【正文】 彌補(bǔ)以前年度虧損= 元（五）貴公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅：應(yīng)納企業(yè)所得稅額= 元；（六）應(yīng)減免的企業(yè)所得稅額：0元；（七）、己預(yù)繳的所得稅額： 元；（八）本期應(yīng)補(bǔ)所得稅額： 元。我們的責(zé)任是在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對(duì)后附申請(qǐng)（具體減免稅項(xiàng)目）《 企業(yè)所得稅減免（或加計(jì)扣除）鑒證表》及相關(guān)內(nèi)容、數(shù)據(jù)的所有重大事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見。我們認(rèn)為，貴公司《 企業(yè)所得稅減免（或加計(jì)扣除）鑒證表》及相關(guān)內(nèi)容、數(shù)據(jù)是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《**會(huì)計(jì)制度》和稅收法律、法規(guī)的規(guī)定（包括企業(yè)所得稅各種減免的措施和規(guī)定）和原則編制而來的，在所有重大方面反映了貴公司的企業(yè)所得稅（具體減免項(xiàng)目）減免政策適用依據(jù)、條件，經(jīng)我們鑒證確認(rèn)，貴公司企業(yè)所得稅（具體減免項(xiàng)目）減免所得稅額元，本期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額本鑒證報(bào)告僅供貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申請(qǐng)企業(yè)所得稅減免或退稅時(shí)使用，不得作其它用途。（三）會(huì)計(jì)核算方法：按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定制訂并實(shí)施。（二）會(huì)計(jì)自20年1月1日至12月31日。（二）會(huì)計(jì)自20年1月1日至12月31日。（四）記賬本位幣為。（四）記賬本位幣為人民幣。（四）記賬本位幣為人民幣。成本結(jié)轉(zhuǎn)方法為；固定資產(chǎn)按法計(jì)提折舊，殘值率為%； 低值易耗品采用攤銷法。（一）主營業(yè)務(wù)收入經(jīng)鑒證被鑒證單位的的賬面金額和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)金額，鑒證確認(rèn)該發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入總計(jì)元。對(duì)發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。收到補(bǔ)價(jià)方，按所處置非貨幣資產(chǎn)的總應(yīng)收款金額（公允價(jià)值）減去應(yīng)收補(bǔ)價(jià)款金額后的余額，確認(rèn)計(jì)算“處置非貨幣性資產(chǎn)”的金額。、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入，按下列方法進(jìn)行鑒證：（1）被鑒證單位是執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，對(duì)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)等用于改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的處置資產(chǎn)行為財(cái)務(wù)上已做銷售處理，不發(fā)生貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為。①捐贈(zèng)視同銷售收入元； ②償債視同銷售收入元； ③贊助視同銷售收入元； ④集資視同銷售收入元； ⑤廣告視同銷售收入元； ⑥樣品視同銷售收入元； ⑦職工福利視同銷售收入元； ⑧利潤分配視同銷售收入元。對(duì)發(fā)現(xiàn)的影響應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)差錯(cuò)在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中進(jìn)行處理。具體數(shù)據(jù)如下：1．的賬面金額元，其中：銷售商品成本元，提供勞務(wù)成本元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本元，建造合同成本元。具體數(shù)據(jù)如下：1．的賬面金額元，其中：材料銷售成本元，代購代銷費(fèi)用元，包裝物出租成本元，其他元；2．的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整元，其中：材料銷售成本元，代購代銷費(fèi)用元，包裝物出租成本元，其他元。（1）捐贈(zèng)視同銷售成本元；（2）償債視同銷售成本元；（3）贊助視同銷售成本元；（4）集資視同銷售成本元；（5）廣告視同銷售成本元；（6）樣品視同銷售成本元；（7）職工福利視同銷售成本元；（8）利潤分配視同銷售成本元。具體數(shù)據(jù)如下：1．的賬面金額元，其中：固定資產(chǎn)盤虧元，處置固定資產(chǎn)凈損失元，出售無形資產(chǎn)損失元，債務(wù)重組損失元，罰款支出元，非常損失元，捐贈(zèng)支出元，其他元。具體數(shù)據(jù)如下：1．的賬面金額元，其中：營業(yè)稅元，消費(fèi)稅元，城市維護(hù)建設(shè)稅元，教育費(fèi)附加元，土地增值稅元，資源稅元。具體數(shù)據(jù)如下：1．的賬面金額元，其中：工資薪金支出元，職工福利費(fèi)支出元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出元，住房公積金元，各類基本社會(huì)保障性繳款元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)元，財(cái)產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長期待攤費(fèi)用的攤銷元，無形資產(chǎn)攤銷元，其他元。具體數(shù)據(jù)如下：1．的賬面金額元，其中：工資薪金支出元，職工福利費(fèi)支出元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出元，住房公積金元，各類基本社會(huì)保障性繳款元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)元，財(cái)產(chǎn)損失元，固定資產(chǎn)折舊元，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊元，長期待攤費(fèi)用的攤銷元，無形資產(chǎn)攤銷元，準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目元。具體數(shù)據(jù)如下：1．的賬面金額元，其中：利息收入元，利息支出元，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)元，匯兌損益元，與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用元，其他元。具體數(shù)據(jù)如下：1．的賬面金額元，其中：計(jì)提的壞（呆）賬準(zhǔn)備元，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備元，其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的持有至到期長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備元，計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備元，計(jì)提的其他準(zhǔn)備元。具體數(shù)據(jù)如下：1．的賬面金額元，其中：交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負(fù)債元，投資性房地產(chǎn)元，套期保值元。具體數(shù)據(jù)如下：1．的賬面金額元，其中：短期債權(quán)投資元，長期債權(quán)投資元，短期股權(quán)投資元，長期股權(quán)投資元。具體數(shù)據(jù)如下：1．的賬面金額元，其中：長期股權(quán)投資收益元，交易性金融資產(chǎn)元，交易性金融負(fù)債元，可供出售金融資產(chǎn)元，持有至到期投資元，其他元。二、應(yīng)納稅所得額計(jì)算的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位主表第25行“應(yīng)納稅所得額”為元，具體數(shù)據(jù)如下。——接受捐贈(zèng)收入經(jīng)鑒證被鑒證單位直接計(jì)入資本公積和除收益類外科目核算的接受捐贈(zèng)收入稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元?！窗礄?quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入經(jīng)鑒證被鑒證單位未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！礄?quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益 按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證”?！蕛r(jià)值變動(dòng)凈收益公允價(jià)值變動(dòng)凈收益的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（五）以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表的鑒證”。