【正文】 好處和壞處。簡述“瓦格納法則”的基本原理。隨著資本主義基本矛盾的發(fā)展和激化，政府為了維持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和克服日益頻繁的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，加強(qiáng)了對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。瓦格納(AdolfWagner)最先提出財(cái)政支出擴(kuò)張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則(Wagner′sLaw)”。根據(jù)這種解釋，瓦格納法則可以理解為圖3—1所表示的財(cái)政支出與GDP之間的函數(shù)關(guān)系。政治因素是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家自18世紀(jì)末到如今100多年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐，證明了瓦格納的法則符合財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢。公共衛(wèi)生領(lǐng)域是具有很大外部效應(yīng)的純公共物品，包括安全飲用水、傳染病與寄生病的防范和病菌傳播媒介的控制等。市場是以個(gè)人對勞動(dòng)和資本貢獻(xiàn)的大小來分配收入，而勞動(dòng)的貢獻(xiàn)是以個(gè)人的健康為前提的，衛(wèi)生條件乃至疾病卻是對健康和勞動(dòng)能力的一種極大威脅。此外，疾病的風(fēng)險(xiǎn)是最難以確知的。這些物品包括醫(yī)療服務(wù)本身、健康保護(hù)活動(dòng)、幫助人們保持健康所利用的服務(wù)信息等。（2）基本醫(yī)療服務(wù)。財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動(dòng)及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的一門學(xué)科。但這樣區(qū)分并不是絕對的。主要特征：（1）社會集中性（2）非排他性（3）非競爭性（4）具有外部效應(yīng)（5）滿足社會公共需要的物質(zhì)主要來自剩余產(chǎn)品 ？ 是由于市場失靈和市場的缺陷存在。財(cái)政的基本特征：。：市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具。社會公平≠平均分配（含義、機(jī)制與手段）。、稅收和財(cái)政補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會投資方向。：通過轉(zhuǎn)移支出，如社會保障、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等。（3）通過投資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收等工具的運(yùn)用，消除經(jīng)濟(jì)中的“瓶頸”，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展。（一）“成本—效益”分析法: 針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的方案，計(jì)算出每個(gè)方案的全部預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值，通過比較選出最優(yōu)的作為政府投資的項(xiàng)目。（可能考）：（1）確定政府項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；（2）根據(jù)目標(biāo)，確定備選方案或項(xiàng)目；（3）計(jì)算每個(gè)方案的預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值；（4）根據(jù)B/C≥1，BC＞0以及支出規(guī)模，選擇最佳方案和項(xiàng)目。（三）公共定價(jià)法：通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。在需求處于高峰時(shí)，收費(fèi)最高；在需求處于低谷時(shí)，收費(fèi)最低。（2）有利于國家加強(qiáng)宏觀調(diào)控。（4）有利于加強(qiáng)廉政建設(shè)。第四章 復(fù)習(xí)思考題？基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的特點(diǎn)（1）投資規(guī)模大2）建設(shè)周期長3）微觀盈利?。?）社會效益大 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財(cái)政投資的方式： ，無償提供：政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，并由政府彌補(bǔ)全部生產(chǎn)成本，向公眾免費(fèi)提供。政府要向使用者收取較低的費(fèi)用）？ 財(cái)政投融資是以國家信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y具有公共性的領(lǐng)域是一種政策性投融資。（5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比一般預(yù)算管理靈活。（4）農(nóng)產(chǎn)品可以出口創(chuàng)匯?？褂匀伙L(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的 能力差：（3）市場變化大。造成農(nóng)業(yè)的比較優(yōu)勢偏低。？答：政府，擴(kuò)大財(cái)政投入；社會，資金投入；個(gè)人，承擔(dān)部分。（2）作用： ：改變需求結(jié)構(gòu)（見P174）、改變供給結(jié)構(gòu)：有效貫徹國家政策；帶動(dòng)社會資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級；消除排擠效應(yīng)；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。