【正文】 “小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關規(guī)定內容，并廣泛征求部門與地方意見，經反復研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。從現(xiàn)實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”?；咎攸c是：金額相對于銀行存款較小，支配權一般掌握在單位的個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數人謀取額外的福利。三是虛報人數、工資額，將差額部分單獨存放，形成小金庫。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會、工會等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨設立的賬戶等。（四）固定資產形態(tài)。這里的股權與債權主要是指單位或部門與關聯(lián)單位之間股權、債權關系，不包括股票、債券等有價證券。二〇一一年六月二十七日第四篇：小金庫專項治理篇一：小金庫的專項治理 課后練習小金庫的專項治理 課后練習（點此刷新練習不同題目）判斷題：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關資料法。突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx005770] a、對 b、錯您的回答：a 正確答案：a 單選題：檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，要特別注意（）。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。[題號：qhx006138] a、突擊盤存法 b、現(xiàn)場勘查法 c、收入核實法 d、清查票據法您的回答：d 正確答案：d 題目解析：清查票據法的清查內容包括：檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。屬于現(xiàn)場勘察法。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整b、審核票據編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象c、作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 您的回答：正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。2010年8月24日轉發(fā)了《轉發(fā)關于的通知》。發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”問題，不隱瞞、不回避，堅決清查按要求處理，并及時上報。截止到我單位上報集團報告期間未 收到舉報信件及電話。如對基層單位對外所發(fā)生的必要業(yè)務招待費，單位將根據實際情況，出臺一些符合實際的政策，使其沒必要設立“小金庫”。加強資產產權管理，防止國有資產閑臵、浪費甚至流失，避免通過固定資產采購、處臵環(huán)節(jié)來謀取“小金庫”。加大對各經營單位負責人和財務人員的法律法規(guī)宣傳教育，起到警鐘長鳴作用。以季度為單位，定期召開會議，定期進行內部審計監(jiān)督、檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改上報。[題號：qhx006130] a、對 b、錯您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。[題號：qhx006129] a、對 b、錯您的回答：b 正確答案：b 題目解析：財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”。分別為1989年、1995年和2009年。檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx006136] a、僅違反了會計制度 b、僅違反了稅收法規(guī) c、屬于私設“小金庫” d、合理合法行為您的回答：c 正確答案：c 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關規(guī)定。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀問題的線索。[題號：qhx005796] 查看答案a、1999年修訂后的《會計法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法c、2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例 d、2009年關于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據：1999年修訂后的《會計法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例》。d不屬于小金庫。這種情況屬于（）。采用清查票據法檢查票據不包括作廢的票據。[題號：Qhx005771] A、對 B、錯正確答案：B 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。[題號：Qhx005775] A、對 您的回答：AB、錯有些單位可能通過上下級單位之間相互轉移資金來設立“小金庫”。在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關資料法。[題號：Qhx005778] A、對 正確答案：A只有以現(xiàn)金形式存在才屬于小金庫。對這種形式的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。[題號：Qhx005788] A、審閱相關資料法B、突擊盤庫C、調查取證法D、現(xiàn)場勘察法正確答案：D 題目解析：主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。[題號：Qhx006134] A、突擊盤存法 B、現(xiàn)場勘查法C、收入核實法D、支出追查法正確答案：C 題目解析：收入核實法：面了解被查單位的行政管理、業(yè)務活動和經營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事業(yè)性收費、罰沒收入、各類協(xié)會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據收費，有無截留事業(yè)收入、經營收入和其他收入。[題號：Qhx006137] A、現(xiàn)金 B、有價證券C、固定資產D、股票 正確答案：A 題目解析：對于私設“小金庫”的單位，現(xiàn)金是用起來最方便，最為便捷的。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。同時，核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。[題號：Qhx005784] A、檢查的突擊性B、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 C、盡量掌握其各種收入的來源D、對單位的財務數據進行比較分析C、超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼正確答案：B 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯(lián)單位。[題號：Qhx005780] A、1 B、2 C、3D、4 正確答案：C 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。[題號：Qhx006138] A、突擊盤存法 B、現(xiàn)場勘查法C、收入核實法D、清查票據法正確答案：D 題目解析：清查票據法的清查內容包括：檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。[題號：Qhx005789] A、清查票據法 B、延伸審計法C、調查取證法D、現(xiàn)場勘察法正確答案：B 題目解析：延伸審計法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行延伸審計。多選題：下列屬于支出追查法清查內容的有（）。分別為1989年、1995年和2009年。[題號：Qhx005799] 查看答案A、公布“小金庫”檢查線索舉報電話B、公布“小金庫”檢查線索舉報通信地址（包括電子郵箱地址C、收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷 D、參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試正確答案：ABCD題目解析：利用舉報法包括在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關人員、資金流向進行調查，參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試，可以提高檢查的針對性。[題號：Qhx005795] 查看答案A、資金來源是公用的 C、使用性質是違法的B、形成方式是隱蔽的D、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內正確答案：ABC題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質是違法的。以下屬于可能會產生小金庫的行為的是（）。下列屬于現(xiàn)場勘察法清查內容的有（）。這種情況屬于（）。[題號：Qhx005791] 查看答案A、關于深入開展“小金庫”治理工作的意見 B、關于在黨政機關和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法 C、預算外資金管理實施辦法D、關于深化收支兩條線改革進一步加強財政管理意見正確答案：AB題目解析：“小金庫”治理主要指導文件為關于深入開展“小金庫”治理工作的意見（中辦發(fā)〔2009〕18號）；關于在黨政機關和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法（中紀發(fā)〔2009〕7號）。小金庫的可能存在形態(tài)包括（）。C、核對報表與收入總賬、明細賬是否相符