【正文】 。一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；負責資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；參與工程項目招標、預(yù)（決）算；了解掌握有關(guān)政策、稅收；配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；完成公司交給的其他財務(wù)工作。配合公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作，合理、有效的使用用資金。負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。（二）、主管會計：按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。1配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，獎罰處理。（三）、出納：在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴格資金使用審批手續(xù)，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務(wù)部負責人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。并在“出差人”一欄簽名。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。數(shù)量較多的`定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。（四）、報銷審批流程：經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；財務(wù)部審核：（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準程序、費用審批應(yīng)附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；（3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；（4）是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷，或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；（5）是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項，并計算實際付款金額；（6）審核完后在單據(jù)上簽字。二、借款管理為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批。（二）、借款程序臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計還款日期等內(nèi)容。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務(wù)部主管第三篇：中小企業(yè)財務(wù)管理制度財務(wù)管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置,資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量,以及利潤分配的管理。第一部份行政管理制度第一章總則第一條為完善公司行政管理機制，實行規(guī)范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度?？偨?jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象?！皺C密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀要和中心經(jīng)理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“ 有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時銷毀，不得隨意放置。泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。第四篇：中小企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計中小企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，資本實力較差，發(fā)展時間一般不長，受自身體制和外部環(huán)境影響大，財務(wù)控制方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如會計造假行為，會計報告失真等，運營效率低下，企業(yè)員工貪污舞弊，資產(chǎn)流失，資產(chǎn)安全無法保障員工道德品行下降，業(yè)務(wù)運營與管理政策不一致。符合內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行回避制度，執(zhí)行會計人員崗位輪換制度。為了更好的貫徹財務(wù)工作崗位責任制，結(jié)合各財務(wù)工作崗位任職條件，嚴格進行考核，切實保證各財務(wù)人員的工作質(zhì)量。建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的五項原則：全面性，重要性，制衡性，適應(yīng)性，成本效益原則，同時規(guī)范了內(nèi)部控制的實施體系。④、責任明確：各部門和人員職責分明，以使任何情況都能聯(lián)系到個人責任。① 控制環(huán)境的認知與評估經(jīng)營情況:通過經(jīng)營性質(zhì),經(jīng)營規(guī)模與范圍,資源狀況:人員和管理的資源。隨著企業(yè)經(jīng)營的外部化，市場，供應(yīng)商，顧客，法律政策對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要的影響。宏觀與微觀的結(jié)合首先要建立內(nèi)部控制的組織機構(gòu)。財務(wù)收支內(nèi)部控制實行財務(wù)收支預(yù)算建立定額備用金制度執(zhí)行案簽批金額權(quán)限審批付款貨幣資金內(nèi)部控制建立會計和出納職責分工制度加強對現(xiàn)金的稽核管理控制現(xiàn)金的使用范圍嚴格付款審批和支票的簽發(fā)收付款項要經(jīng)過會計填制記賬憑證及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬銷貨與收款內(nèi)部控制企業(yè)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口銷售或營業(yè)部門辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預(yù)測，編制銷售計劃，承接客戶訂單，通知生產(chǎn)部組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)銷售發(fā)票有財務(wù)部專人登記保管，負責給銷售部門開票銷售業(yè)務(wù)的貨款應(yīng)由財務(wù)部審核結(jié)算收款，賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂單相核對有銷貨部門制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核和監(jiān)督銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理部件等事項，同樣通過銷售部按規(guī)定辦理手續(xù)后，由財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)購貨與付款內(nèi)部控制企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸口于采購部門負責辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦采購部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要和庫存情況編制采購計劃，地計劃采購訂貨要簽訂合同或訂單市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出請購單，報經(jīng)采購部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理批準所有購貨業(yè)務(wù)要做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、就地就近生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部門負責。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。經(jīng)過企業(yè)上下反復(fù)匯總、平衡，最終形成現(xiàn)金流量預(yù)算。憑票找領(lǐng)導(dǎo)簽字后去財務(wù)部報銷。②、收款時間：次月13日前。(2)超預(yù)算的開支，按預(yù)算調(diào)整程序辦理；例外事項必須事先向總經(jīng)理書面報告；否則，不能開支和報銷報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。我將定期升級此文件包。1．存貨盤點：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點。（2）保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。（1）存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務(wù)部于年（中）終時，實施全面總清點一次。每月末所有存貨，由經(jīng)管部會同財務(wù)部實施全面清點一次（經(jīng)管項目500項以上時，應(yīng)采取重點盤點）。1．總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及其異常事項的裁決。5．會點人：由財務(wù)部指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。第五條準備工作。（1）存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并予以標示。第六條年中、年終全面盤點。4．盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。第七條不定期抽點。3．盤點前應(yīng)由會計室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的實際賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。2．不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。1．現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部會同經(jīng)營部共同盤點外，平時總經(jīng)理室或財務(wù)部至少每月抽查一次。5．有價證券及各項所有權(quán)等應(yīng)確定核對認定，會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法。4．監(jiān)督公司財產(chǎn)的構(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部門定期進行財產(chǎn)清查。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。第十五條公司以負債形式籌集資金，應(yīng)當努力降低融資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第二十條銀行存款的管理，加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。第二十二條對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免