【正文】 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案七、負(fù)責(zé)掌管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格控制支票的簽發(fā)。八、對本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管，收發(fā)計(jì)量、檢驗(yàn)等工作。九、嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，遵守費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的行為，有權(quán)拒絕付款、報(bào)銷和拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)報(bào)告。一、名詞解釋審計(jì)過程審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 審計(jì)準(zhǔn)則屬性抽樣內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿重要性審計(jì)抽樣審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)二、判斷題，其所有權(quán)屬于該審計(jì)人員。（），因此無論在任何情況下，審計(jì)人員都應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行全面盤點(diǎn)。（）3．賒銷未入賬，應(yīng)收賬款的存在性受影響。（）4．注冊會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定的重要性水平越高，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。（）5．客觀公正的審計(jì)意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案所以說，審計(jì)證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（）6．屬性抽樣往往用于控制測試，而變量抽樣往往用于實(shí)質(zhì)性測試。（），測試真實(shí)性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是發(fā)貨憑證；測試完整性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是明細(xì)賬。（），注冊會(huì)計(jì)師仍然可以將其列為函證對象。（），注冊會(huì)計(jì)師必須在取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。（），可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。（）作業(yè)題： 簡答： 1． 什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？其主要內(nèi)容如何？在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)作哪些準(zhǔn)備？？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取何種替代程序？3．審計(jì)報(bào)告的基本要素有哪些？簡述審計(jì)報(bào)告的基本類型及各類型的出具條件。4．什么是分析性程序，運(yùn)用其的目的是什么？分析性程序運(yùn)用的范圍如何？精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案。教材P282 業(yè)務(wù)題一、名詞解釋審計(jì)過程：P63審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：P64審計(jì)準(zhǔn)則:：P20審計(jì)準(zhǔn)則用以規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù)。在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師對所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論。新的審計(jì)準(zhǔn)則包括以下六方面的內(nèi)容：一般原則與責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)評估以及風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對，審計(jì)證據(jù)、利用其他主體的工作、審計(jì)結(jié)論與報(bào)告、特殊領(lǐng)域，共41條。屬性抽樣：P156內(nèi)部控制：P121審計(jì)工作底稿：P145重要性：P109審計(jì)抽樣：P153審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：P95二、判斷題精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案，其所有權(quán)屬于該審計(jì)人員。（錯(cuò)）P149 ，因此無論在任何情況下，審計(jì)人員都應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行全面盤點(diǎn)。（錯(cuò)）P230 3．賒銷未入賬，應(yīng)收賬款的存在性受影響。（錯(cuò)）P199 4．注冊會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定的重要性水平越高，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。（錯(cuò)）P140 5．客觀公正的審計(jì)意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，所以說，審計(jì)證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（錯(cuò)）P140 6．屬性抽樣往往用于控制測試，而變量抽樣往往用于實(shí)質(zhì)性測試。（對）P156 ，測試真實(shí)性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是發(fā)貨憑證；測試完整性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是明細(xì)賬。（錯(cuò)）P199 ，注冊會(huì)計(jì)師仍然可以將其列為函證對象。（對）P225 ，注冊會(huì)計(jì)師必須在取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。（錯(cuò)）P149 ，可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。（錯(cuò)）三、簡答題：什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？其主要內(nèi)容如何？在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)作哪些準(zhǔn)備？精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人共同簽訂的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合約。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)；（2）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；（3）管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度；（4）審計(jì)范圍，包括指明在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則（5）執(zhí)行審計(jì)工作的安排；（6）審計(jì)報(bào)告格式和對審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式；（7）審計(jì)不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；（8）管理層為注冊會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助；（9）注冊會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息；（10）管理層對其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)；（11）注冊會(huì)計(jì)師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密；（12）審計(jì)收費(fèi)，包括收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排；（13）違約責(zé)任；（14）解決爭議的方法；精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案（15）簽約雙方法定代表人或其授權(quán)代表的簽字蓋章，以及簽約雙方加蓋的公章。在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)做的工作：A)初步了解被審計(jì)單位的基本情況，評價(jià)其可審性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接到委托人的委托審計(jì)要求后，首先需要對被審計(jì)單位的基本情況進(jìn)行初步了解，然后在此基礎(chǔ)上決定是否接受委托。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步了解審計(jì)業(yè)務(wù)的環(huán)境，包括業(yè)務(wù)月定事項(xiàng)、審計(jì)對象特征、使用標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)期使用者的要求、責(zé)任方及其環(huán)境的相關(guān)特征，以及可能對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)、交易、條件和慣例等其他事項(xiàng)，以此為基礎(chǔ)，評價(jià)客戶的可審性。B)評價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的勝任能力，主要包括兩個(gè)方面：一是評價(jià)執(zhí)行審計(jì)的能力；二是評價(jià)獨(dú)立性。對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的目的如何？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取何種替代程序？函證的目的是確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性、所有權(quán)和估價(jià)的正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。通過函證可以比較有效地證明應(yīng)收賬款及相關(guān)債務(wù)人的存在性和被審計(jì)單位記錄的可靠性。精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案函證分為兩種方式：肯定式函證和否定式函證。肯定式函證適用于以下情況：欠款金額較大的客戶；可能存在差錯(cuò)、爭議等問題的賬戶。否定式函證適用于以下情況：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)都比