現(xiàn)金補(bǔ)貼能比實(shí)物補(bǔ)貼更好地滿足補(bǔ)貼受益者的特殊偏好，特別是當(dāng)補(bǔ)貼受益者對政府提供補(bǔ)貼商品的需求低于政府補(bǔ)貼的數(shù)量時(shí)，現(xiàn)金補(bǔ)貼優(yōu)于實(shí)物補(bǔ)貼。（2）衡量指標(biāo)：財(cái)政總收入、財(cái)政收入占GDP的比重。（1）從整體來看：我國財(cái)政收入規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的增長而不斷增長，年均增速快。（2）如何分析：分類分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。三大產(chǎn)業(yè)分析法的結(jié)論是：加強(qiáng)對第二產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高其經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的關(guān)鍵；加強(qiáng)對第三產(chǎn)業(yè)的財(cái)稅管理，應(yīng)是今后財(cái)政工作的重點(diǎn)之一。（3）術(shù)語：，稅法規(guī)定的具有納稅義務(wù)的自然人和法人【負(fù)稅人，最終承擔(dān)稅負(fù)的單位和個(gè)人】?！景凑n稅對象的全部數(shù)額征稅】和免稅額【按課稅對象超過免征額部分】。（2）微觀稅負(fù)指標(biāo)（企業(yè)和個(gè)人）。？（1）基本條件：價(jià)格可以自由變動(dòng)。不足之處：不能把實(shí)物收入計(jì)算在內(nèi)。財(cái)產(chǎn)相等不等于能產(chǎn)生相等的收益。公平原則——稅收要以公平為本，具體要做到：普遍征稅是指所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地納稅。稅收公平原則大體可以概括為兩類 ：（1）受益原則：即要求每個(gè)人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致。（2）納稅能力原則即根據(jù)每個(gè)人納稅能力的大小來確定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅收。因此，公平的稅收制度的設(shè)計(jì)有賴于兩個(gè)原則的配合使用?！糁行远愂罩覆桓淖兪袌鲋械母鞣N相對價(jià)格，從而不干擾私人部門的經(jīng)濟(jì)決策，不會導(dǎo)致超額負(fù)擔(dān)的稅收。見P238圖91（2）替代效應(yīng)：政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時(shí)，由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使商品的相對價(jià)格結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品見P239圖92第七章 復(fù)習(xí)思考題？ 可以廣辟稅源，能夠充分而有彈性地滿足國家財(cái)政需要；便于發(fā)揮各個(gè)稅種特定的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，可以全面體現(xiàn)國家政策；征稅范圍較為廣闊，有利于實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)目標(biāo)。（2）消費(fèi)型增值稅——優(yōu)點(diǎn)：只對消費(fèi)征稅，有利于抑制消費(fèi)；有利于加速設(shè)備更新，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步；徹底消除重復(fù)征稅，并使出口退稅更徹底。（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)凈利潤*稅率（3）個(gè)人所得稅：超額累進(jìn)稅率？ ：（1）主要特征：課稅比較公平；能夠促進(jìn)社會節(jié)約；課稅不普遍，且彈性較差。（2）區(qū)別：，而國家稅收反映的是征稅人與納稅人之間的征納關(guān)系；，而國際稅收憑借的是具有國際公法性質(zhì)的國際稅收協(xié)定、公約及慣例；，沒有獨(dú)立的課稅對象，沒有獨(dú)立的稅種。？（1）原因：各國稅收管轄權(quán)的沖突。（1）抵免法：應(yīng)納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率允許抵免額（即在國外繳納的稅額）（2）累進(jìn)免稅法：應(yīng)納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率*（居住國所得/全部所得）？直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人的稅收抵免。？國際稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征稅事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議或條約，也稱“國際稅收條約”。推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。？（1）發(fā)行國債只是部分社會資金使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。？國債貼現(xiàn)、國債現(xiàn)貨交易、國債期貨交易、國債回購業(yè)務(wù)（融資，一年內(nèi)）。？（1）從國家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域劃分：包括中央預(yù)算和地方預(yù)算，分為五級。（2）范圍：地方財(cái)政部門管理的預(yù)算外資金、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金。？