【正文】 頁 共 47 頁 的 (B) 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 (C) 有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出品 (D) 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 正確答案： a, b, c 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有（ ）。 《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)的下列事務(wù)中，必須經(jīng)全體合伙一致同意通過的有（ ）。組成計(jì)稅價(jià)格的各部分為（ ）。 (A) 某市證券交易所用地 (B) 某建制鎮(zhèn)所轄的行政村村委會(huì)辦公用地 (C) 某大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地 (D) 某市一大型超市用地 正確答案： a, c, d 三、判斷題 (本題型共 10 題，每小題判斷結(jié)果正確的得 1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣 O、 5 分，不判斷的不得分也不扣分。 （ ） 正確答案： () 解析：仲裁裁決被人民法院依法撤銷或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人就該糾紛可以根據(jù)雙方重新達(dá)成的仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁，也可以向法院起訴。但損失賠償額不得超過守約一方在訂立合同時(shí)預(yù)見的或者應(yīng)當(dāng)預(yù)見的損失。 正確答案： () 解析：個(gè)人從中國境外取得的所得在境外實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅稅額，低于依照稅法規(guī)定計(jì)算出的扣除限額的，應(yīng)當(dāng)在中國補(bǔ)繳差額部分的稅款；超過扣除限額的，其超過部分不得作為稅額扣除，但可以在以后年度扣除限額的余額內(nèi)補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過 5 年。該行為屬于內(nèi)幕交易行為。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，超過訴訟時(shí)效期間，當(dāng)事人自愿履行的，不受訴訟時(shí)效的限制。（ ） 正確答案： () 解析：合營企業(yè)的 投資總額在 3000 萬美元以上的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的 1/3；其中投資總額在 3600 元美元以下的，注冊(cè)資本不得低于 1200 萬美元。凡要求 解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述 ) ， 20xx 年 1月的購銷情況如下： （ 1） 向甲商場(chǎng)銷售 A 型號(hào)電視機(jī) 200 臺(tái)，出廠不含稅單價(jià)為 萬元，甲商場(chǎng)當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了甲商場(chǎng) 10％的銷售折扣。 （ 5） 向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售 D 型號(hào)電視機(jī) 200 臺(tái)，出廠不含稅單價(jià)為 萬元，并支付運(yùn)輸費(fèi)用 萬元，其中運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）上所列運(yùn)費(fèi)金額為 2 萬元，建設(shè)基金為 萬元，裝卸費(fèi)為 萬元，保險(xiǎn)費(fèi)為 萬元。 （ 1+6%） 6%= （萬元） （ 2） 當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額＝（ 2＋ ） 7%+17= （萬元） （ 3） 當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額＝ － ＝ （萬元） ，合同經(jīng)營期 12 年。2 ＝ （萬元） （ 2） 外商投資者獲得的再投資退稅額： ① 1994 年為免稅期，再投資不退稅； ② 1996 年的再投資退稅額： 20247。 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 17 頁 共 47 頁 五、簡答題 (本題型共 2 題 ) 。 A將該匯票變?cè)鞛?200 萬元后，背書轉(zhuǎn)讓給 B，用以支付欠 B的工程款。 D 便向承兌人請(qǐng)求作出拒絕證明，準(zhǔn)備向前手追索。 （ 2） 酒廠與商店的合同效力，不影響由此產(chǎn)生的票據(jù)關(guān)系。 （ 4） 由于該匯票被變?cè)?，所以?dāng)事人對(duì) D的責(zé)任，應(yīng)根據(jù)是在變?cè)熘盎蛑髞砼卸ā? 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 18 頁 共 47 頁 年 1月 10 日，北京市的甲公司與上海市的乙公司簽訂房地產(chǎn)銷售合同，根據(jù)合同約定，甲公司將其在深圳房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙公司，標(biāo)的額為 20xx 萬元。 ⑵ 公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，是否可以不經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議而直接向人民法院提起行政訴訟？并說明理由。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處以 20xx 元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以 20xx 元以上 10000 元以下的罰款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定之日起 15 日內(nèi)繳納罰款；到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款金額的 3％加收罰款。中國證監(jiān)會(huì)在對(duì)甲公司的檢查中還發(fā)現(xiàn)下列事實(shí)： （ 1） 甲公司多次以自己為交易對(duì)象，進(jìn)行不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的自買自賣，影響公司股票的交易價(jià)格和成交量。 （ 4） 甲公司在法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)以外另立賬冊(cè)。 