(nèi)部貸款 對象 內(nèi)部貸款 對象是在管理中心開戶的內(nèi)部獨(dú)立核算單位，有經(jīng)營收入，有還款保障的部門。 第七十二條 內(nèi)部貸款 利息 內(nèi)部貸款 利息按月收取，每月的二十日為計(jì)息日，收取的利息按隸屬 關(guān)系分別上交財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)處。 安鋼集團(tuán) 資金管理制度 27 第九章 資金監(jiān)控 第七十六條 資金監(jiān)控是 對成員單位的實(shí)時(shí)付款、收款情況的信息收集， 以實(shí)時(shí)收付款信息為基礎(chǔ) ， 了解各 單位的資金流量情況 ， 實(shí)現(xiàn)集團(tuán) 對 資金 的 監(jiān)控 管理 。 （三） 定期檢查各 各單位 在銀行存款和在資金 管理部門 存款的對帳工作。