【正文】 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（D）。企業(yè)這樣做會造成（D）。，將來銷售時也不得結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 ，將來銷售時允許按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 ，將來銷售時允許按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 ，但將來銷售時不得結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，個稅自行申報的納稅地點是（D）。 二、多項選擇題企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的(ABC)以及其他取得收入的組織。A、捐贈 B、償債 C、贊助 D、集資 E、廣告 F、樣品 G、工程 H、職工福利或者利潤分配在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除(ABC)A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B．企業(yè)所得稅稅款C．稅收滯納金D．經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除(BCD)A．未投入使用的固定資產(chǎn)B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅(ACD)A．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B．花卉、茶的種植 C．林木的培育和種植D．農(nóng)產(chǎn)品初加工1某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是(ABCD)A．25% B．20% C．15% D．10%1關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有（BCD）。A．扣繳義務(wù)人未按規(guī)定保管代扣代繳稅款賬簿 B．納稅人未按規(guī)定保管賬簿C．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料 D．納稅人偽造稅務(wù)登記證件1下列情形中不需加收滯納金的有（CE）。A．稅務(wù)稽查個案分析 B．稅收專項檢查分析 C．稅務(wù)稽查的方式、方法 D．稅務(wù)稽查報表編制及分析1下列費用，在計算個體工商戶個稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（ABC）。B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。2我國稅法規(guī)定，契稅的征稅范圍包括（ACD）。D．房屋所有者將房屋無償贈送他人的行為。C．房地產(chǎn)的市場價格。A．取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。2下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（CD）。 2下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（CD）。（√）企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個人的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起30日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。（）1任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。（√）1《稅收征管法》所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（√）1稅務(wù)機(jī)關(guān)查封或扣押納稅人的商品、貨物時，必須統(tǒng)一開具清單。（）2在年度納稅申報時，房地產(chǎn)企業(yè)須出具對該完工開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。（√）2單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按占地面積法進(jìn)行分配。（√）3社會公共事業(yè)建設(shè)征用土地不征收契稅。（）【答案解析】等值交換免征契稅，不等值交換，由多支付貨幣的一方繳納契稅。成交價格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益支出。該企業(yè)成立于2006年，成立當(dāng)年即獲利。【解析】（1）、該企業(yè)2010年可以選擇按照高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率申報繳納企業(yè)所得稅，也可以選擇按照22%的過渡稅率減半征收企業(yè)所得稅，但不能選擇按照高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。直接投資于居民企業(yè)取得的股息性所得120萬元，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額120萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為25%，該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元？ 【解析】（1）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅。（3）該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝＋＋＝（萬元）。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200(120%)%247。試計算李某當(dāng)月應(yīng)繳的個稅為多少？ 【解析】（1）本月工資收入應(yīng)納稅所得額=40003500=500元，可扣除捐贈限額=50030%=150元。當(dāng)月勞務(wù)報酬所得個稅=（64002000）20%=880元。=（超過8米的單層建筑物，按2倍的計算單層建筑面積計算總建筑面積）（2）計算應(yīng)并入的土地價值：宗地一 2（247。答案：征稅對象不同：企業(yè)在正常經(jīng)營期間取得的所得，清算所得；計算方法不同：清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費后的余額；企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額；適用政策不同：納稅年度不同：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度總了之日起五個月內(nèi)，向水機(jī)關(guān)報送年度納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際終止之日起六十日，第二篇：稽查題庫稅務(wù)稽查工作規(guī)程、案件復(fù)查、稽查員制度等部分一、判斷題復(fù)查取得的證據(jù)材料由重新作出稅務(wù)處理決定的稽查局歸檔保管，原稅務(wù)處理決定的證據(jù)材料仍由案件原處理單位歸檔保管。