【正文】 及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動所發(fā)生的支出，經營支出與經營收入應相互配比。自籌基本建設資金單獨列支。項目完成后，報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。對超出預算和無預算的支出，財務部門有權拒絕辦理。學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準；國家有關財務規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合實際情況制定，并報上級主管部門備案。第二十六條 經營收支結余應當單獨反映。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、住房基金和其他基金等。第三十一條 學生獎貸基金和勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取轉入，用于支付學生獎學金、學生貸學金、生活困難補助、學生開展勤工儉學活動的報酬。專用基金統(tǒng)一歸口財務部門管理和核算，并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用，不得擠占和挪用。第一節(jié) 流動資產第三十六條 流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。銀行帳戶的變動或撤消須報經校財務處批準。學校應加強對應收及暫付款的管理，必須及時、定期對應收及暫付款進行清理、結算，促使應收及暫付款及時收回和報銷，不得長期掛帳。未經審核批準，財會人員不得私自核銷壞帳損失。第四十條 存貨是指學校為開展教學、科研、行政管理、后勤服務過程中而購置的各種器材物資，包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。第二節(jié) 固定資產管理第四十一條 固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質形態(tài)的資產。房屋和建筑物是指學校擁有占有權和使用權的房屋、建筑物及其附屬設施。如辦公用家具、計算機、空氣調節(jié)器、一般文體設備等。其他固定資產是指沒有包含在以上五類中的固定資產。第四十五條 學校固定資產的報廢和轉讓，經單位申請，國有資產管理辦公室、設備室與設備管理處等有關部門鑒定后經相關校領導審批后報財務處、設備處核銷固定資產帳。第三節(jié) 無形資產管理第四十七條 無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。第四十九條 學校無形資產的計價原則，外購的無形資產應以實際支付的費用計價；自研的無形資產須經過法定程序認定后按實際發(fā)生的有關費用計價；接受捐贈取得的無形資產，可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳，若無資料可參照同類無形資產的市價入帳。第五十二條 按照投資方式的不同，學校對外投資主要分為經營投資和債券投資兩種。法定評估機構由校財務處、國有資產管理辦公室代表學校委托和聘請。學校二級單位不得自行決定本單位的對外投資，確需對外投資的，應先將方案報校財經領導小組會議初審，認為確有必要或可行的，再報學校最高決策機構研究決定。學校對校內各單位使用的教學、科研、行政用資產超出學校核定的部分實行有償使用。第五十九條 學校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時，應堅持謹慎原則，嚴格控制借款規(guī)模，事先制訂詳細的借款計劃和還款計劃，必須經過學校最高決策機構研究決定。學校各單位應加強對應付及暫存款項的管理，指定專人管理，保證及時清理和結算。代管款項的所有權和使用權都不屬于學校，但應將有關經費管理辦法報財務處備案，并作為核算的依據。核實各項財產、債權和債務帳目，編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單；提出財產作價依據和債權、債務處理方法；做好國有資產的移交、接收、劃轉等工作，并妥善處理好各項遺留問題。債權的追索原則上由原機構負責人和經辦人負責。包括財務報表和財務情況說明書。對實行二級核算的單位應按照行業(yè)會計制度規(guī)定和校財務處的要求，定期向學校財務處和審計法規(guī)處報送財務報告，并對財務報告的真實性、完整性、準確性負責。第六十九條 財務分析指標包括經費自給率，預算收支完成率，人員經費支出與公用經費支出占事業(yè)支出的比率、資產負債率、生均費用支出增減率等。全校各單位必須接受學校財務處和審計法規(guī)處的財務監(jiān)督。對學校二級會計機構和學校投資控股企業(yè)實行會計委派制。對會計資料不定期進行內部審計。第二篇：幼兒園財務管理制度朝城實驗小學附屬幼兒園財務管理制度一、幼兒園財產必須具備有效的適用性，計劃添置調撥財產必須適用于幼兒園的發(fā)展需要。四、加強財產管理，貫徹“統(tǒng)一領導，分工管理，層層負責，合理調配，管理結合，物盡其用”的原則。對損壞的財產應查明原因分清責任，經領導批準。第三篇：幼兒園財務管理制度幼兒園財務管理制度、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經紀律，保護幼兒園財產的安全。，擬定學校具體財務管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行幼兒園采購制度。，經報單位領導審核后，上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執(zhí)行。收費前，須向財政局申請立項，到物價局辦理核價手續(xù)。，按規(guī)定的程序執(zhí)行。依法納稅。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。領用要有記錄，賬實要相符。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。會計入賬聯(lián)應及時交財務入賬。三、造冊登記制度學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。登記賬冊的物品、名稱、數量應和記錄相符合。領用物品若有多余，須歸還倉庫。5．出借的物品要按期收回。9．賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要`按規(guī)定進行明細結轉。會計工作交接制度“會計基礎工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。移交雙方應在電子計算機上對有關數據進行操作確認。、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。應在《票據領用薄》上簽名，并寫明領用本數，起訖號碼。在收據銷號單對應所銷收據的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據銷號單上簽章。委派會計人員的崗位職責、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規(guī)和財經紀律，嚴格執(zhí)行《會計法》。，支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。、正確編制部門預算、部門預算的調整，按照預算計劃執(zhí)行，確保教育經費安全、有效地運作。認真執(zhí)行財務會計制度。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。，做好支票領用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時內容要填寫齊全，支票領用申請單要有領用人簽字。第四篇：幼兒園財務管理制度范文幼兒園財務管理制度為規(guī)范財務管理，切實把經費收好、管好、用好，根據相關規(guī)定，結合本單位實際情況，制定本制度。，嚴禁使用“白條憑證”和假發(fā)票。，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、請保留此標記獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現(xiàn)金支付。，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。三、財產物資管理制度經濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。借用必須登記。（2）、工作認真細致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結，按時完善報帳手續(xù)。（3）、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數及職工出勤天數。（3）、嚴格做好三防（防盜、防火、防潮）工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉爛變質，做到手勤、腳勤。（2）、認真按食譜購買當日所需食品，如需更改食譜上所確定的食物，需經保健員、廚房班長同意方可更改，要保證食堂供應。（5）、嚴格執(zhí)行財務制度，不亂用支票，?？顚Ｓ茫忂M物品、食物需經驗收入庫，經有關領導在單據上簽字，當天向報賬員報賬，做到單據、食物相符，出入庫賬目清楚。