【正文】 。各商業(yè)銀行受理異地匯劃業(yè)務(wù)后，匯出、匯入資金由人民銀行即時(shí)清算。大額系統(tǒng)取代電子聯(lián)行。由總行頒發(fā)全國(guó)聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專用章，執(zhí)行全國(guó)聯(lián)行制度，辦理全國(guó)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)，由總行負(fù)責(zé)監(jiān)督并辦理資金清算。該系統(tǒng)利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將發(fā)、收?qǐng)?bào)行之間的橫向資金往來(lái)轉(zhuǎn)換成縱向的資金匯劃，資金匯劃快捷，清算及時(shí)，減少了在途，防止相互存欠。 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 ——匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 ——匯劃業(yè)務(wù)的接收行 （一）幾個(gè)基本概念 ? 清算行： 在清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的行處。 “系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 ”——用以核算下級(jí)行在本行存放的備付金，是負(fù)債類賬戶。由收?qǐng)?bào)行分散對(duì)賬，不利于總行的監(jiān)督管理。 ? 第四節(jié) 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來(lái) ? 同業(yè)拆借 ? 異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù) ? 同城同業(yè)往來(lái) ? 一、同業(yè)拆借 （一）同業(yè)拆借的含義 ? 是商業(yè)銀行解決臨時(shí)性、短期資金不足的一種融資方式。拆借資金給他行時(shí)，借記本科目；他行歸還拆借資金時(shí)，貸記本科目。 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 ? 損益類科目 ? 用于核算商業(yè)銀行從其他商業(yè)銀行拆入短期資金而發(fā)生的利息費(fèi)用。 對(duì)于未建立聯(lián)行系統(tǒng)或資金匯劃清算系統(tǒng)的商業(yè)銀行 ， 其系統(tǒng)內(nèi)的異地結(jié)算 ， 需要通過(guò)人民銀行轉(zhuǎn)匯或由建立聯(lián)行系統(tǒng)的商業(yè)銀行代理結(jié)算 。 ? 當(dāng)跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) ， 匯出行將匯劃款項(xiàng)憑證提交跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行辦理轉(zhuǎn)匯 。 ? 先直后橫 轉(zhuǎn)匯行 （乙地農(nóng)行） 匯入行 （乙地工行） 借：活期存款 ——匯款人 貸：資金清算往來(lái) 借：資金清算往來(lái) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：活期存款 ——收款人戶 匯出行 （甲地農(nóng)行） ①匯款 ②轉(zhuǎn)匯 乙地中國(guó)人民銀行 ③清算 ? （三） “先直后橫再直 ”方式 ? 匯出行 、 匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) ， 在辦理跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)時(shí) ， 則需要選擇一個(gè)匯出行和匯入行均為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)代為劃轉(zhuǎn) ， 即采取 “先直后橫再直 ”的辦法 。影像交換系統(tǒng)可以處理銀行機(jī)構(gòu)跨行和行內(nèi)的支票影像信息交換，其資金清算通過(guò)中國(guó)人民銀行覆蓋全國(guó)的小額支付系統(tǒng)處理。 ? 提入行接收小額支付系統(tǒng)總分中心的已拒絕、已排隊(duì)、已軋差和已清算通知后，應(yīng)修改相應(yīng)業(yè)務(wù)的狀態(tài)。提出行為直聯(lián)方式的，支票回執(zhí)業(yè)務(wù)包直接發(fā)送到行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行處理；間接方式的提出行根據(jù)收到支票回執(zhí)業(yè)務(wù)包，使用中央銀行規(guī)定格式的來(lái)賬清單和統(tǒng)一印制的來(lái)賬憑證打印支付信息，送行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行處理。 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)庫(kù) 人民銀行發(fā)行庫(kù) 繳存現(xiàn)金 /貨幣回籠 支取現(xiàn)金 /貨幣發(fā)行 ? （一）向人民銀行存入現(xiàn)金的處理 銀行填制人民銀行 “現(xiàn)金交款單 ”一式三聯(lián)和 “現(xiàn)金出庫(kù)票 ”一式兩聯(lián) ， 辦理出庫(kù)手續(xù) ， 連同現(xiàn)金一并交發(fā)行庫(kù)。 其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借： **銀行準(zhǔn)備金存款 ? 貸：發(fā)行基金往來(lái) ? 發(fā)行庫(kù)填制出庫(kù)憑證 ， 憑以出庫(kù)并登記發(fā)行基金庫(kù)存簿 ? 付出：發(fā)行基金 ——本身庫(kù)戶 （二）向人民銀行支取現(xiàn)金 ? 三、向中央銀行繳存存款 ? （一）向中央銀行繳存存款的一般規(guī)定 ? ? 財(cái)政性存款：商業(yè)銀行吸收的中央銀行預(yù)算收入、地方財(cái)政性存款、部隊(duì)存款和代理發(fā)行國(guó)債等，是商業(yè)銀行代中國(guó)人民銀行辦理的業(yè)務(wù)，應(yīng)全部繳存中國(guó)人民銀行。 ? ? 2. 繳存存款的時(shí)間 ? 各商業(yè)銀行繳存存款，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)前往中央銀行辦理。 ? ? 于每旬對(duì)已繳存的存款進(jìn)行調(diào)整 ? 如果本次的余額總數(shù)大于上次調(diào)整時(shí)的余額總數(shù)，則應(yīng)調(diào)增；反之，則應(yīng)調(diào)減。補(bǔ)繳時(shí)，中央銀行按每日萬(wàn)分之三計(jì)收罰息，隨同欠繳存款一并扣收。 ? 六、向中央銀行借款 ? （一）年度性貸款 ? 1. 貸款的發(fā)放 ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸：向中央銀行借款 ? 2. 貸款的歸還 ? 借：向中央銀行借款 ? 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 —央行往來(lái)利息支出戶 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? （二）季節(jié)性、日拆性貸款 ? 