（1）境外應(yīng)稅所得的調(diào)增金額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下： ①并入利潤總額的成本費(fèi)用元； ②確認(rèn)的境外投資損失元。經(jīng)鑒證，被鑒證單位發(fā)生不征稅收入0元,納稅調(diào)整減少額0元。——抵扣應(yīng)納稅所得額抵扣應(yīng)納稅所得額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”?！曂N售成本視同銷售成本的鑒證，見利潤總額計(jì)算的鑒證中的“(六)視同銷售成本”?！毠じ＠M(fèi)支出 非工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位的職工福利費(fèi)支出賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位的職工教育經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。——業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出經(jīng)鑒證被鑒證單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額為元，實(shí)際發(fā)生額60%的金額為元，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入元的5‰計(jì)算的稅有扣除限額為元，鑒證確認(rèn)的稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）向非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！P金、罰款和被沒收財(cái)物的損失經(jīng)鑒證被鑒證單位罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；——稅收滯納金經(jīng)鑒證被鑒證單位稅收滯納金在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；——贊助支出經(jīng)鑒證被鑒證單位贊助支出在賬戶核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；——各類基本社會(huì)保障性繳款經(jīng)鑒證被鑒證單位各類基本社會(huì)保障性繳款賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元。（4）基本生育保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。——與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 經(jīng)鑒證被鑒證單位發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！渌?jīng)鑒證被鑒證單位發(fā)生扣除類調(diào)整項(xiàng)目——其他賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：1．財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；2．財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；3．財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；4．財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目，賬載金額元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！獰o形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”?！渌?jīng)鑒證被鑒證單位發(fā)生資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目——其他賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：本預(yù)售收入額元； 預(yù)計(jì)利潤率； 應(yīng)調(diào)增的預(yù)計(jì)利潤元；預(yù)售收入本年結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入元； 預(yù)計(jì)利潤率 ；應(yīng)調(diào)減的預(yù)計(jì)利潤元。具體數(shù)據(jù)如下：1.項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元； 2.項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元； 3.項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元； 4.項(xiàng)目，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位享受的稅收優(yōu)惠，具體數(shù)據(jù)如下： 經(jīng)鑒證被鑒證單位發(fā)生免稅收入元，該金額填入附表三第15行“14．免稅收入”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“17免稅收入”，具體數(shù)據(jù)如下：(1)國債利息收入元；(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益元；(3)符合條件的非營利組織的收入元；(4)其他元。（2）減稅所得元，其中：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植元； ②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖元； ③其他元。（6）其他元。經(jīng)鑒證被鑒證單位發(fā)生抵免所得稅額合計(jì)元，該金額填入主表第29 行“減：抵免所得稅額”，具體數(shù)據(jù)如下：（1）企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額元；（2）企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額元；（3）企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額元；（4）其他元。（4）三層間接抵免：①取得國家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得元，預(yù)提稅率，境外所得換算含稅所得元，境外所得可抵免稅額元；②取得國家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得元，預(yù)提稅率，境外所得換算含稅所得元，境外所得可抵免稅額元。③國家或地區(qū)，境外所得元，境外所得換算含稅所得元，彌補(bǔ)以前虧損元，免稅所得元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損元，境外應(yīng)納稅所得額元。（五）以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表的鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的公允價(jià)值變動(dòng)凈收益，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（3）其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（3）其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融負(fù)債期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（七）資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證 經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的固定資產(chǎn)折舊，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的無形資產(chǎn)攤銷，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的油氣勘探投資，根據(jù)會(huì)計(jì)本期攤銷額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（八）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表的鑒證 會(huì)計(jì)制度經(jīng)鑒證被鑒證單位附表三的準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目，鑒證調(diào)增金額為元，鑒證調(diào)減金額為元。（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證 經(jīng)鑒證，權(quán)益法核算對(duì)初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益元，在附表三第6行“5．按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”調(diào)減金額中進(jìn)行反映。（3）按成本法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益調(diào)整經(jīng)鑒證被鑒證單位2008根據(jù)附表十一《長期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表》第10列填報(bào)附表三第19行“其他”，鑒證確認(rèn)按成本法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資收益金額為元，投資損失金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金