【正文】 的具體標(biāo)準(zhǔn)。 安然事件后美國(guó)公司治理的改革索克斯法案? 7月 26日，美國(guó)國(guó)會(huì)以絕對(duì)多數(shù)通過(guò)了關(guān)于會(huì)計(jì)和公司治理一攬子改革的索克斯法案； 7月 30日，布什總統(tǒng)在白宮簽署了該項(xiàng)法案，使其正式生效? 索克斯法案從加強(qiáng)信息披露和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性、確保審計(jì)師的獨(dú)立性、以及改善公司治理等主要方面對(duì)現(xiàn)行的證券、公司和會(huì)計(jì)法律進(jìn)行了多處重大修改，而且針對(duì)上市公司新增了許多相當(dāng)嚴(yán)厲的法律規(guī)定。 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件其他條款? 防止 CEO／ CFO的利益沖突：禁止公司向 CEO／ CFO提供貸款 ? 公司財(cái)務(wù)報(bào)告重大違規(guī)，管理者喪失業(yè)績(jī)報(bào)酬 :若SEC因公司公布的定期報(bào)告有重大違規(guī)，命令公司提交財(cái)會(huì)重述， CEO／ CFO在違規(guī)報(bào)告發(fā)表之后的12月內(nèi)獲得的一切業(yè)績(jī)報(bào)酬（包括：獎(jiǎng)金、認(rèn)股選擇權(quán)）和買賣股票的收益都必須返還公司 ? SEC解職令 : 如果 SEC認(rèn)為公眾公司董事和其他管理者存在欺詐行為或者 “不稱職 ”，可以有條件或者無(wú)條件、暫時(shí)或者永久禁止此人在公眾公司擔(dān)任董事和其他管理職務(wù)。此外，委員會(huì)至少要有一名財(cái)務(wù)專家? 審計(jì)委員會(huì)的職能是：（ 1）從管理層之外的來(lái)源獲得公司信息。 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件強(qiáng)化對(duì)外部審計(jì)的監(jiān)管 ? 創(chuàng)設(shè) “公眾公司財(cái)會(huì)監(jiān)管委員會(huì) ”（ PCAOB）PCAOB名義上是自律組織，實(shí)際上是 SEC控制的、負(fù)責(zé)監(jiān)管審計(jì)行業(yè)的準(zhǔn)官方機(jī)構(gòu)。坦齊坦齊 (Calisto Tanzi) 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件背景介紹? 導(dǎo)火索：偽造銀行函證的敗露– 2023年 12月 19日，美洲銀行宣布，帕瑪拉特所聲稱的 ！? 巨大的財(cái)務(wù)黑洞巨大的財(cái)務(wù)黑洞–– 虛增銷售額和利潤(rùn)虛增銷售額和利潤(rùn)–– 隱瞞負(fù)債隱瞞負(fù)債 125億歐元億歐元?。? 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件背景介紹? 司法調(diào)查的范圍不斷擴(kuò)大– 律師事務(wù)所，兩家國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所，數(shù)家國(guó)際銀行集團(tuán)及意大利銀行– 50多人接受調(diào)查， 15人被捕，包括 數(shù)名坦齊家族成員、公司財(cái)務(wù)人員、 審計(jì)師、律師、銀行家等。當(dāng)時(shí)公司賬面虧損已高達(dá) ，另外已支付 8000萬(wàn)美元的額外保證金；4. 2023年 10月 20日，母公司中航油集團(tuán)提前配售 15%的股票，將所得的 美元資金貸款給中航油，希望能夠度過(guò)難關(guān)； 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件 2023年 10月、 11月，中航油的石油衍生商品合同被連續(xù)逼倉(cāng)，虧損超過(guò) 3億美元； 2023年 12月 1日，中航油披露在石油衍生品交易中遭受， 向法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)令； 2023年 6月，普華永道披露調(diào)查報(bào)告； 2023年 6月，中航油債務(wù)重組方案在債權(quán)人大會(huì)上獲通過(guò)； 2023年 6月，新加坡警方逮捕陳久霖等五位中航油高管，起訴其違反新加坡 《 刑罰法典 》《 公司法 》 和 《 證券期貨法 》事件經(jīng)過(guò)（ 2） 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件中航油巨虧原因 特別審計(jì)師普華永道的調(diào)查報(bào)告認(rèn)為，以下因素單獨(dú)或共同的造成了公司在期權(quán)投機(jī)交易上受到損失：　　 a)后來(lái)被證明從 