【正文】 到位。 評價依據： 《商業(yè)銀行內部控制指引》、《中國 XX銀行內部控制規(guī)定》（ XX 發(fā) [2020]23號） 評價方法 本條指標可采取非現場評價方式，評價人員可在現場評價前，調閱被評價行相關資料，參照評價標準進行非現場評價、計分，現場評價時對部分疑點進行驗證，并對評價等級進行微調。調閱 二級分行 內控組織結構資料，判斷支行內控管理組織是否健全、有效。提示：內控人員的配備是否符合 上級行或當地監(jiān)管當局的要求（參考標準：內控部門人員數量占被評價行人數的 1%，評價等級為好；內控部門人員數量占被評價行人數的 %，評價等級為較好；內控部門人員數量占被評價行人數的 %，評價等級為一般， %以下為較差。 （ 4）查閱 內控合規(guī)部門年度工作計劃、總結、報告等內控管理資料，分析被評價單位內控合規(guī)部門是否全面履行內部控制建設及日常管理職責。 各部門崗位設置 是否 符合職責分離和內部控制要求，各崗位責任制是否明確了職責分工、報告關系， 是否隨著組織機構、業(yè)務流程 和制度規(guī)定的變化而及時調整內部機構、崗位設立和職能劃分。 較差：能明確劃分部門之間、上下機構之間職責，但個別部門、機構職責不符合橫向與縱向相互監(jiān)督制約要求；少數崗位未制定成文的崗位職責說明，少數崗位設置不符合職責分 離和內部控制要求，部分崗位報告關系不清晰；部分內部機構、崗位的設立和職能的劃分未能隨著組織機構、業(yè)務流程和制度規(guī)定的變化而及時進行調整。提示：如評價資金營運業(yè)務前臺交易部門與后臺結算部門是否獨立制定職責；對部門職責進行分析，判斷部門之間的職責是否存在劃分不清晰的現象。崗位描述的具體內容是否包含以下要素：如基本信息、崗位主要責任、報告關系、任職 條件要求等內容，符合職責明確、平衡制約、報告關系清晰的基本要求。 一般：建立管理人員任用機制，但少數管理崗位人員任用未執(zhí)行有關規(guī)定；個別機構、部門負責人的資格認定和配備不符合規(guī)定；建立健全業(yè)績考核具體操作流程，但未完全按規(guī)定進行考核。 評價方法 根據可獲取的非現場檢查信息，對指標中的部分評價點進行非現場計分。提示：①是否根據上級行有關管理人員選拔任用規(guī)定，制定實施細則并認真執(zhí)行；②通過調閱領導崗位公 開招聘制度，了解招聘制度是否制定了筆試、面試、演講、考核、任用等工作流程和原則；③通過其他任用方式的，是否按照規(guī)定的程序，如述職、考核、公示等。根據抽樣原則，抽查不少于 10 位正副行長的資格認定文件。提示：根據《 支行行級干部花名冊 》，調閱不少于５個行的領導干部檔案資料，了解領導班子成員的職數、年齡結構、職稱機構、學歷結構、專業(yè)結構和年度考核是否合格等基本信息。 指標 評價要點 、考核、淘汰制度； ； 輪換實施是否按制度執(zhí)行； 。 較差：建立關鍵崗位輪換和強制休假及考核、淘汰制度和計劃，但制度或計劃存在一定缺陷；對個別機構負責人未執(zhí)行考核、淘汰制度；少數關鍵業(yè)務崗位未按照規(guī)定輪換或強制休假。 12 ：關鍵崗位的輪換或強制休假屬多日發(fā)生一次的事項，抽樣量不低于20 個，其他評價要 點的抽樣量為 100%。 （ 2）調閱關鍵崗位認定文件，評價是否清晰界定本行關鍵崗位范圍。②查閱《分行副總經理以上實職干部名單》和機構負責人交流計劃，搜索被評價行任職超過 3 年正副行長的名單，并與有關人員核實未交流的原因，以及未交流機構負責人是否按制度要求進行離崗審計。