【正文】 相關(guān)財(cái)務(wù)說明。責(zé)任：對本職工作完成情況及工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。結(jié)賬、對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對餐廳資金登記造冊，編制發(fā)放保管卡片。及時登記明細(xì)賬、總賬，賬證相符。編制會計(jì)憑證，做到準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)售飯系統(tǒng)有關(guān)會計(jì)事項(xiàng)，依規(guī)定做好結(jié)算工作。根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)。第三篇：會計(jì)工作職責(zé)會計(jì)基本工作負(fù)責(zé)報(bào)銷憑證的填寫及記賬工作。負(fù)責(zé)非稅收入（早教班保繳費(fèi)）的管理，及時向非稅收入管理部門申報(bào)用款計(jì)劃，從財(cái)政專戶核撥資金。負(fù)責(zé)教育經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)計(jì)上報(bào)工作。1工作中應(yīng)注意的問題具體如下：（1）每月月初報(bào)當(dāng)月的加班工資一份領(lǐng)導(dǎo)簽章（人社局蘇日娜處）。（5）教職工工資總表每月1—5日一式三份領(lǐng)導(dǎo)簽章（財(cái)政局:格日勒、韓霞各一份，自己留一份做賬）。（9）財(cái)政收付中心與預(yù)算單位支出對賬為季度對賬一式兩份領(lǐng)導(dǎo)簽章（財(cái)政局：道日娜）。二、對工地倉管員所統(tǒng)計(jì)的材料認(rèn)真核對，票據(jù)是否齊全，收發(fā)是否一致。六、配合采購員對所購材料賬目的清理、核算、上報(bào)等。十、對上級提出的要求、下級提出的請示上傳下達(dá)。三、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，逐日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金帳面一致。六、負(fù)責(zé)作好工資、獎金、醫(yī)藥費(fèi)的造冊發(fā)放工作。九、負(fù)責(zé)支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、登記及時、帳面清楚。六、協(xié)助出納作好工資、獎金的發(fā)放工作。一、名詞解釋審計(jì)過程審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 審計(jì)準(zhǔn)則屬性抽樣內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿重要性審計(jì)抽樣審計(jì)風(fēng)險二、判斷題，其所有權(quán)屬于該審計(jì)人員。（）5．客觀公正的審計(jì)意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案所以說，審計(jì)證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（），注冊會計(jì)師必須在取得會計(jì)師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。教材P282 業(yè)務(wù)題一、名詞解釋審計(jì)過程：P63審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：P64審計(jì)準(zhǔn)則:：P20審計(jì)準(zhǔn)則用以規(guī)范注冊會計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù)。（錯）P149 ，因此無論在任何情況下，審計(jì)人員都應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行全面盤點(diǎn)。（錯）P140 6．屬性抽樣往往用于控制測試，而變量抽樣往往用于實(shí)質(zhì)性測試。（錯）P149 ，可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。會計(jì)師事務(wù)所在接到委托人的委托審計(jì)要求后，首先需要對被審計(jì)單位的基本情況進(jìn)行初步了解，然后在此基礎(chǔ)上決定是否接受委托。通過函證可以比較有效地證明應(yīng)收賬款及相關(guān)債務(wù)人的存在性和被審計(jì)單位記錄的可靠性。對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取替代程序。審計(jì)報(bào)告按意見類型分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（即標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告）和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。其目的在于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險，幫助注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，識別存在潛在的重大錯報(bào)風(fēng)險的領(lǐng)域，還可以幫助注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項(xiàng)。準(zhǔn)確性：確認(rèn)已發(fā)生的交易是按正確金額反映，該目標(biāo)是由準(zhǔn)確性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。權(quán)利與義務(wù)：確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù)，該目標(biāo)是由權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)而來的。完整性：確認(rèn)所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。一般審計(jì)目標(biāo)是基于被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定的考慮而具體確立的，注冊會計(jì)師的基本職責(zé)就在于確定被審計(jì)單位管理當(dāng)局對其會計(jì)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。（王剛借140元未經(jīng)批準(zhǔn)）2)貨幣資金的收入和支出應(yīng)及時、準(zhǔn)確入賬。（P63）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：是會計(jì)師事務(wù)所與委托人共同簽訂的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合約。（P156）內(nèi)部控制：是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律、法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。重要性是根據(jù)外部使用者來確定的；重要性的確定需要運(yùn)用職業(yè)判斷；重要性是一個相對概念。（P95或課件6章17）二、判斷題，其所有權(quán)屬于該審計(jì)人員。（）P140 5．客觀公正的審計(jì)意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，所以說，審計(jì)證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（√）P225 ，注冊會計(jì)師必須在取得會計(jì)師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)作以下準(zhǔn)備：（1）明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍；精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案（2）初步了解被審計(jì)單位的基本情況，評價其可審性；（3）會計(jì)師事務(wù)所評價專業(yè)的勝任能力（一、執(zhí)行審計(jì)能力；二、獨(dú)立性）；（4）商定審計(jì)收費(fèi)；（5）明確審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作。（1）肯定式函證,也稱積極式函證，是指無論函證的內(nèi)容與被函證人的記錄是否一致，都要予以回復(fù)的函證方式。對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可以采取替代程序，替代程序如下：審查客戶訂單、銷售合同、提貨單、銷售發(fā)票副本等憑證；審查資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款日記賬，確定是否有收回客戶欠款的記錄。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告。（3）沒有必要對審計(jì)報(bào)告增加說明段。出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告的條件：如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以致無法對財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映形成審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（4）截止：確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g，該目標(biāo)是由截止認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（3）完整性：確認(rèn)已存在的金額均已記錄，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（3）分類和可理解性：確認(rèn)財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容清楚，該目標(biāo)是由分類和可理解性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。四、教材P282 業(yè)務(wù)題 2007年1月20日審計(jì)人員對某企業(yè)2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)時查得“貨幣資金”。要求：（1）根據(jù)以上資料，核實(shí)1月20日庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)；（2）核實(shí)2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的庫存金數(shù)是否真實(shí)；（3）對現(xiàn)金收支、留存管理的合法性和合規(guī)性提出意見。（王剛借140元未經(jīng)批準(zhǔn)）。精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！