2023年 3季度開(kāi)始的對(duì)油價(jià)走勢(shì)錯(cuò)誤的判斷；　　 b)不想在 2023年披露損失： 　 c)沒(méi)有按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)期權(quán)倉(cāng)位進(jìn)行估值；　　 d)沒(méi)有正確的在公司的財(cái)務(wù)報(bào)表上記錄期權(quán)組合的價(jià)值；　　 e)缺乏針對(duì)期權(quán)交易的適當(dāng)?shù)募皣?yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定；　　 f)公司管理層有意違反本應(yīng)該遵守的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定；　　 g)整個(gè)董事會(huì)，尤其是審計(jì)委員會(huì)，就公司投機(jī)衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制未能完全履行各自的職責(zé)。在該手冊(cè)中規(guī)定 :損失超過(guò) 500萬(wàn)美元 ,必須報(bào)告董事會(huì) ,并立即采取止損措施。五、中航油內(nèi)控的失靈 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件管理層個(gè)人影響力在企業(yè)內(nèi)過(guò)度膨脹是中航油內(nèi)控不力的主要原因? 在創(chuàng)業(yè)型的管理層主導(dǎo)的企業(yè) ,經(jīng)常會(huì)發(fā)生 “一言堂 ”的管理氛圍。 創(chuàng)維事件 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件? 完善公司治理法律法規(guī)、構(gòu)建良好市場(chǎng)環(huán)境有助于企業(yè)建立合理均衡的公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制制度? 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，主動(dòng)制定并實(shí)施完備的法律與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施是中國(guó)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的必要條件中國(guó)企業(yè)走向海外需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件三 、 公司治理與訴訟風(fēng)險(xiǎn) :中國(guó)人壽案例分析 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件　　 最令中國(guó)人壽股份有限公司驕傲的是， 2023年 12月17日和 18日中國(guó)人壽在紐約證交所和香港聯(lián)交所同步掛牌上市，在行使超額配售權(quán)以后，共發(fā)股票 ，募集資金 ，使公司的最低償付能力達(dá)到了監(jiān)管規(guī)定的 5倍以上，創(chuàng)下了當(dāng)年全球首次公開(kāi)發(fā)行 (IPO)籌資額的最高紀(jì)錄，是 H股有史以來(lái)最大的融資項(xiàng)目。 2023年 12月 17日、 18日，中國(guó)人壽分別在紐約證券交易所和香港聯(lián)交所正式掛牌交易。 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件 3月 16日風(fēng)波又起。它認(rèn)為，中國(guó)人壽在上市前知道國(guó)家審計(jì)署要發(fā)布的重大不利消息，理由是 “IPO期間，國(guó)家審計(jì)署已完成，或?qū)⒁l(fā)布對(duì)母公司的負(fù)面審計(jì)結(jié)果 ”。起訴書(shū)稱， “公司在紐約做上市前路演后，中國(guó)人壽的超額認(rèn)購(gòu)倍數(shù)約是 25倍，引發(fā)的熱潮令人想起互聯(lián)網(wǎng)熱潮。 ” 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件　 　列舉了以下中國(guó)人壽未披露的、對(duì)公司上市和股價(jià)不利的事實(shí)： 涉嫌 ； IPO時(shí)，中國(guó)國(guó)家審計(jì)署已經(jīng)完成了審計(jì)，即將公布對(duì)其母公司不利的審計(jì)發(fā)現(xiàn)； 母公司存在非法代理、超額退保、挪用資金和私設(shè)小金庫(kù)等違法行為； 中國(guó)人壽的股價(jià)中與被告已知的違法行為應(yīng)有聯(lián)系，畢竟 2/3的個(gè)人被告是中國(guó)人壽的董事、執(zhí)行官或母公司的高級(jí)經(jīng)理。