提示：調閱對關鍵崗位輪換情況定期檢查的報告，人力資源部門是否開展本級和轄屬機構關鍵崗位的檢查。 評價標準 好： 內部控制激勵約束制度健全；內控管理結果充分運用；對內控出色的機構、部門或員工按規(guī)定予以獎勵并兌現。 差： 未制定相關內部控制激勵約束制度；未將內控管理結果進行運用；對內控出色的機構、部門或員工未按規(guī)定予以獎勵的情況較多。 （ 1）查閱內部控制激勵約束制度，評價是否建立了成文、規(guī)范的制度規(guī)定，是否對激勵約束行為、內容和標準進行明確。提示：查閱績效考核辦法和階段考核結果，內控管理考核指標在轄屬單位績效、本級部室的考核依據，考核指標中分值為 70分（倒扣 70 分）的，評價等級為好；設定指標分值為 70分（倒扣 70分）以下的，評價等級為較好及以下。 參照非現場評價方式。 評價標準 好：基層行主要負責人、部門經理、業(yè)務人員能夠描述其主管或主辦業(yè)務的內部控制政策、管理目標、操作流程及主要風險點；明確因風險失控造成的后果，以及自身應 15 承擔的責任和應受到的處罰。 差：基層行部分主要負責人、部門經理、業(yè)務人員不能描述其主管或主辦業(yè)務的內部控制政策、管理目標、操作流程及主要風險點；較多人員對因風險失控造成的后果、自身應承擔的責任和應受到的處罰不清楚。 （ 2）各小組在非現場結合原第 4 項指標調閱的資料，初步確定訪談人員名單，擬定對相關人員的訪談提綱。） ：非現場已調閱 現場依照非現場確定訪談對象、 擬定的訪談提綱，由評價組內各專業(yè)小組與相關部門人員訪談交流。提示：與員工交流、詢問的內容按照“做什么，問什么”的原則，應該 是與其本人從事工作密切相關的內容；對內部控制政策、管理目標、操作流程及主要風險點等內容進行詢問，要求被詢問人員能大致描述出相關要點，不要求完全一致；對自身應承擔的責任和應受到的處罰等內容進行詢問，應是目前實際執(zhí)行中的有關制度規(guī)定，即可以是總行也可以是省行或專業(yè)部門制定的管理規(guī)定或處罰條款，對其內容員工應大致了解，不要求簡單背誦具體處罰內容，重點在于員工有因風險失控造成的后果的認識，有風險意識和內控防范意識。 一般： 風險管理組織機構健全，風險管理工作規(guī)則與程序存在一定的缺陷；風險控 17 制目標和措施明確；個別委員會會議未按規(guī)定召開，個別事項未按規(guī)定審議；職能部門風險管理職責不明確；個別風險管理報告未及 時向管理層報送。 ：此項指標屬按季發(fā)生一次的事項，抽樣量為 100%。提示：如風險管理委員會和專業(yè)風險管理委員會工作規(guī)程不符合總行要求 ,風險管理委員會風險評估與管理的報告路線不清晰，或個別專業(yè)風險管理委員會 無明確報告路線，《工作規(guī)則》有一定的缺陷。提示：風險控制有總體目標和各部門專業(yè)目標，并有具體的工作措施。 指標 、計量、評估、監(jiān)控并采取有效的風險防范措施 評價要點 1． 是否按規(guī)定方法和要求對各類信貸資產（含信貸資產、表外信貸資產）風險進行識別； 2．是否對按規(guī)定的標準對各類信貸資產風險狀況進行計量； 3．是否按規(guī)定的程序對各類信貸資產風 險狀況進行認定； 4．是否對各類信貸資產風險狀的計量、認定結果進行定期匯總分析，評估其風險程度； 5．是否判斷各類信貸風險的變化趨勢，預測對信貸資產質量的影響程度； 6． 是否 根據主要風險因素的變化情況，制定風險防范措施。 