【正文】 ，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政績效水平是當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)服務(wù)地方政府一項(xiàng)重要的任務(wù)。對財(cái)政部門，著重檢查本級(jí)預(yù)算收支的真實(shí)性、合法性及收支結(jié)構(gòu)的合理性；向下級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付情況，以及教育、就業(yè)、醫(yī)療等民生工程專項(xiàng)資金的安排使用情況等。在審計(jì)過程中，要重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目資金的撥付是否及時(shí)；補(bǔ)助資金的發(fā)放是否公開透明；項(xiàng)目資金是否被擠占挪用；有無降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或截留挪用項(xiàng)目資金；有無虛報(bào)冒領(lǐng)，弄虛作假騙取財(cái)政資金；是否存在損失浪費(fèi)；有無借民生工程之名變相增加群眾負(fù)擔(dān)等。一是要堅(jiān)持抓班子帶隊(duì)伍。五、提高審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。特別是要針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，從制度上、體制上、機(jī)制上加以分析，找出問題的原因和癥結(jié)，提出切實(shí)可行的審計(jì)意見和審計(jì)建議，充分發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用，真正使審計(jì)成果服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。“質(zhì)量取勝，客戶為先”是公司的服務(wù)宗旨。會(huì)計(jì)師事務(wù)所有大量的文件檔案,而且多數(shù)都是需要長時(shí)間保存的,很多也是需要隨時(shí)翻閱查看的資料,我們還學(xué)習(xí)了文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習(xí),從排序,打孔,穿線一直到最后的粘貼,編號(hào),我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告,工作底稿等等一手的文字材料,讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,事務(wù)所安排了一位有著多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊會(huì)計(jì)師王老師給我們授課,這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實(shí)際應(yīng)用,整個(gè)講述過程都對照著完整的審計(jì)報(bào)告,從工作底稿的第一頁開始一直到報(bào)告的完成送行政部,我們各自學(xué)習(xí),翻看一本本審計(jì)報(bào)告尤其是工作底稿,使自己對其有更深刻的認(rèn)識(shí)。這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作,但是的確學(xué)到了不少東西,很多看似簡單的問題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩,：通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。另外,財(cái)務(wù),審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,厭倦,以致于錯(cuò)漏百出,而愈錯(cuò)愈煩,只要你用心地做,兩個(gè)多月的時(shí)間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型?？傊?這幾個(gè)月的實(shí)習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺！實(shí)習(xí)周記一第一天早上8:30正式到公司報(bào)道,隨后由負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給同時(shí)去實(shí)習(xí)的幾人開會(huì),詳細(xì)介紹了廣東啟明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況, 再講解一些基本的審計(jì)相關(guān)知識(shí)，之后，實(shí)習(xí)生分配到各個(gè)部門, 我被分配在公司審計(jì)1部進(jìn)行實(shí)習(xí)，在事務(wù)所的實(shí)習(xí)也便正式開始.。由于，對業(yè)務(wù)不是很熟，只做了管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等幾個(gè)簡單的會(huì)計(jì)科目，再就是查找憑證。由于，我們辦公的地方狹窄只有10多平方米，人又比較多一共是五個(gè)，比較的擁擠，我沒有地方編寫工作底稿，只好做些打雜的事，復(fù)印資料，找找憑證。在接受客房之初，會(huì)計(jì)師事務(wù)所就應(yīng)該收集有關(guān)客房的誠信資料和委托目的，同時(shí)分折該客房。風(fēng)險(xiǎn)控制必須貫徹參加現(xiàn)場審計(jì)的每一個(gè)人和每一項(xiàng)工作之中。這都是遠(yuǎn)離公司的地方，坐車都要花幾個(gè)小時(shí)，有時(shí)坐車的時(shí)間和工作的時(shí)間一樣的多。不過，要是碰到哪些會(huì)計(jì)資料不健全，記帳不正確，賬目混亂的企業(yè)就得花費(fèi)些心思了。“顧客”是指深受審計(jì)報(bào)告影響的人，它可能是外部，也可能是內(nèi)部的。實(shí)習(xí)周記六這段時(shí)間比較的忙，出外勤是常事，我也從中學(xué)到了不少的東西，很多次都去花都。實(shí)習(xí)周記七一段時(shí)間的外勤工作十分緊張而又讓我受益匪淺,我真真體會(huì)到了出外審計(jì)的感受,體會(huì)到了會(huì)計(jì)師忙碌的工作狀態(tài).。實(shí)習(xí)周記八時(shí)間如飛梭般過去了，我又快回學(xué)校了。實(shí)習(xí)的時(shí)間雖然不長,但內(nèi)容豐富,讓我受益很深。(2)審計(jì)項(xiàng)目組評估認(rèn)為應(yīng)收賬款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，對甲公司2013年11月30日的應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，未發(fā)現(xiàn)差異。審計(jì)項(xiàng)目組取得加蓋公章的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。(5)審計(jì)項(xiàng)目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性，接收人不能依賴回函中的信息”。要求：(1)針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013財(cái)務(wù)報(bào)表。(4)審計(jì)項(xiàng)目組按存貨項(xiàng)目定義抽樣單元，選取a產(chǎn)品為抽盤樣本項(xiàng)目之一。