而上述高管與董事充分知悉公司的內(nèi)部材料，但并未及時(shí)予以適當(dāng)披露。據(jù)此計(jì)算，中國(guó)人壽可能支付的索賠金額約 4000萬(wàn)美元 6000萬(wàn)美元，合約 。216。 新浪沒(méi)有主動(dòng)及時(shí)的披露中國(guó)移動(dòng) MMS服務(wù)條款變化和啟用新的 MMS服務(wù)結(jié)算平臺(tái)對(duì)新浪業(yè)務(wù)的影響，或披露不完全?！　≈缚氐慕裹c(diǎn)是：前程無(wú)憂及數(shù)名高管沒(méi)有向投資者們?nèi)鐚?shí)披露自己的市場(chǎng)業(yè)績(jī)與市場(chǎng)預(yù)期，涉嫌證券欺詐和誤導(dǎo)投資者。 　　 UT斯達(dá)康公司上述管理人員及董事，蓄意向投資人隱瞞了若干關(guān)于該公司的重要事實(shí)： 公司的供應(yīng)環(huán)節(jié)存在重大缺陷，拖延其及時(shí)匯報(bào)收益項(xiàng)目，并且對(duì)匯報(bào)收益的能力缺乏管控。另外，上述被告發(fā)布的該公司 2023年季度報(bào)告以及全年財(cái)務(wù)報(bào)告中均有錯(cuò)誤和誤導(dǎo)信息，夸大了網(wǎng)易的實(shí)際經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)。另外還有 120萬(wàn)美元的合同 缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容 ?！　∑浯危顿Y者無(wú)須為集體訴訟支付訴訟費(fèi)，如果索賠成功，發(fā)起的律師行將獲得約占總賠償金額 30％的份額，這種方式極大地鼓舞了律師行和投資者的訴訟熱情。 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件四、 獨(dú)立董事制度與風(fēng)險(xiǎn)控制 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件獨(dú)立董事制度 已初步建立 ? 截止到 2023年 6月 30日，滬、深兩交易所共有上市公司 1250家，其中 1244家上市公司已配備獨(dú)立董事 3839名? 在配備有獨(dú)立董事的 1244家上市公司中，獨(dú)立董事占董事會(huì)成員三分之一以上的公司有 800家，占 %；獨(dú)立董事占董事會(huì)成員 30%以上的公司有 863家，占 %；獨(dú)立董事占董事會(huì)成員 25%以上的公司有 1023家，占 %。戴爾 的薪酬結(jié)構(gòu) 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件2023年美國(guó)薪酬第二的 CEO—花期集團(tuán)總裁桑佛 2023年前 25名平均比重為 63%，從 1997年以來(lái)，平均比重在 6080%之間。 —— 強(qiáng)大穩(wěn)定的事業(yè)部經(jīng)營(yíng)體系，經(jīng)受住了其本人突然非正常離開(kāi)的沖擊。中間經(jīng)過(guò)兩次私募增資， 2023年 6月在港掛牌上市，公開(kāi)發(fā)售 ，招股價(jià) ，發(fā)行市盈率 19倍，上市首日漲幅 %。 國(guó)聯(lián)資培培訓(xùn)課件鄭俊懷的薪酬 報(bào)告期內(nèi)公司高管人員實(shí)行年薪制。 高現(xiàn)金收入，但沒(méi)有股權(quán)激勵(lì)。 現(xiàn)金薪酬已經(jīng)很高，但與股權(quán)激勵(lì)相比，不過(guò)九牛一毛。? 股票增值權(quán)：除激勵(lì)對(duì)象不享有分紅權(quán)外，其余與虛擬股票相同。? 公司始終沒(méi)有現(xiàn)金流出，實(shí)現(xiàn)了低成本激勵(lì)并約束人才的目的。 三月 2118:08:4218:08Mar2111Mar21? 1故人江海別，幾度隔山川。 。 三月 21三月 21Thursday, March 11, 2023? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 三月 21三月 2118:08:4218:08:42March 11, 2023? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023/3/11 18:08:4218:08:4211 March 2023? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 三月 2118:08:4218:08Mar2111Mar21? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 11 三月 20236:08:42 下午 18:08:42三月 21? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我