（）稅務(wù)稽查對象確定后，可以分類建立稅務(wù)稽查實施臺帳，跟蹤考核稅務(wù)稽查計劃執(zhí)行情況。（√）對于重大稅收違法案件，上級單位可以根據(jù)工作需要隨時派員前往案發(fā)地區(qū)督促檢查，或選派人員參與辦案，必要時要求主管領(lǐng)導(dǎo)到上級單位匯報。（）1國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局共同辦理的稅務(wù)案件，若要采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力，可以共同作出相關(guān)具體行政行為決定。（）1依照稅收征管法實施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不超過6個月，重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）2對涉嫌犯罪的稅務(wù)違法行為，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)案件移送書》，報經(jīng)（局長）批準(zhǔn)后，移送司法機(jī)關(guān)查處。據(jù)此，可認(rèn)定該企業(yè)少計銷售A產(chǎn)品收入（√）2稽查局稅務(wù)干部李某的弟弟自營一個體企業(yè)A，因業(yè)務(wù)往來B企業(yè)欠A企業(yè)20萬元一直未歸還。(√)2審理委員會辦公室應(yīng)在審理委員會審理前三天，將有關(guān)案件材料送發(fā)審理委員會成員。（√）舉報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認(rèn)為方便的其他形式提出。（√）3復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的違法問題與原稅務(wù)處理決定沒有相關(guān)的，只對新的稅務(wù)違法問題作出處理決定。（√）3原稅務(wù)處理決定實體部分沒有錯誤，但程序部分有錯誤或者缺陷的不作處理決定，可責(zé)令案件原處理單位限期改正或者補(bǔ)證。對當(dāng)事人提出的重要事實、理由和證據(jù)應(yīng)當(dāng)復(fù)核（√）。（√）4《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是稅收法律、法規(guī)或者規(guī)章，并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。（）4稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人處罰決定的事實、理由及依據(jù)。（）5上級稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要由自已查處和下級稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要請求上級稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件，可由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)查處或統(tǒng)一組織力量查處。（√）5根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，在實施稅務(wù)稽查前，稽查人員都應(yīng)提前以書面形式向被查對象送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，這是實施稅務(wù)稽查的法定程序。（）60、凡是稽查實施部門調(diào)查終結(jié)并移送審理部門的稅務(wù)違法案件，審理部門均應(yīng)受理。（√）6根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)審理完畢。（√）6重大或者其他具有典型意義的稅務(wù)違法案件，以印發(fā)新聞通稿或者召開新聞發(fā)布會進(jìn)行公告。（）7稅務(wù)司法強(qiáng)制執(zhí)行的程序發(fā)生是有條件的，只有在當(dāng)事人對稅務(wù)處罰決定不申請復(fù)議、不提起訴訟，也不予履行的情況下，才能采取司法強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）7稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)包括工作報告、稅務(wù)稽查底稿和有關(guān)證據(jù)等三類資料。8各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)違法案件舉報中心，受理公民舉報。8稅務(wù)違法證據(jù)是指能夠證明稅務(wù)違法案件真實情況的一切事實，是稅務(wù)稽查實施的基礎(chǔ)和核心。答案：申請回避8在稅務(wù)稽查中，全面反映檢查過程和檢查結(jié)果的書面總結(jié)文書是《稅務(wù)稽查報告》。9稅務(wù)處理決定受送達(dá)人是法人的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或者該法人負(fù)責(zé)收件人簽收。9稅務(wù)處理決定采取郵寄送達(dá)的，以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期，視為已送達(dá)。100、稅務(wù)行政強(qiáng)制措施執(zhí)行的適用范圍不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。10稅務(wù)稽查案件的復(fù)查必須案卷審查和實地調(diào)查相結(jié)合，具體復(fù)查方法根據(jù)復(fù)查對象情況確定。下列哪項時間應(yīng)計算在這十日之內(nèi)：（B）A、重大案件報經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審理定案時間B、審理人員擬定《審理報告》和制作《稅務(wù)處理決定書》時間 C、稽查人員增補(bǔ)證據(jù)等資料時間 D、就有關(guān)政策問題書面請示上級時間稅務(wù)稽案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交（B），經(jīng)（B）整理于結(jié)案后的60日內(nèi)立卷歸檔。A類舉報案件每隔（15天B）天落實階段性查辦情況。對舉報案件初步證實屬大要案的，舉報中心要專門造冊登記，定期落實查處進(jìn)度，除上級有明確督辦要求的外，每（A）個工作日督辦一次。各級舉報中心在案件作出處理決定后，（C）個工作日內(nèi)向交辦單位回函。