【正文】 機(jī) 數(shù)量核算 YTM 磨煤機(jī)電機(jī) 數(shù)量核算 合計(jì) 2 454 2 454 應(yīng)收賬款輔助賬余額 日期 客戶 摘要 金額 2020220 南方機(jī)械廠 銷售商品 135 應(yīng)付賬款輔助賬余額 日期 供應(yīng)商 摘要 借方金額（元） 貸方金額（元） 2020216 武漢鋼鐵 購(gòu)買原材料 70 其他應(yīng)收款個(gè)人往來(lái)明細(xì)表 日期 個(gè)人 摘要 金額 2020225 趙楊 預(yù)支差旅費(fèi) 3 二、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： 1． 1日，向工商銀行東塘支行申請(qǐng)獲得短期借款 200 ，期限 6個(gè)月，年利率 3%，按月支付利息，款項(xiàng)已存入銀行。 ，生產(chǎn)車間領(lǐng)用鑄鐵 50噸， 其中生產(chǎn) YFZ風(fēng)機(jī)電機(jī)領(lǐng)用 30噸， YTM 磨煤機(jī)電機(jī)領(lǐng)用 20噸，附件 2張。 附件 2張。附件 1張。 附件 1張。附件 0張。 資料 5 一、總賬及部分明細(xì)余額 2020年 12月 31日賬戶余額表 如下 科目 輔助項(xiàng)目 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 借方余額 貸方金額 庫(kù)存現(xiàn)金 15 銀行存款 210 原材料 41 銅皮 數(shù)量金額 公斤 3253 21 鋅皮 數(shù)量金額 公斤 5000 20 庫(kù)存商品 224 按扣 數(shù)量金額 箱 50 2 110 鉚釘 數(shù)量金額 箱 62 1 114 固定資產(chǎn) 650 累計(jì)折舊 110 應(yīng)付職工薪酬 28 工資 6 住房公積金 21 其他應(yīng)付款 21 住房公積金 21 實(shí)收資本 1 000 合 計(jì) 1 159 1 139 生產(chǎn)成本產(chǎn)品按扣和鉚釘設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目，應(yīng)收賬款設(shè)置客戶輔助核算（無(wú)受控系統(tǒng)），主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按扣和鉚釘設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目并設(shè)為數(shù)量金額輔助核算，單位名稱為 “箱 ”。 （ 4） 1月 15日，基本生產(chǎn)車間修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用銅皮 1000公斤，實(shí)際單價(jià) 元；生產(chǎn)按扣領(lǐng)用銅皮 1100公斤，實(shí)際單價(jià) ，領(lǐng)用鋅皮 2020公斤，實(shí)際單價(jià) ；生產(chǎn)鉚釘領(lǐng)用銅皮 600公斤，實(shí)際單價(jià) ，領(lǐng)用鋅皮 2500公斤，實(shí)際單價(jià) ，附件 3張。 （ 8） 1月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費(fèi)用 21096，其中按扣 9750，鉚釘 11346，附件1張。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款及增值稅，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （ 4） 9月 9日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信匯憑證收賬通知，廣州白云山飯店原欠貨款 50 000元已收回。 （ 6） 9月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售 50臺(tái) 1風(fēng)機(jī)的成本，其單位成本為 2 900元。 三 、要求 在 30分鐘內(nèi)完成 2020年 3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 （ 3） 1月 13日，銷售部譚要出差借支現(xiàn)金 3000元做差旅費(fèi)，附件 1張。 （ 7） 1月 28日，計(jì)提職工薪酬總額 49150并按 14%計(jì)提福利費(fèi) 6881，鎖鏈生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi) 9348，螺釘生產(chǎn)工人工 資及福利費(fèi) 10830，車間管理人員工資及福利費(fèi) 7296，行政管理人員工資及福利費(fèi) 16872，銷售部門工資及福利費(fèi)11685附件 1張。 （ 11） 1月 30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品銷售成本，鎖鏈 77000， 螺釘 74000附件2張。附件 1張。購(gòu)入原材料買價(jià)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款及增值稅，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （ 5） 10月 10日，提現(xiàn)并發(fā)放工資 140 000元。附件 1張。 