依據(jù)是什么？ 分級分稅預(yù)算管理體制。（2）集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。財(cái)政平衡應(yīng)是相對平衡；須從整個(gè)公共部門和國民經(jīng)濟(jì)角度認(rèn)識財(cái)政平衡；在財(cái)政承受能力允許的范圍內(nèi)，我們需要的是財(cái)政均衡而不是財(cái)政平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是動(dòng)態(tài)平衡而非靜態(tài)平衡，即從長遠(yuǎn)的角度追求財(cái)政平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是真實(shí)的平衡；財(cái)政平衡應(yīng)是總體平衡而非部門平衡。？——增加社會總需求【通過安排財(cái)政赤字增加政府投資和轉(zhuǎn)移性支出，刺激投資和消費(fèi)】B．將赤字財(cái)政政策當(dāng)作一種常規(guī)性的預(yù)算政策；對財(cái)政赤字的規(guī)模不加控制。（2）主體：各級政府。（2）相機(jī)抉擇：，即在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)增加公共投資；，即根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，反向調(diào)節(jié)，如膨脹時(shí)采取緊縮型財(cái)政政策。一是更加注重推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益，把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快的發(fā)展與調(diào)整結(jié)構(gòu)結(jié)合起來，在鞏固經(jīng)濟(jì)回升基礎(chǔ)的同時(shí)，積極發(fā)揮財(cái)政政策點(diǎn)調(diào)控的優(yōu)勢，大力支持推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使經(jīng)濟(jì)增長建立在結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。五是更加注重加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，切實(shí)提高財(cái)政資金的績效。A、c B、v C、m D、v+m ，該界限的確定具有（D）A、主觀性B、重要性C、客觀性D、現(xiàn)實(shí)性5.（D）的職能是指借助合適的財(cái)政政策克服高的失業(yè)率和通脹。A、進(jìn)入B、出口C、進(jìn)出D、流入1社會集團(tuán)購買力屬于（D）A、社會性支出B、消費(fèi)性支出C、轉(zhuǎn)移性支出D、我國特有的經(jīng)濟(jì)范疇 （A）A、基本建設(shè)B、文教科衛(wèi)C、行政管理D、國防 （A）A、經(jīng)濟(jì)增長B、物價(jià)穩(wěn)定C、公平分配D、國際收支平衡 （A）A、積累與消費(fèi)B、農(nóng)輕重C、基建與更改D、工業(yè)與農(nóng)業(yè) （D）支出。A、1979 B、1980 C、1983 D、1984 （C）A、提高效益B、增加收益C、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值D、加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督 （A）角度影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的。C A、國防支出與經(jīng)濟(jì)增長的比例 B、國防支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例C、國防支出占財(cái)政支出和國民收入的比例 D、國防支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例不屬于國防支出外部效應(yīng)的是：D A、帶動(dòng)高新技術(shù)的發(fā)展 B、促進(jìn)民用科技的提高 C、拉動(dòng)國內(nèi)需求D、推動(dòng)軍事人員教育的發(fā)展以下說法哪一個(gè)是錯(cuò)誤的：D A、隨著一國財(cái)政收入的增加，相應(yīng)增加行政管理支出也是自然的事 B、行政管理費(fèi)用支出具有剛性。B A、農(nóng)民個(gè)人 B、國家財(cái)政 C、銀行貸款 D、社會集資文教科衛(wèi)支出屬于一種：A A、社會消費(fèi)性支出 B、積累性支出 C、轉(zhuǎn)移性支出 D、生產(chǎn)性支出公共衛(wèi)生的資金籌集主要由（）來解決。B、大于等于0，小于等于1。B、會擴(kuò)大，但不到一倍。A、B、CA、信息失靈 B、交易成本 C、外部效應(yīng) D、行政壟斷私人生產(chǎn)并公共提供國防的缺點(diǎn)有：A、C、D A、先期開發(fā)研制費(fèi)用高 B、缺乏比較借鑒的余地 C、容易滋生尋租行為D、容易形成“釣魚工程”行政管理支出包括：A、B、C、D A、行政管理費(fèi) B、公檢法經(jīng)費(fèi)C、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi) D、外交支出國防的提供方式可以是：B、C A、公共生產(chǎn)、私人提供 B、公共生產(chǎn)、公共提供 C、私人生產(chǎn)、公共提供 D、私人生產(chǎn)、私人提供行政管理支出包括：A、B、C、E、F A、行政管理費(fèi) B、公檢法經(jīng)費(fèi)C、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi) D、軍隊(duì)經(jīng)費(fèi) E、對外援助支出 F、外交支出要控制行政管理支出，就要掌握好幾個(gè)比例關(guān)系：B、C、D A、行政管理支出占國民生產(chǎn)總值的比例 B、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)增長的比 