7央企經濟審計調查報告-預覽頁
【正文】 容易發(fā)生問題的板塊，并將上市公司作為重點抽查對象。選擇審計對象時，也應考慮地域分布、審計人員及專業(yè)勝任能力等因素，確保審計對象選得準、查得清。目前，中央企業(yè)經濟責任審計也初步開展了內部控制審計，但仍存在以下兩方面的問題：一是內部控制審計法規(guī)體系及管理制度不健全。 加強內部控制審計，應把握以下幾個方面：一是審計署應盡快完善內部控制審計的規(guī)范體系，制定國家內部控制審計指南，明確內部控制審計的內容、方法、評價等內容，統(tǒng)一編制控制測試表，規(guī)范內部控制審計行為。即從集團本部 及重要子公司逐漸擴展到整個集團；從企業(yè)層面逐步擴展到業(yè)務層面；從以財務收支為基礎逐步擴展到以 “ 三重一大 ” 為主。由于中央企業(yè)具有資產規(guī)模大、行業(yè)板塊多、地域分布廣、會計主體復雜等特點，其經濟責任審計一般采取以分權制為基礎的事業(yè)部管理模式，該模式遵循 “ 集中決策，分別實施 ” 原則，一般由辦領導擔任審計組長，把握審計項目總體方向和審計重點；以業(yè)務處為單位，組成若干個相對獨立的審計小組，負責實施具體審計項目。四是審計小組與業(yè)務處室重合，導致業(yè)務處室對審計小組的業(yè)務監(jiān)督失效，致使審計項目 “ 三級復核 ” 制度中的業(yè)務處復核流于形式，不利于保障審計質量。四是加強項目組織管理，所有參審人員都要樹立 “ 一盤棋 ” 思想，聽從安 排，協(xié)調配合，各專業(yè)團隊定期上報工作動態(tài)，重大事項及時匯報，做到上下互動、及時溝通。二是審計評價自相矛盾，如審計報告前面說 被審計單位較好的執(zhí)行了國家財經法規(guī)，內部控制完善、有效；但后面表述時，審計卻發(fā)現(xiàn)該單位存在違規(guī)決策造成損失、私設 “ 小金庫 ” 等問題。二是為使審計結果符合實際，審計人員應做到 “ 四個嚴格 ” ，即嚴格規(guī)范經濟責任審計評價程序、嚴格按照審計實施方案規(guī)定的內容和要求組織實施、嚴格遵守經濟責任審計評價紀律、嚴格進行評價質量管理，特別要處理好成績與問題之間的關系，避免前
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