要求：根據(jù)以上事實(shí)和我國《公司法》、《證券法》的規(guī)定，分析回答下列問題： （ 1） 指出本題要點(diǎn)（ 1）中甲公司的行為屬于何種行為？并說明理由。 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 20 頁 共 47 頁 正確答案： （ 1） 甲公司的行為屬于操縱市場(chǎng)的違法行為。在本題中，甲公司的董事 A屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，甲公司對(duì)乙上市公司的收購方案屬于內(nèi)幕信息。 （ 4） 根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，公司違反規(guī)定在法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)以外另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)的，責(zé)令改正，處以 1萬元以上 10 萬元以下的罰款。根據(jù)我國《證券法》規(guī)定，如果當(dāng)事人對(duì)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的行政處罰決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，或者依法直接向人民法院提起行政訴訟。 （ 8） 中國證監(jiān)會(huì)的主張不成立。有關(guān)資料如下： （ 1） 1999 年 7 月 1日，甲向債權(quán)人 A銀行借款 100 萬元，期限 2 年，甲以自己 120 萬元的設(shè)備作為抵押。 （ 3） 1999 年 12 月 1 日，甲企業(yè)向債權(quán)人 C 銀行借款 100 萬元，期限 1 年。 要求： 根據(jù)以上資料，分析回答以下問題： （ 1） 債權(quán)人 A 銀行的破產(chǎn)債權(quán)是多少？并說明理由。 （ 5） 如果債權(quán)人 B 銀行在得知甲被宣告破產(chǎn)后，未申報(bào)其債權(quán)，但及時(shí)通知了乙公司，則乙公司能否參加破產(chǎn)程序？并說明理由。 根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)限定于擔(dān)保物的范圍之內(nèi)，如果擔(dān)保物在其行使權(quán)利前滅失，優(yōu)先受償權(quán)也隨之消滅，債權(quán)人的債權(quán)只能作為破產(chǎn)債權(quán)受償。在本題中，乙公司雖然屬于一般保證人，但根據(jù)《擔(dān)保法 》的規(guī)定，人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的，一般保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。 （ 5） 乙公司可以參加破產(chǎn)程序，行使預(yù)先追償權(quán)。 （ 7） 破產(chǎn)企業(yè)甲的保證責(zé)任不能免除。下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 20xx 年 6月向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)破產(chǎn)，人民法院認(rèn)為其不符合破產(chǎn)條件，依法駁回其申請(qǐng)，該納稅人提起上訴，上訴期限為（ ）。 (A) 20xx 年 3月 21 日 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 24 頁 共 47 頁 (B) 20xx 年 9月 21 日 (C) 20xx 年 3月 21 日 (D) 20xx 年 3月 21 日 正確答案： d 解析：根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》規(guī)定，注冊(cè)資本在 300 萬美元以上、 1000萬美元以下 （含 1000 萬美元）的，自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起 3 年內(nèi)，應(yīng)將資本全部繳齊。當(dāng)事人惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的，因此取得的財(cái)產(chǎn)收入歸國家所有或者返還集體、 第三人。甲公司提貨時(shí)稱公司出納員突發(fā)急病，支票一時(shí)拿不出來，要求先提貨，過兩天再把貨 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 25 頁 共 47 頁 款送來，乙飲料廠拒 絕了甲公司的要求。 (A) 附生效條件的合同 (B) 附失效條件的合同 (C) 附生效期限的合同 (D) 附解除期限的合同 正確答案： a 解析：附條件的合同是指當(dāng)事人在合同中約定某種事實(shí)狀態(tài)，并以其將來發(fā)生或者不發(fā)生作為合同生效或者不生效的限制條件。 (A) 抵押 (B) 動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押 (C) 留置 (D) 權(quán)利質(zhì)押 正確答案： d 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 26 頁 共 47 頁 解析：質(zhì)押包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，權(quán)利質(zhì)押是指以匯票、本票、支票、債券等財(cái)產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)標(biāo)的擔(dān)保。（ 3）《合伙企業(yè)法》也不適用于不具備企業(yè)形態(tài) 的契約型合伙。 (A) 裁決書作出之日起 6 個(gè)月內(nèi) (B) 裁決書作出之日起 1 年內(nèi) (C) 收到裁決書之日起 6 個(gè)月內(nèi) 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 27 頁 共 47 頁 (D) 收到裁決書之日起 1 年內(nèi) 正確答案： c 解析：根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情況的，可以在收到裁決書之日起 6個(gè)月內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。 ，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。據(jù)此， B項(xiàng)正確。據(jù)此， D項(xiàng)錯(cuò)誤。 (A) 阻止出境 (B) 責(zé)成納稅人提 供的納稅擔(dān)保 (C) 責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款 (D) 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人相當(dāng)于其應(yīng)納稅款相當(dāng)金額的存款 正確答案： c 解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。再進(jìn)一步分析，由于和解協(xié)議草案關(guān)系 到每個(gè)債權(quán)人的切身利益，比較重要，因此，要通過此決議，必須占到無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的 2/3 以上。 《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，除法律另有規(guī)定或當(dāng)事人另有約定外，買賣合同標(biāo)的物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間為（ ）。 (A) 外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)為營業(yè)額 (B) 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額 (C) 單位進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營業(yè)額 (D) 運(yùn)輸企業(yè)以實(shí)際收入減去運(yùn)輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額 正確答案： b 解析：考慮到一些行業(yè)的特殊性，稅法對(duì)營業(yè)額作了一些特殊的具體規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，甲在法定期間內(nèi)有權(quán)要求紅光有限責(zé)任公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。此題中，甲為紅光公司的債權(quán)人，因此可以依上述法律規(guī)定加以選擇。 ) ，在破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)人會(huì)議上，下列有關(guān)債權(quán)人表決權(quán)的表述中，正確的有（ ）。只有放棄優(yōu)先受償權(quán)的；有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保但不足以清償，未受清償部分；以及債務(wù)人的保證人代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)后等情況下，才享有表決權(quán)。因此并非要約已到達(dá)受要約人均不得撤銷。 ，獲得 20xx 萬元。 ，依契稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收契稅的有（ ）。 《國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》的規(guī)定，以下對(duì)國有重點(diǎn)大型企業(yè)監(jiān)事會(huì)的論述，其中正確的是（ ）。 《公司法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)的股東大會(huì)的有（ ）。 1次（ ） (A) 會(huì)議由董事長召集并主持 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 34 頁 共 47 頁 (B) 1/3 以上董事或者委員可以提議召開董事會(huì) (C) 應(yīng)當(dāng)有 2/3 以上董事出席方能舉行 (D) 會(huì)議的召開應(yīng)提前 30 日通知全體董事 正確答案： a, b, c 解析：會(huì)議的召開應(yīng)提前 10 日通知全體董事 ，在執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)對(duì)合同標(biāo)的物的質(zhì)量有重大誤解，雙方當(dāng)事人（ ）。 (A) 損害社會(huì)公共利益的合同 (B) 以合法形式掩蓋非法目的的合同 (C) 一方以欺詐手段訂立的損害國家利益的合同 (D) 一方以欺詐手段訂立的違背對(duì)方真實(shí)意思的合同 正確答案： a, b, c 解析：一方以期詐、脅迫的手段訂立的合同， “ 損害國家利益的 ” 屬于無效合同，“ 未損害國家利益的 ” 屬于可撤銷合同。 (A) 聘任或者解聘公司經(jīng)理 (B) 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案 (C) 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案 (D) 對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議 正確答案： b, c 解析：（ 1）選項(xiàng) A 屬于董事會(huì)的職權(quán)；（ 2）股份有限公司股東可以自由向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股份，無須經(jīng)股東大會(huì)審議通過；而有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)股東會(huì)審議通過。 (A) 某人取得一次講課收入 20xx 元 中國最龐大的下資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 36 頁 共 47 頁 (B) 某人取得稿酬收入 3200 元 (C) 房租收入 1500 元 (D) 取得股息收入 5000 元 正確答案： a, b, c 解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所提、財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不足 4000 元的，允許從總收入中扣除費(fèi)用 800 元；股息、 紅利、利息所得應(yīng)納稅額按每次收入額的20％計(jì)算，不扣除費(fèi)用，所以，本題 A、 B、 C三項(xiàng)符合要求。本類題最低得分為零分。 （ ） 正確答 案： (√) 解析：《外資企業(yè)法》明確規(guī)定，外資企業(yè)的職工有權(quán)建立工會(huì)組織，開展工會(huì)活動(dòng)。該 公司對(duì)此有異議，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理了該公司的申請(qǐng)。該公司的做法符合我國的法律規(guī)定。 ，都必須進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。 （ ） 正確答案： () 解析：起征點(diǎn)也稱 “ 征稅起點(diǎn) ” ，如果稅對(duì)象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的不