【正文】 事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第二十一講C 錯 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第二十二講C 對 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第二十三講C 錯 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講A 對 注：限時考試時，按下鼠標左鍵選取部分題目，按CTRL+C復制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找內容（N）框內粘貼選取的部分題目，按回車（或按查找下一處）就可以找到答案。A.《中華人民共和國預算法》B.《中華人民共和國公司法》C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》請選擇：A二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。（）請選擇：對，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。（）請選擇：錯，應當重點關注的內容不包括（）。（）對（）決定。C，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。A。D，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）錯，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。 D,嚴禁設立賬外賬。 D。、支出、債權、 D。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。C,嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）錯，業(yè)務部門主要負責（）。（）錯，在現(xiàn)有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。 A B C D（）。A B C D E，確保賬實相符。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部。此外介紹了在單位層面和具體經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時應當關注的主要事項。通過國務院派出機構對行政單位的內部控制進行監(jiān)督和評價第六章 附則介紹行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范執(zhí)行的時間?！秲瓤匾?guī)范》充分考慮了現(xiàn)階段我國行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內在特點和相互之間的關系，將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，瞄準內部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，提高內部管理制度的執(zhí)行力，在行政事業(yè)單位建立具有中國特色的內部控制體系。第二條 本規(guī)范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟活動的內部控制。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。第七條 單位應當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。第二章 風險評估和控制方法第八條 單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。第十條 單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：（一）內部控制工作的組織情況。（三）內部管理制度的完善情況。（五）財務信息的編報情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。第十二條 單位內部控制的控制方法一般包括：（一）不相容崗位相互分離。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。第八條 各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。第十二條 行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。第十四條 行政單位應當加強決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準確。定額或者定項補助根據(jù)國家有關政策和財力可能，結合事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、事業(yè)單位收支及資產(chǎn)狀況等確定。第八條 事業(yè)單位參考以前預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算的收入增減因素和措施，以及以前結轉和結余情況，測算編制收入預算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，測算編制支出預算。第十條 事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行批準的預算。第十一條 事業(yè)單位決算是指事業(yè)單位根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的報告。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第二十一條 單位應當根據(jù)內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內部預算追加調整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。第二十三條 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。第十八條 支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理。第二十二條 行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。第十五條 事業(yè)單位收入包括：（一）財政補助收入，即事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。（四）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。第十七條 事業(yè)單位對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。項目支出是指事業(yè)單位為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。第二十二條 事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。第二十五條 事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。票據(jù)應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。重點審核單據(jù)來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。第三十一條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業(yè)務的全過程。第五節(jié) 建設項目控制第四十六條 單位應當建立健全建設項目內部管理制度。第四十八條 單位應當建立與建設項目相關的審核機制。第五十條 單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產(chǎn)管理。第五十五條 單位應當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。第五十九條 單位應當加強對合同糾紛的管理。內部監(jiān)督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。第六十四條 國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。第五十七條 行政單位應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。第六十條 事業(yè)單位應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。 （）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 ，（）編制赤字預算。 ，單位應當在規(guī)定時效內與對方（）。 （）。 ，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。 （）。 ）。 （）方面強調如何開展單位層面的內部控制。 ，應當重點關注（）方面。 、適宜、持續(xù)改進 ，行政單位預算管理分為（）。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務管理的重要性原則。（）。（）。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。（）；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。（）答案部分一、單項選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務院派出機構對行政單位的內部控制進行監(jiān)督和評價。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。二、多項選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統(tǒng)等方面，強調如何開展單位層面的內部控制。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理和其他情況。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預算管理權限，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。16.【正確答案】 對 17.【正確答案】 錯【答案解析】 經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次。（）錯（）。（）錯，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）錯（）。（）對（）。（）錯（）工作。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。（）錯（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。D，將所有需要審批的事項都由其進行審批。 C,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。 A B C（）。 A B C D（）。A B C