季節(jié)性貸款一般為 2個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò) 4個(gè)月。 ? （一） “先橫后直 ”方式 ? 適用于匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)時(shí)的款項(xiàng)匯劃。 ? 劃款程序是：先由匯出行通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)匯入所在地本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過(guò)同城央行劃給匯入行。 ? （二）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者 ? 直接參與者 ? 間接參與者 ? 特許參與者 ? ? ? 二、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目與清算賬戶設(shè)置 （一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 ? （?。╊~支付往來(lái) ? 用來(lái)核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)大（?。╊~支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，余額軋差反映。大額支付系統(tǒng)和小額支付系統(tǒng)共享清算賬戶清算資金。 ? 業(yè)務(wù)范圍 大額支付系統(tǒng)處理銀行發(fā)起的大額支付業(yè)務(wù)、特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)起的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，以及本辦法規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。 ? 特許參與者 是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。發(fā)起清算行也可作為發(fā)起行向支付系統(tǒng)發(fā)起支付業(yè)務(wù)。 ? 接收清算行是向接收行轉(zhuǎn)發(fā)支付信息并開(kāi)設(shè)清算賬戶的直接參與者。 ? （ 3）國(guó)家處理中心的處理 ? ①發(fā)起清算行、接收行清算行均為商業(yè)銀行的， 借： **銀行準(zhǔn)備金存款 貸：大額支付往來(lái) 借：大額支付往來(lái) 貸： **銀行準(zhǔn)備金存款 ②發(fā)起清算行為商業(yè)銀行，接收清算行為人民銀行 借： **銀行準(zhǔn)備金存款 貸：大額支付往來(lái) 借：大額支付往來(lái) 貸：匯總平衡科目 ? ? ③發(fā)起清算為人民銀行，接收清算行為商業(yè)銀行 ? 借：匯總平衡科目 ? 貸：大額支付往來(lái) ? 借：大額支付往來(lái) ? 貸： **銀行準(zhǔn)備金存款 ? ④發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行 ? 借：匯總平衡科目 ? 貸：大額支付往來(lái) ? 借：大額支付往來(lái) ? 貸：匯總平衡科目 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行，其清算賬戶頭寸不足時(shí)，國(guó)家處理中心將該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行排隊(duì)處理。 ● 逐筆發(fā)起，組包發(fā)送； 支付業(yè)務(wù)信息以批量包的形式傳輸和處理。 特許參與者 ，是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)通過(guò)小額支付系統(tǒng)辦理特定支付業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。 ? ? 小額支付系統(tǒng)處理的同城貸記支付業(yè)務(wù)，其信息從付款行發(fā)起，經(jīng)付款清算行、城市處理中心、收款清算行，至收款行止。 ? ? 小額支付系統(tǒng)處理下列跨行支付業(yè)務(wù)： （一）普通貸記業(yè)務(wù)； （二）定期貸記業(yè)務(wù)； （三）實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)； （四）普通借記業(yè)務(wù)； （五）定期借記業(yè)務(wù)； （六）實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)； （七）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支付業(yè)務(wù)。 ? ? 定期貸記支付業(yè)務(wù)， 是指付款行依據(jù)當(dāng)事各方事先簽訂的協(xié)議，定期向指定收款行發(fā)起的 批量付款 業(yè)務(wù)。 ? ? 實(shí)時(shí)借記支付業(yè)務(wù) ，是指收款行接受收款人委托發(fā)起的、將確定款項(xiàng)實(shí)時(shí)借記指定付款人賬戶的業(yè)務(wù)。代理行和開(kāi)戶行實(shí)時(shí)完成本行客戶的賬務(wù)處理；小額支付系統(tǒng)定時(shí)完成代理行和開(kāi)戶行之間的資金清算。 ? 珍惜今天的擁有，明天才會(huì)富有。有效的激勵(lì)是朝五晚九，無(wú)效的激勵(lì)是朝九晚五。 ? 因?yàn)橛辛烁兄x之心，才能引發(fā)惜物及謙虛之心，使生活充滿歡樂(lè)，心理保持平衡，在待人接物時(shí)自然能免去許多無(wú)謂的對(duì)抗與爭(zhēng)執(zhí)。 ? 我知道什么是勞動(dòng) :勞動(dòng)是世界上一切歡樂(lè)和一切美好事情的源泉。 ? 只要有堅(jiān)強(qiáng)的持久心，一個(gè)庸俗平凡的人也會(huì)有成功的一天，否則即使是一個(gè)才識(shí)卓越的人，也只能遭遇失敗的命運(yùn)。 ? 有非凡志向，才有非凡成就。 ? 最有希望的成功者，并不是才華最出眾的人，而是那些最善于利用每一時(shí)機(jī)發(fā)掘開(kāi)拓的人。 02:4602:46:192023年 3月 ? 誠(chéng)懇待人是邁向成功的唯一途徑。 02:462023年 3月 17日 2時(shí) 46分 ? 創(chuàng)新是惟一的出路，淘汰自己，否則競(jìng)爭(zhēng)將淘汰我們。 ? 觀念決定思路，思路決定出路。 :46:1902:46Mar2317Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 。 , March 17, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 :46:1902:46:19March 17, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 17日星期五 2時(shí) 46分 19秒 02:46:1917 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 :46:1902:46Mar2317Mar23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 3月 17日星期五 上午 2時(shí) 46分 19秒 02:46: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于