要求：(1)針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。甲公司從事商品零售業(yè)，存貨占其資產(chǎn)總額的60%。A注冊會(huì)計(jì)師編制的存貨監(jiān)盤計(jì)劃部分內(nèi)容摘錄如下：(1)在到達(dá)存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場后，監(jiān)盤人員觀察代柜臺(tái)承租商保管的存貨是否已經(jīng)單獨(dú)存放并予以標(biāo)明，確定其未被納入存貨盤點(diǎn)范圍。(5)對存貨監(jiān)盤過程中收到的存貨，要求甲公司單獨(dú)碼放，不納入存貨監(jiān)盤的范圍。(2)假設(shè)因雪災(zāi)導(dǎo)致監(jiān)盤人員于原定存貨監(jiān)盤日未能到達(dá)盤點(diǎn)現(xiàn)場，指出A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取何種補(bǔ)救措施。（3）審計(jì)人員對應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：（1）每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；（2）未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由采購部門負(fù)責(zé)審批；（3）收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收報(bào)告；（4）固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對。是否有效1控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的2控制是否得到一貫執(zhí)行3控制由誰執(zhí)行4以何種方式運(yùn)行。3觀察和檢查七、審計(jì)工作底稿類型綜合類（在審計(jì)計(jì)劃和報(bào)告階段為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作發(fā)表審計(jì)意見而形成的）2業(yè)務(wù)類（在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行具體程序編制或取得的工作底稿）3備查類（審計(jì)過程中形成的，對審計(jì)工作僅具有備查作用）九 現(xiàn)金審計(jì)目標(biāo)1確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表日是否確定存在，是否確定為被審計(jì)單位所擁有；（存在及權(quán)利和義務(wù)）2確定被審計(jì)單位在特定期間內(nèi)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢，有無遺漏；（完整性）3確定現(xiàn)金余額是否正確；（準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)）4確定現(xiàn)金在財(cái)務(wù)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。十三、十四、總體審計(jì)策略：是對審計(jì)的預(yù)期范圍和實(shí)施方式所作的規(guī)劃，是注冊會(huì)計(jì)師從接受審計(jì)委托到出具審計(jì)報(bào)告整個(gè)過程基本工作內(nèi)容的綜合計(jì)劃。；、整理；五、1審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。3檢查風(fēng)險(xiǎn)：注會(huì)通過預(yù)訂的審計(jì)程序未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表上存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評估結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，、審計(jì)報(bào)告類型1按審計(jì)報(bào)告格式和措辭的規(guī)范性分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（對外公布）和分標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告2按使用目的，分為公布目的審計(jì)（一般用于企業(yè)股東、投資者、債權(quán)人等非特定利益關(guān)系著公布財(cái)務(wù)報(bào)告是所附送的審計(jì)報(bào)告）和非公布目的的審計(jì)報(bào)告（一般用于經(jīng)營管理、合并或業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、融通資金等特定目的而實(shí)施的審計(jì)報(bào)告）3按詳略程度，可分為簡式審計(jì)報(bào)告/短式審計(jì)報(bào)告（公布目的，據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)）和詳式審計(jì)報(bào)告/長式審計(jì)報(bào)告（為企業(yè)經(jīng)營管理存在的問題和幫企業(yè)改善經(jīng)營，非公布目的）十九、存貨審計(jì)目標(biāo)1資產(chǎn)負(fù)債表中的記錄的存貨是存在的2所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄3記錄單存貨被審計(jì)單位擁有或控制4存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄5存貨以按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出欠當(dāng)列報(bào)實(shí)質(zhì)性程序1編制或取得存貨明細(xì)表，并進(jìn)行分析性復(fù)核2實(shí)施存貨監(jiān)督3存貨計(jì)價(jià)的測試4購貨業(yè)務(wù)截止的測試5存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審計(jì)6存貨在資產(chǎn)福負(fù)債表中的列報(bào)是否恰當(dāng)。第五篇：審計(jì)附件9（審計(jì)項(xiàng)目全稱）審 計(jì) 報(bào) 告（如為征求意見稿，請注明）中國郵政儲(chǔ)蓄銀行審計(jì)機(jī)構(gòu)（公章）（審計(jì)項(xiàng)目全稱）審計(jì)報(bào)告被審計(jì)單位：審計(jì)期間：審計(jì)機(jī)構(gòu)：審計(jì)日期：審計(jì)組長（簽字）：主審人（簽字）：報(bào)告完成日期：本審計(jì)報(bào)告須嚴(yán)格保密。未經(jīng)我行允許，任何組織和個(gè)人不得以任何方式使用或披露審計(jì)報(bào)告的全部或其中任何部分。四、主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)性問題、管理性問題并分析成因，突出存在的頑固性問題。附件：審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）審計(jì)機(jī)構(gòu) 年月日附件11審計(jì)意見書——————————————————————關(guān)于對（項(xiàng)目名稱）的審計(jì)意見（主送單位）：根據(jù)的安排，中國郵政儲(chǔ)蓄銀行審計(jì)組自年月日至年月日，對你行的業(yè)務(wù)進(jìn)