C、行政管理支出占財(cái)政總支出的比例 D、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例下列支出項(xiàng)目中，哪些屬于公用經(jīng)費(fèi)支出：B、C、E A、工資 B、公務(wù)費(fèi) C、修繕費(fèi) D、職工福利費(fèi) E、設(shè)備購置費(fèi)1下列支出中，哪些屬于人員經(jīng)費(fèi)支出：A、C、D A、獎(jiǎng)學(xué)金 B、業(yè)務(wù)費(fèi) C、補(bǔ)助工資 D、職工福利費(fèi) E、差旅費(fèi)1科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)可以來自以下渠道：A、B、C、D、E A、財(cái)政撥款 B、民間信用 C、企業(yè)投資 D、銀行貸款 E、社會基金1醫(yī)療事業(yè)的資金來源可以從以下渠道獲得：A、B、C、D、E A、政府的醫(yī)療支出 B、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C、社會慈善機(jī)關(guān)的援助 D、私人支付醫(yī)療費(fèi) E、稅式支出1在醫(yī)療衛(wèi)生市場上，政府免費(fèi)或半免費(fèi)提供的服務(wù)是：A、B、C、E A、傳染病的防治 B、衛(wèi)生教育和宣傳 C、計(jì)劃免疫D、特需醫(yī)療服務(wù) E、衛(wèi)生監(jiān)督與執(zhí)法1我國社會保障制度由（）部分組成。A、CA、降低進(jìn)出口關(guān)稅對我國產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的影響。（）私人生產(chǎn)的產(chǎn)品一定是私人產(chǎn)品。（）稅收是政府調(diào)節(jié)收入分配的唯一手段。（）1市場缺陷是政府干預(yù)的必要條件，但不是充分條件。（）1提供給貧困者的免費(fèi)食品屬于公共產(chǎn)品。（）1一般商品消費(fèi)稅是累進(jìn)的。（）2因?yàn)閲朗羌兇獾墓伯a(chǎn)品，所以它的生產(chǎn)和提供過程都不可能有市場和企業(yè)介入。（）2行政管理費(fèi)用的超常增長，并不總是與國家行政管理機(jī)構(gòu)的膨脹有關(guān)。（）3Ramp。（）3免費(fèi)的高等教育是一種通過稅收把富人的收入向窮人轉(zhuǎn)移的公平機(jī)制。（）3社會救濟(jì)的資金一般從財(cái)政收入中籌集，是國家財(cái)政資金單方面的轉(zhuǎn)移。（）4社會保險(xiǎn)的受益與支付是一種完全對應(yīng)的關(guān)系。（）4基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)都是公共產(chǎn)品。（）50、銷售方面，按優(yōu)惠政策規(guī)定來運(yùn)作的政府支農(nóng)形式主要是指農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格維持制度。（）5直接稅包括：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅以及不動(dòng)產(chǎn)稅等。（）5公債是指一國發(fā)行的國債總額。（）6基尼系數(shù)越大，收入分配就越公平。公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)：財(cái)政學(xué)的另一個(gè)稱呼，解釋同財(cái)政學(xué)。它的基本特點(diǎn)是政府支出是有回報(bào)的，它以市場交換的方式換取了相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。外部效應(yīng)：是指產(chǎn)品或服務(wù)對生產(chǎn)者或購買者以外的人以非價(jià)格的方式產(chǎn)生的影響。1混合經(jīng)濟(jì)：是指由公、私兩個(gè)部門構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)。1社會保險(xiǎn)：是指由政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并通過強(qiáng)制性規(guī)定建立的保險(xiǎn)。1文教科衛(wèi)支出：是指國家財(cái)政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、體育、通訊、出版、廣播等事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支出。2現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指社會保險(xiǎn)的計(jì)劃依據(jù)當(dāng)年收支平衡的原則編制，即當(dāng)年的繳費(fèi)收入僅能夠滿足當(dāng)年的保險(xiǎn)計(jì)劃支出，不為以后的保險(xiǎn)支出儲備資金。它主要可以分為公共設(shè)施――電力、電信、自來水、衛(wèi)生設(shè)施與排污、固定廢棄物的收集與處理及管道煤氣；公共工程――公路、大壩和灌溉及排水用的渠道工程；其他交通部門――城市交通、港口、內(nèi)河航道及機(jī)場等。競爭性談判采購：是指采購實(shí)體通過與多家供應(yīng)商進(jìn)行談判，最后從中確定中標(biāo)供應(yīng)商的一種采購方式。3負(fù)稅人：從經(jīng)濟(jì)角度而言，實(shí)際承擔(dān)了稅負(fù)的主體。3直接稅：納稅人自己負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。4增值稅：以商品和非商品在每一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對象的稅。4地方稅：由地方立法機(jī)構(gòu)立法，征管權(quán)限和稅收收入歸地方所有的稅。4縱向公平：稅收應(yīng)使境遇不同的人承擔(dān)不同的稅負(fù)。5收入分配：是指社會產(chǎn)品在不同的社會成員以及各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的歸屬。5洛倫茨曲