【正文】 適用定金罰則。 ，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天 ，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 ，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，為收到銷售或者取得索取銷售款 憑據(jù)的當(dāng)天 【答案】 A 【解析】選項(xiàng) A：委托其他納稅人代銷貨物 ,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的 ,為發(fā)出代銷貨物滿 180天的當(dāng)天。在本題中，組成計(jì)稅價(jià)格 =[100000（ 1+10%） +510002]247。 售的，在銷售時(shí)納稅 ，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅 ，收加后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅 ，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為個(gè)人和個(gè)體工商戶的除外 【答案】 C 【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅。 ，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人 ，提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由 稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人 ，場(chǎng)所的，取得與所設(shè)機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人 ，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人 【答案】 C 【解析】選項(xiàng) ABD：對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳業(yè)務(wù)人，具體包括：（ 1）預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的； （ 2）沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；（ 3）未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的。 二．多項(xiàng)選擇題（ 本類題共 20小題，每小題 2分，共 40分。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨(dú)立董事的有（ ）。 ，符合《公司法》規(guī)定的有（ ）。 、乙、丙三人成立 一特殊普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 ，不符合證券法律制度規(guī)定的有（ ）。 ，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有（ ）。乙無其他可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，乙對(duì)其享有的債權(quán)都怠于行使。 ，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù) ，又請(qǐng)求對(duì)方賠償損失的，人民法院不予支持 ，又約定定金的，一 方違約時(shí)，對(duì)方可以同時(shí)適用違約金和定金條款 ，仍可以請(qǐng)求賠償損失 【答案】 ABD 【解析】選項(xiàng) C：當(dāng)事人既約定違約金，有約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款。 【答案】 BC 【解析】（ 1）選項(xiàng) AB: 承運(yùn)人對(duì)運(yùn)輸過程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但承運(yùn)人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身的自然性質(zhì)或者合理損耗以及托運(yùn)人、收貨人的過錯(cuò)造成的，承擔(dān)損害賠償責(zé)任；在本題中，遭遇山洪屬于不可抗力，承運(yùn)人乙不承擔(dān)損害賠償責(zé)任。 ，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（ ）。（ 2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 酒 【答案】 CD 【解析】選項(xiàng) AB：采用從價(jià)定率方法計(jì)征消費(fèi)稅。 【答案】 ABCD 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得扣除；（ 2）選項(xiàng) BC：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；（ 3）選項(xiàng) D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。 《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，下列情形中，屬于侵犯商業(yè)秘密行為的有（ ）。 【答案】 AD 【解析】選項(xiàng) AD：《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱關(guān)聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人 員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。每小題答題正確的得 1分，答題錯(cuò)誤的扣 ，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分） 《人民共和國反壟斷法》，是行使市場(chǎng)規(guī)制立法權(quán)的行為。（ ） 【答案】 √ 【解析】除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易；在本題中，甲已經(jīng)取得了其他合伙人的一致同意，可以與本企業(yè)進(jìn)行交易。（ ） 【答案】 √ 【解析】在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過15個(gè)交易日；案情復(fù)雜的，可以延長(zhǎng) 15 個(gè)交易日。付款 期限屆滿后，乙以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。乙到 A公司處協(xié)商購買機(jī)器事宜，但因 A公司要價(jià)過高，盡管乙再三努力，機(jī)器價(jià)格仍超過了甲可以承受的限度，乙只好無功而返。（ ） 【答案】 【解析】某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用 13%低稅率。 ，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)。該計(jì)劃部分要點(diǎn)如下： （ 1） A企業(yè)投資總額為 1000萬美元，注冊(cè)資本為 450萬美元。 （ 3） A企業(yè)設(shè)立董事會(huì)為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)由日方擔(dān)任，副董事長(zhǎng)由中方擔(dān)任。 參考答案： 甲公司的投資計(jì)劃中，主要存在以下不合法之處： （ 1）投資總額和注冊(cè)資本的比例不合法。在本題中，甲公司的注冊(cè)資本為 450萬美元，投資總額不得超過 900萬美元，甲公司擬定的投資總額為 1000萬美元，超過了最高限額，不合法。（ P128） （ 3）甲公司出資期限不合法。根據(jù)規(guī)定，董事長(zhǎng)是合營企業(yè)的法定代表人。乙公司依約將機(jī)器交付給甲公司，但向甲公司提出，雙方約定的購買機(jī)器價(jià)格與實(shí)際購買機(jī)器價(jià)格之間的差額 5000元?dú)w乙 公司所有，或者由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的 4000元費(fèi)用。 要求： 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，回答下列問題： （ 1）甲公司與乙公司簽訂的是何種合同？ （ 2）乙公司主張取得購買機(jī)器差價(jià)款 5 000元是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。根據(jù)規(guī)定，行紀(jì)人低于委托人指定價(jià)格買入的，可以按照約定增加報(bào)酬，沒有約定或約定不明確的，依照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，該利益屬于委托人。 （ 4）甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任符合法律規(guī)定。 甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）董事會(huì)由 7名董事組成。出席會(huì)議的全體董事均在會(huì)議記錄上簽了名。 丙公司在其與 A企業(yè)簽訂的買賣合同債務(wù)履行期屆滿后未履行債務(wù)， A企業(yè)要求甲公司承擔(dān)保證責(zé)任。 （ 3）對(duì)于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失，與會(huì)董事應(yīng)如保承擔(dān)法律責(zé)任？ 參考答案： （ 1）董事 會(huì)會(huì)議決議增選職工代表李某為監(jiān)事不符合規(guī)定。 （由于題目要求根據(jù)《公司法》的規(guī)定進(jìn)行回答，因此引用上述條文，但是第五章中也有一個(gè)擔(dān)保法司法解釋的規(guī)定可以說明問題，即 “ 企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的財(cái)產(chǎn)不足以承擔(dān)保證責(zé)任，債權(quán)人無過錯(cuò)的，由企業(yè)法人承擔(dān)民事責(zé)任 ” 。取得到期國債利息收入 25萬元、企業(yè)債券利息收入 12萬元。 （ 5）發(fā)生營業(yè)外支出 91 萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng) 85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū) 飲用水工程建設(shè)。 （ 2）計(jì)算 2020年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。 ② 向某商場(chǎng)借款 1000萬元而發(fā)生的利息 71萬元，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分不得扣除，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 。根 據(jù)規(guī)定，自 2020年 1月 1日起，企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。 【解析】捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù) 額＝ 85－ 60012% ＝ 13（萬元）。 （ 2）參考答案： ① 國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 25萬元； ② 向某商場(chǎng)借款 1000萬元的利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額＝ 71－ 1000% ＝10（萬元） ③ 廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額＝ 750＋ 186－ [5950＋