較差： 能夠按規(guī)定方法和要求對各類信貸資產風險進行識別；按規(guī)定的標準和程序對各類信貸資產風險狀況進行計量和認定；對少數時期的信貸資產風險未進行定期匯總分析或評估其風險程度；對部分信貸風險未判斷其變化趨勢，對部分信貸風險未預測其對信貸資產質量的影響程度；個別主要風險因素的變化時未制定風險防范措施。其中：（ 1）表內信貸資產不少于 6 筆。 CM2020返傳數據中提取“銀行承兌匯票”、“信用證”關注類或次級類業(yè)務余額較大者各 1筆。 提示：如某些委員不知道全行的風險控制目標，不知道什么時候審議通過《信用風險管理報告》等。提示：某行資產質量分析報告普遍缺少對表外信貸資產的風險分析，缺少對個人貸款業(yè)務、銀行卡透支等風險分析。 （ 6）查閱年度和季度《信用風險管理報告》、《資產質量分析報告》，看是否根據本行的信用風險狀況，制定相關風險控制措施（含風險撥備覆蓋措施）。 一般： 少數客戶信用評級或授信資料不全，少數客戶信息錄入不準確；無違規(guī)調高信用等級或提高綜合授信；少數客戶信用評級或授信審批不夠規(guī)范；對少數存在特別規(guī)定事項的客戶未及時調整信用等級和綜合授信。 評價方法 a．非現場評價方法 根據可獲取的非現場檢查信息，由非現場評價人員對指標中的部分評價點進行非現場計分。 b．現場評價方法 ：分行制定或執(zhí)行的授信、信用評級制度或流程，信用評級審查機構的工作規(guī)則，省、市分行轉授權文件，信貸審查委員會、信用評定工作委員會會議記錄、紀要，信用評級及授信資料。提示：結合當年轉授權情況查驗是否按規(guī)定的權限進行評級授信的審批。 提示 1：某行評級結果或授信方案未經過有權人審批，存在集團關聯客戶未納入集團整體授信，信用等級評定選用評級標準錯誤等 。③是否審核存在影響信用評級的特別規(guī)定事項，并按照有關事項調整信用等級。②審查授信業(yè)務操作流程是否完整、規(guī)范。定性指標分析與企業(yè)實際情況是否相符，取值是否有充足說明；客戶帳面相對償債能力系數、企業(yè)經營風險度、我行愿意承受的客戶最高資產負債率等參考值測算過程，審查是否存在重大差錯或違規(guī)人為調整現象；是否根據客戶信用等級合理確定同業(yè)占比值，是否存在脫離實際現象。 一般 ：個別集團關聯企業(yè)未按規(guī)定納入監(jiān)控范圍；少數未按管理要求對集團關聯企業(yè)進行信貸管理；個別未執(zhí)行主辦行制度；少數集團關聯企業(yè)標志設置不符合規(guī)定；個 24 別未按要求對集團關聯客戶進行集中管理和統(tǒng)一授信。 評價方法 a．非現場評價方法 樣本確定：全部樣本量不少于共 5 戶。 （ 2）抽查 CM2020 信貸臺賬系統(tǒng)查詢集團關聯企業(yè)關系，查看是否所有融資關系、直接或間接地控制其他企業(yè)或受其他企業(yè)控制關聯企業(yè)均有該集團的系統(tǒng)標志。 指標 評價要點 1．是否制定了規(guī)范的貸款大戶風險控制辦 法或流程 ,能否覆蓋主要風險點，有無明顯缺陷； 2．是否按照各一級分行規(guī)定落實貸款大戶風險監(jiān)控負責人； 3．對貸款大戶是否逐戶制定并監(jiān)督落實客戶風險監(jiān)控措施； 4．規(guī)定金額以上的貸款大戶出現重大異常情況能否及時報告上級行，并采取有效的風險規(guī)避措施。 