【正文】 12:00 9:0012:00六、報銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費用報銷單。資料費:各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱。快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。差旅費報銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下:出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。1出差補助天數(shù)的計算方法: 1)出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn):上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助。12:00后返回的可享受全天補助。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理(一)收款方針業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項?，F(xiàn)金。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還: 1)未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%。3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至23個字。應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置帳外賬，不得報送虛假會計報表。單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的合法性、真實性負(fù)法律責(zé)任。13..會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。（三）公司總經(jīng)理授權(quán)會計負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律；根據(jù)公司實際，按照精簡、效能原則確定內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及財會人員的配備；依照《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達(dá)、落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)，按規(guī)定簽批報銷有關(guān)費用開支；接受財政、審計、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督等。（六）財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)任務(wù)，利用價值形式組織財務(wù)活動，強化財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作，為完成和超額完成各項目標(biāo)任務(wù)作出不懈的努力。各項財產(chǎn)物資的供應(yīng)計劃、定貨與采購標(biāo)準(zhǔn)、入庫驗收保管、出庫標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計量驗收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。二、資金籌集的管理（一）資金籌集嚴(yán)格按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，除公司依照法定程序籌集資本金外，一律不得擅自籌集資本金，在經(jīng)營期間內(nèi)，各項財產(chǎn)發(fā)生的溢余短缺和非常損失，除另有規(guī)定外，不得直接增減資本金。認(rèn)真選擇籌資的來源，力求降低資金成本，要從各種籌集的渠道和方式的結(jié)合中，制定最佳的籌集方案，一便降低綜合的資金成本。三、流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，公司內(nèi)嚴(yán)格按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定對流動資產(chǎn)進行管理。①對應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確保相符的基礎(chǔ)上，明確責(zé)任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。對其它應(yīng)收款要及時清收，尤其個人借款要嚴(yán)格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發(fā)每月的工資等個人收入抵頂借款。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，計提準(zhǔn)備金，除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回和收回的可能性不大外（如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款），不得全額計提壞賬準(zhǔn)備。①購入存貨的實際成本：包括買價（）、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。⑤接受捐贈的存貨，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。期間可以進行不定期盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別情況予以處理。（二）固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法：折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。保證固定資產(chǎn)的完整無損。固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)清查，主要是對固定資產(chǎn)進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查，以明確責(zé)任。出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。（七）固定資產(chǎn)，在建工程的期末計價。②購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的買價、手續(xù)費及其他資本性支出作為入帳價值。②法律無規(guī)定有效期限，公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限確定。開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營、取得營業(yè)收入時停止收集，并開始在生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次記入開始生產(chǎn)當(dāng)月的損益。（二）成本費用管理堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級核算的原則，實行財務(wù)部、車間二級核算，執(zhí)行公司下達(dá)的成本、費用計劃，并層層分解，落到實處。（五）成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤?cè)氤杀镜馁M用分為直接費用和間接費用（要有明細(xì)制度）（六）期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用，它容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)從當(dāng)期的損益中扣除，期末無余額。產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。預(yù)收貨款銷售，以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認(rèn)收入的實現(xiàn)。對銷售退回的收入，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入，同時沖減退回當(dāng)月的銷售成本。營業(yè)外支出管理營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。①固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產(chǎn)盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額，固定資產(chǎn)報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額。要嚴(yán)格劃分營業(yè)外支出與成本、費用開支范圍，不得將由營業(yè)外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業(yè)外支出，營業(yè)外支出的范圍嚴(yán)格按國家規(guī)定，不得擴大。八、財務(wù)報告與經(jīng)濟效益的評價（一）財務(wù)報告：財務(wù)報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。對本期或者下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報財務(wù)報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項?？傎Y產(chǎn)報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲利的能力。計算公式：資產(chǎn)負(fù)債表=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務(wù)能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款余額100%其中：賒銷凈額=銷售收入—現(xiàn)銷收入—銷售退回折讓折扣，平均應(yīng)收帳款余額=（期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額）/2存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量公司在一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映產(chǎn)、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨成本100%其中平均存貨成本=（期初存貨成本=期末存貨成本）/2社會貢獻(xiàn)率：是衡量運用全部資產(chǎn)為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。比較法、比較率是財務(wù)分析的基本方法，通過與上年周期或同行業(yè)對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務(wù)完成情況，找出原因，指定措施。財務(wù)報告及財務(wù)報送時間。一、充分分認(rèn)識發(fā)布實施《小企業(yè)會計制度》的重要意義在我市，小企業(yè)規(guī)模小，數(shù)量多，在全市各類企業(yè)總數(shù)和國內(nèi)生產(chǎn)總值中均占有較大的比重。二、切實加強對宣傳貫徹實施《小企業(yè)會計制度》的組織領(lǐng)導(dǎo)全面貫徹實施《小企業(yè)會計制度》是一項系統(tǒng)工程，宣傳培訓(xùn)起著更重要的作用。按照《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定，督促小企業(yè)依法建帳，如實記載經(jīng)營事項，核算虧損，正確編制財務(wù)報告。謝謝大家！小企業(yè)會計制度3一、20xx小企業(yè)財務(wù)會計制度小企業(yè)會計制度是為了規(guī)范小企業(yè)的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度，根據(jù)財政部的財會〔20xx〕17號文件，該制度從20xx年1月1日廢止。適用范圍：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案時使用。采用加速折舊法的，在備注欄注明批準(zhǔn)的機關(guān)和附列資料。(5)會計報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及各種附表，在“名稱”欄按會計報表種類依次填寫。二、負(fù)責(zé)編制月、季、年終決算和其他方面有關(guān)報表。要嚴(yán)格掌握開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。八、定期裝訂會計憑證、帳簿、表冊等，妥善保管和存檔。十一、按期填報審計報表，認(rèn)真自查，按時報送會計資料。（二）本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。不能在執(zhí)行本制度的同時，選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定；選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的小企業(yè)，不能在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，選擇執(zhí)行本制度的有關(guān)規(guī)定。（五）小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬。本制度所稱的會計期間分為和月度，和月度均按公歷起訖日期確定。小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。（十）小企業(yè)會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。小企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會計信息使用者的需要。小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前或延后。小企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。1小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（十二）小企業(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應(yīng)按以下原則處理：以換出資產(chǎn)的`賬面價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值。換出資產(chǎn)公允價值）應(yīng)交的稅金及教育費附加+應(yīng)支付的相關(guān)稅費應(yīng)確認(rèn)的損益=補價[1—（換出資產(chǎn)賬面價值+應(yīng)交的稅金及教育費附加）247。如果債務(wù)人以多項非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)按取得的各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值總額的比例，對重組應(yīng)收債權(quán)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價值。（十四）本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目（如壞賬準(zhǔn)備等）；賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關(guān)的備抵項目后的金額。企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編。企業(yè)也可以根據(jù)需要編制現(xiàn)金流量表。第五篇：財務(wù)會計制度(小企業(yè))廣州市馨桂嵐家居用品有限公司財務(wù)會計制度一、總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細(xì)則一、總原則公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。五、印鑒的保管銀行印鑒必須分人保管。其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時催收款項。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：1）未回款額分三個月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；3）若第3個月仍未回收該