A、10 B、15 C、30 D、601稽查案件應(yīng)當(dāng)自立案之日起（D）日內(nèi)作出稅務(wù)處理或處罰決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出決定的，經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)可延長（C）日，批準(zhǔn)延長期限屆滿后仍不能結(jié)案的須報縣以上地稅局長批準(zhǔn)。，實地檢查為輔 ，賬面檢查為輔 1企業(yè)的罰沒收入應(yīng)計入（B）賬戶 Ａ、盈余公積 Ｂ、營業(yè)外收入 Ｃ、其他業(yè)務(wù)收入 Ｄ、管理費用貸方1交辦案件是指由上級黨政機(jī)關(guān)或（A）交辦查處的各種偷、逃稅或有關(guān)案件。A、10 B、15 C、20 D、永久2根據(jù)《稅務(wù)違法案件舉報獎勵辦法》規(guī)定，對實際追繳稅款18萬元的舉報案件，應(yīng)按（D）標(biāo)準(zhǔn)掌握發(fā)放舉報獎金。A、30日 B、60日 C、90日 D、180日2收集取得、審查判斷稅務(wù)案件證據(jù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則（B）。A、一年 B、二年 C、三年 D、五年3審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（D）內(nèi)審理完畢。A、7 B、10 C、40 D、603每年提交案件審理委員會審理的案件未達(dá)到總局規(guī)定比例的，有關(guān)部門要及時調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，以確保每年不少于（B）的稅務(wù)案件由審理委員會審理。特殊案件經(jīng)局長批準(zhǔn)可適當(dāng)處長。屬于審理委員會審理的案件，必須在執(zhí)行完畢后(A)個工作日內(nèi)向?qū)徖砦瘑T會書面報告。A、1日 B、3 日 C、5日 D、7日4對上級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其所屬舉報中心交辦并要求查報結(jié)果的舉報案件，除有特定時限外，應(yīng)當(dāng)在（C）內(nèi)上報查辦結(jié)果；案情復(fù)雜的，時限可以適當(dāng)延長，但應(yīng)當(dāng)上報階段性的查辦情況。（B）以內(nèi)按4%5%計發(fā)；(D)以內(nèi)按3%5%計發(fā)；(D)以上按2%5%計發(fā)。A、5% B、10% C、15% D、20%4稅務(wù)違法舉報案件經(jīng)查實并依法處理后，根據(jù)舉報人的貢獻(xiàn)大小，按照實際追繳稅款數(shù)額的百分之五以內(nèi)掌握計發(fā)獎金；沒有應(yīng)納稅款的，按照實際追繳罰款數(shù)額的百分之十以內(nèi)掌握計發(fā)獎金，每案獎金最高數(shù)額不超過人民幣（B）。A、10% B、30% C、50% D、100%5案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報告之日起（C）內(nèi)，提出書面意見；逾期未提出書面意見的，視同無異議。A、稽查的程序 B、稽查的內(nèi)容和范圍 C、稽查資料的內(nèi)容 D、稽查所采用的技術(shù)手段5將稅務(wù)違法證據(jù)分為直接證據(jù)與間接證據(jù)，是根據(jù)證據(jù)（B）進(jìn)行的分類。A、稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B、稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件 C、稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)6稅務(wù)案件處理決定受送達(dá)人是公民的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的，交（D）簽收。A、省級 B、地級C、縣級 D、省、地、縣三級 6稅務(wù)違法案件公告不得泄露（D）A、國家秘密 B、商業(yè)秘密C、個人隱私 D、國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私6納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)（A）退還。A、檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況B、調(diào)出發(fā)票查驗 C、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 D、向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力一般可以按照下列（B、C、D）情形分別認(rèn)定。以上物質(zhì)獎勵不適用于（ABC）。 、折扣的檢查 1在稅務(wù)稽查方法中關(guān)于抽查法敘述正確的是(ABE)。A、責(zé)令納稅人限期繳納稅款 B、責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保 C、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn) D、責(zé)令納稅人提供保證金1對已作稅務(wù)處理決定需移送司法機(jī)關(guān)查處的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在移送前將其應(yīng)繳未繳的（ABC）依法追繳入庫。但下列時間不計算內(nèi)：（ACD）A、重大案件報經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審理定案時間B、審理人員擬定《審理報告》和制作《稅務(wù)處理決定書》時間 C、稽查人員增補(bǔ)證據(jù)等資料時間 D、就有關(guān)政策問題書面請示上級時間2要深入開展稅收專項檢查，力爭做到查（A C），就規(guī)范（A C）。A、偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅 B、納稅人非法提供銀行帳戶導(dǎo)致稅收流失 C、非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票 D、罰款額在5000元至20000元以上的3稅務(wù)稽查實施包括（ABC）的實施。A、應(yīng)抵繳稅款 B、應(yīng)抵繳滯納金 C、保管、拍賣費用 D、應(yīng)交稅收罰款4稅務(wù)機(jī)關(guān)申請人民法院執(zhí)行司法強(qiáng)制執(zhí)行時，應(yīng)注意（ABCD）A、要以作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義申請B、被申請人必須是受處罰的納稅人、扣繳義務(wù)人或其他當(dāng)事人 C、被申請人不履行處罰決定，在法定期限內(nèi)不申請復(fù)議也不提起訴訟 D、要向有管轄權(quán)的人民法院申請4書送達(dá)方式包括(ABCD)。）解：免征額＝111403＝33420元月應(yīng)稅所得＝（85000－33420－10000）247。（3）與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