較差 ： 建立了貸款大戶風險控制責任制，但存在一定的缺陷，職責不夠明確；個別規(guī)定金額以上的貸款大戶沒有確定行長或副行長擔任相應責任人（具體情況按照各行規(guī)定）；部分貸款大戶的風險監(jiān)控措施不力或未能完全落實；少數規(guī)定金額以上的貸款大 26 戶出現重大異常情況時未及時報告 上級行 或未及時采取風險防控措施或風險防控措施不力但未造成重大損失。根據 CM2020 信貸臺賬查詢被評價行大客戶清單（注，不同的行可能有不同的金額規(guī)定，具體標準按照各行規(guī)定），從全部貸款中抽取被評價行管理權限內余額最大的 8戶大戶。 （ 3）逐月查看《大客戶風險監(jiān)控負責人工作情況月度報告表》，看規(guī)定金額以上的大額貸款是否均確定了行長或副行長擔任聯系人，看其是否能按規(guī)定開展工作，是否采取風險監(jiān)控措施。提示 2：對規(guī)定金額的貸款客戶出現重大異常情況時是否及時報告上級行并采取有效的風險防范措施，主要是指 5 億元人民幣（含）以上貸款客戶出現以下情況的： 企業(yè)主要負責人被傳訊、失蹤或有其他異常行為；客戶有嚴重造假嫌疑，對我行貸款威脅較大；涉案金額較大，被金融同業(yè)起訴；企業(yè)突現重大損失，對我行貸款威脅較大等。 評價依據 《商業(yè)銀行內部控制指引》第 10 條； 2.《中國 XX 銀行內部控制規(guī)定》（ XX 發(fā)〔 2020〕 23號）； 3.《中國 XX銀行股份有限公司風險管理委員會章程及 專業(yè)風險管理委 員會工作規(guī)則的通知 》（ XX發(fā) [2020]144號）； 4.《中國 XX 銀行風險報告制度》（ XX 發(fā)〔 2020〕 57號）； 5.《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于進一步加強商業(yè)銀行市場風險管理工作的通知》(銀監(jiān)發(fā) [2020]89 號 )； 《全面風險管 理框架》的通知（ XX 發(fā) [2020]20 號）。 ：該指標屬每季發(fā)生 1 次的事項，抽樣量為 100%。 （ 3）查閱年度和半年度《市場風險管理報告》，看其是否全面反映本行風險狀況，是否按規(guī)定 的監(jiān)測指標統(tǒng)計測算市場風險的分布狀況，是否對引起市場風險變化的風險因素，如利率、匯率等，以及影響本行經營活動的風險因素，如人民幣存貸款利率期限結構、利率浮動幅度、外匯業(yè)務各期限利率敏感性缺口、匯率敞口等進行測算，對影響本行經營活動的主要風險因素進行認定，對各類風險因素的變化趨勢進行測算，評估（判斷）各類風險因素對市場風險的影響程度；是否定期測算市場風險的變化趨勢， 采取市場風險對沖手段，在一定程度上實現對市場風險的控制或對沖 ,是否 及時監(jiān)控風險 ,并 對市場風險有重大影響的情形制定應急處理方案 ；是否根據已經出現或可 能發(fā)生的風險進行預測和風險提示，制定相應的風險控制措施。 評價標準 好 ：資金頭寸控制流程或規(guī)則健全，流程或規(guī)則能夠覆蓋業(yè)務的主要風險點；操作中能嚴格執(zhí)行資金頭寸控制流程或規(guī)則，在人民銀行無透支現象，備付率符合上級行規(guī)定。 差： 未制定資金頭寸控制流程或規(guī)則；資金頭寸控制流程或規(guī)則未得到有效執(zhí)行，較多營業(yè)日未匡算、預測、預報、監(jiān)測頭寸變化；人民銀行備付金賬戶存在部分透支現象；較多月份的備付率不符合上級行規(guī)定。