【正文】 及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)相互配比。自籌基本建設(shè)資金單獨列支。項目完成后，報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。對超出預算和無預算的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合實際情況制定，并報上級主管部門備案。第二十六條 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、住房基金和其他基金等。第三十一條 學生獎貸基金和勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于支付學生獎學金、學生貸學金、生活困難補助、學生開展勤工儉學活動的報酬。專用基金統(tǒng)一歸口財務(wù)部門管理和核算，并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用，不得擠占和挪用。第一節(jié) 流動資產(chǎn)第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。銀行帳戶的變動或撤消須報經(jīng)校財務(wù)處批準。學校應(yīng)加強對應(yīng)收及暫付款的管理，必須及時、定期對應(yīng)收及暫付款進行清理、結(jié)算，促使應(yīng)收及暫付款及時收回和報銷，不得長期掛帳。未經(jīng)審核批準，財會人員不得私自核銷壞帳損失。第四十條 存貨是指學校為開展教學、科研、行政管理、后勤服務(wù)過程中而購置的各種器材物資，包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理第四十一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。房屋和建筑物是指學校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。如辦公用家具、計算機、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設(shè)備等。其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。第四十五條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，經(jīng)單位申請，國有資產(chǎn)管理辦公室、設(shè)備室與設(shè)備管理處等有關(guān)部門鑒定后經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導審批后報財務(wù)處、設(shè)備處核銷固定資產(chǎn)帳。第三節(jié) 無形資產(chǎn)管理第四十七條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。第四十九條 學校無形資產(chǎn)的計價原則，外購的無形資產(chǎn)應(yīng)以實際支付的費用計價；自研的無形資產(chǎn)須經(jīng)過法定程序認定后按實際發(fā)生的有關(guān)費用計價；接受捐贈取得的無形資產(chǎn)，可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳，若無資料可參照同類無形資產(chǎn)的市價入帳。第五十二條 按照投資方式的不同，學校對外投資主要分為經(jīng)營投資和債券投資兩種。法定評估機構(gòu)由校財務(wù)處、國有資產(chǎn)管理辦公室代表學校委托和聘請。學校二級單位不得自行決定本單位的對外投資，確需對外投資的，應(yīng)先將方案報校財經(jīng)領(lǐng)導小組會議初審，認為確有必要或可行的，再報學校最高決策機構(gòu)研究決定。學校對校內(nèi)各單位使用的教學、科研、行政用資產(chǎn)超出學校核定的部分實行有償使用。第五十九條 學校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時，應(yīng)堅持謹慎原則，嚴格控制借款規(guī)模，事先制訂詳細的借款計劃和還款計劃，必須經(jīng)過學校最高決策機構(gòu)研究決定。學校各單位應(yīng)加強對應(yīng)付及暫存款項的管理，指定專人管理，保證及時清理和結(jié)算。代管款項的所有權(quán)和使用權(quán)都不屬于學校，但應(yīng)將有關(guān)經(jīng)費管理辦法報財務(wù)處備案，并作為核算的依據(jù)。核實各項財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)帳目，編制資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單；提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法；做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)等工作，并妥善處理好各項遺留問題。債權(quán)的追索原則上由原機構(gòu)負責人和經(jīng)辦人負責。包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。對實行二級核算的單位應(yīng)按照行業(yè)會計制度規(guī)定和校財務(wù)處的要求，定期向?qū)W校財務(wù)處和審計法規(guī)處報送財務(wù)報告，并對財務(wù)報告的真實性、完整性、準確性負責。第六十九條 財務(wù)分析指標包括經(jīng)費自給率，預算收支完成率，人員經(jīng)費支出與公用經(jīng)費支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均費用支出增減率等。全校各單位必須接受學校財務(wù)處和審計法規(guī)處的財務(wù)監(jiān)督。對學校二級會計機構(gòu)和學校投資控股企業(yè)實行會計委派制。對會計資料不定期進行內(nèi)部審計。第二篇：幼兒園財務(wù)管理制度朝城實驗小學附屬幼兒園財務(wù)管理制度一、幼兒園財產(chǎn)必須具備有效的適用性，計劃添置調(diào)撥財產(chǎn)必須適用于幼兒園的發(fā)展需要。四、加強財產(chǎn)管理，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導，分工管理，層層負責，合理調(diào)配，管理結(jié)合，物盡其用”的原則。對損壞的財產(chǎn)應(yīng)查明原因分清責任，經(jīng)領(lǐng)導批準。第三篇：幼兒園財務(wù)管理制度幼兒園財務(wù)管理制度、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護幼兒園財產(chǎn)的安全。，擬定學校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行幼兒園采購制度。，經(jīng)報單位領(lǐng)導審核后，上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執(zhí)行。收費前，須向財政局申請立項，到物價局辦理核價手續(xù)。，按規(guī)定的程序執(zhí)行。依法納稅。對不明原因的長款和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導或上級財務(wù)主管部門。領(lǐng)用要有記錄，賬實要相符。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。三、造冊登記制度學校所有物品的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責。登記賬冊的物品、名稱、數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。5．出借的物品要按期收回。9．賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要`按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。會計工作交接制度“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行操作確認。、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當作為會計檔案進行管理。，應(yīng)當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導。、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號碼。在收據(jù)銷號單對應(yīng)所銷收據(jù)的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據(jù)銷號單上簽章。委派會計人員的崗位職責、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。，支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。、正確編制部門預算、部門預算的調(diào)整，按照預算計劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。認真執(zhí)行財務(wù)會計制度。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請單要有領(lǐng)用人簽字。第四篇：幼兒園財務(wù)管理制度范文幼兒園財務(wù)管理制度為規(guī)范財務(wù)管理，切實把經(jīng)費收好、管好、用好，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。，嚴禁使用“白條憑證”和假發(fā)票。，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、請保留此標記獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。，個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。各種票據(jù)使用前必須實行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。三、財產(chǎn)物資管理制度經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。借用必須登記。（2）、工作認真細致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，按時完善報帳手續(xù)。（3）、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。（3）、嚴格做好三防（防盜、防火、防潮）工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉爛變質(zhì)，做到手勤、腳勤。（2）、認真按食譜購買當日所需食品，如需更改食譜上所確定的食物，需經(jīng)保健員、廚房班長同意方可更改，要保證食堂供應(yīng)。（5）、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，不亂用支票，?？顚Ｓ?，購進物品、食物需經(jīng)驗收入庫，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導在單據(jù)上簽字，當天向報賬員報賬，做到單據(jù)、食物相符，出入庫賬目清楚。