資料 8 一、各總賬余額 賬戶名稱 輔助核算 借方余額（元） 貸方余額（元） 庫(kù)存現(xiàn)金 6 銀行存款 542 其他貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 15 應(yīng)收賬款 客戶往來(lái)輔助核算 56 其他應(yīng)收款 個(gè)人往來(lái) 3 原材料 59 32圓鋼 數(shù)量核算 40 10噸 10mm線材 數(shù)量核算 19 6噸 庫(kù)存商品 490 搖臂鉆床（ ZQ3050*10） 數(shù)量核算 490 50臺(tái) 液力偶合器 數(shù)量核算 生產(chǎn)成本 82 搖臂鉆床 82 液力偶合器 固定資產(chǎn) 1 042 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用 累計(jì)折舊 460 應(yīng)付賬款 供應(yīng)商往來(lái)輔助核算 70 應(yīng)付職工薪酬 101 工資 101 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額 城建稅 教育費(fèi)附加 長(zhǎng)期借款 技改借款 實(shí)收資本 1 200 資本公積 100 盈余公積 129 本年利潤(rùn) 70 利潤(rùn)分配 166 未分配利潤(rùn) 166 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 搖臂鉆床 數(shù)量核算 液力偶合器 數(shù)量核算 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 搖臂鉆床 數(shù)量核算 液力偶合器 數(shù)量核算 合計(jì) 2 297 2 297 應(yīng)收賬款輔助賬余額 日期 客戶 摘要 金額 2020420 大發(fā)公司 銷售商品 56 應(yīng)付賬款輔助賬余額 日期 供應(yīng)商 摘要 借方金額（元） 貸方金額（元） 2020426 漣源鋼鐵廠 購(gòu)買原材料 70 其他應(yīng)收款個(gè)人往來(lái)明細(xì)表 日期 個(gè)人 摘要 金額 2020428 孫立 借支差旅費(fèi) 3 二、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： ，從漣源鋼鐵廠購(gòu)入原材料 32圓鋼 20噸，單價(jià) 3 ，買價(jià) 79 元，增值稅為 13 。 附件 2張。附件 2張?？鄢齻蚪鸷褪掷m(xù)費(fèi)后的價(jià)款 14 。 ，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 5 ，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定折舊費(fèi) 4 ，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費(fèi) ，行政辦公用固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 。 ，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，本月耗用總工時(shí)為 5 000，其中生產(chǎn)搖臂鉆床耗用 3 000工時(shí)，生產(chǎn)液力偶合器耗用 2 000工時(shí)。 ，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶的發(fā)生額。附件 1張 （ 2） 2月 8日，生產(chǎn)部為生產(chǎn)和泥機(jī)領(lǐng)用生鐵 30 000公斤，價(jià)值 60 000元，為生產(chǎn) 篩沙機(jī) 領(lǐng)用鑄鐵 10 000公斤，價(jià)值 30 000元；生產(chǎn)部一般耗用領(lǐng)用其他材料 2 000公斤，價(jià)值 8 000元；行政管理部門 (包括行政部、財(cái)務(wù)部等 )領(lǐng)用其他材料 500公斤，價(jià)值 2 000元。 附件 2張 （ 5） 2月 28日，分配本月職工工資 150 000元，其中生產(chǎn)部產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 80 000元（和泥機(jī)和 篩沙機(jī)工資分別為 60 000元和 20 000元 ），生產(chǎn)部管理人員工資 30 000元，行政管理人員（包括行政部、財(cái)務(wù)部等）工資 25 000元，銷售人員工資 15 000元。附件 1張 （ 9） 2月 28日，計(jì)算應(yīng)交城建稅 3 2 。 資料 10 一、會(huì)計(jì)科目及期初余額表： 表 108 科目名稱 輔助核算 方向 期初余額 庫(kù)存現(xiàn)金（ 1001） 借 1000 銀行存款（ 1002） 借 505000 應(yīng)收賬款（ 1122） 客戶往來(lái) 借 100000 其他應(yīng)收款（ 1221） 個(gè)人往來(lái) 借 5500 壞賬準(zhǔn)備（ 1231） 貸 500 原材料（ 1403） 35000 板藍(lán)根（ 140301） 數(shù)量核算（公斤） 借 20200 （ 1000公斤） 生地黃（ 140302） 數(shù)量核算（公斤） 借 15000 （ 1000公斤） 庫(kù)存商品（ 1405） 借 202000 抗病毒口服液（ 140501） 數(shù)量核算（箱） 借 202000 （ 200箱） 固定資產(chǎn)（ 1601） 借 1300000 累計(jì)折舊（ 1602） 貸 250000 無(wú)形資產(chǎn)（ 1701） 借 93000 累計(jì)攤銷 3000 應(yīng)付賬款（ 2202） 供應(yīng)商往來(lái) 貸 202000 應(yīng)付職工薪酬（ 2211） 貸 8000 福利費(fèi)（ 221101） 貸 8000 應(yīng)交稅費(fèi)（ 2221） 貸 應(yīng)交增值稅（ 222101） 貸 進(jìn)項(xiàng)稅額（ 22210101） 貸 銷項(xiàng)稅額（ 22210102） 貸 應(yīng)交城建稅（ 222102） 貸 應(yīng)交教育費(fèi)附加（ 222103） 貸 實(shí)收資本（ 4001） 貸 1000000 利潤(rùn)分配（ 4104） 貸 778000 未分配利潤(rùn)（ 410415） 貸 778000 輔助賬期初余額表 應(yīng)收賬款期 初余額表 日期 客戶 摘要 方向 金額 20201201 長(zhǎng)沙第一醫(yī)院 銷售產(chǎn)品 借 100000 其他應(yīng)收款期初余額表 日期 部門 個(gè)人 摘要 方向 期初余額 20201223 財(cái)務(wù)部 文怡 出差借款 借 5500 應(yīng)付賬款期初余額表 日期 供應(yīng)商 摘要 方向 金額 20201215 北京醫(yī)藥原料公司 購(gòu)買原材料 貸 202000 二、藍(lán)天醫(yī)藥有限公司 2020年 1月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 2日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金 3000元備用。 （ 3） 10日，銷售抗病毒口服液 100箱給長(zhǎng)沙第一醫(yī)院，每箱售價(jià)為 1500元（不含增值稅），稅率為 17%已收到款項(xiàng)存入銀行。 （ 5） 20日，財(cái)務(wù)部文怡出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi) 5500元，減少其他應(yīng)收款。 （ 7） 27日， 21日，以銀行存款向電視臺(tái)支付廣告費(fèi) 20200元，附件 1張。 （ 10） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶的余額。（現(xiàn)金支票號(hào) XJ202020）附單據(jù) 1張。 （ 3） 1月 9日，王力出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi) 2500元，余款 500元退回。 （ 5） 1月 15日，向天津小太陽(yáng)商貿(mào)公司銷售 X 型醫(yī)療器械 300套，不含稅售價(jià) 470元， 增值稅率 17%，款未收。 （ 7） 1月 22日， 以現(xiàn)金 支付銀行手續(xù)費(fèi) 100元。 附件 1張 （ 11） 1月 30日，分配應(yīng)支付的職工工資 30 000元，其中生產(chǎn) X 型醫(yī)療器械工人工資的為 17 000元，車間管理人員工資 8 000元，行政管理人員工資 5 000元。附件 0張 （ 15） 1月 31日， 結(jié)轉(zhuǎn)本期損益類賬戶的發(fā)生額。附件 3張。 （ 3） 12日，收到 武漢宏偉公司 償還前欠購(gòu)貨款 27 800元，款項(xiàng)已存入銀行。其中基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)女上裝領(lǐng)用棉麻 4 000米，單價(jià) 8元 /米；領(lǐng)用棉布 2 000米，單價(jià) 4元 /米；生產(chǎn)連衣裙領(lǐng)用棉麻 1 500米，單價(jià) 8元；領(lǐng)用棉布 900米，單價(jià) 4元 /米；車間領(lǐng)用絲綢 200米，單位 32元 /米。共計(jì) 84 000元。 （ 8） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。附件 1張 產(chǎn)成品出庫(kù)單 2020年 1月 31日 單位：元 貨號(hào) 名稱用規(guī)格 單位 數(shù)量 單位成本 總成本 備注 連衣裙 件 400 100 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 合 計(jì) （ 10） 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶的發(fā)生額。 附件 1張 （ 2） 1月 8日，購(gòu)入恒信公司黃銅 1噸，單價(jià) 5600元 ，金額為 5600元； 電器元件 20個(gè)，單價(jià) 220元， 金額為 4400元； 增值稅率 17%，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 附件 3張 （ 6） 1月 26日，以銀行存款 85 000元發(fā)放上月工資。附件 1張 （ 10） 1月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期損益類賬戶的發(fā)生額。 （ 2） 7日，收到長(zhǎng)沙萬(wàn)東有限公司投資 100 000元，存入建設(shè)銀行。 （ 4） 15日，銷售清開(kāi)靈分散片 200箱給上