【正文】 院：陳艷芬 支票的填制要求 ? ，簽章不能缺漏 ? ，出票人可在小寫金額欄下方的空格中記載支付支付密碼。 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 支票結算的處理程序 ? ① 填寫支票 ② 傳遞憑證 ③ 登記日記賬 例題：填寫支票 麗百商廈有限責任公司出一張 20萬的轉(zhuǎn)賬支票給麗水宏達服裝有限責任公司（相關銀行、賬號在 p42頁） 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 出納崗位實務 例題：付款 業(yè)務一： 2023年，北京市中環(huán)電器公司從工行長安里支行賬號8145105867081002支付材料款 【 業(yè)務資料 】 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 出納崗位實務 【 相關崗位 】 出納、總賬報表會計、財產(chǎn)物資會計、財務負責人 【 業(yè)務辦理 】 （ 1）出納員復核業(yè)務憑證，開具轉(zhuǎn)賬支票。由于這種票據(jù)權利的轉(zhuǎn)讓，一般都在票據(jù)的背面（如果記在正面就容易和承兌、保證等其他票據(jù)行為混淆）進行的，所以叫做背書。 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 ? 銀行本票的種類 按照金額是否預先固定分為不定額銀行本票 （由經(jīng)辦銀行簽發(fā)和銀行兌付） 和定額銀行本票（ 由人民銀行分行，各銀行代辦簽發(fā)和兌付 ）。包括 外埠存款 、 銀行匯票存款 、 銀行本票存款 、信用證存款和在途貨幣資金等 “銀行本票申請書”存根聯(lián)后，財務部門根據(jù)“銀行本票申請書”存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為： 借：其他貨幣資金 — 銀行本票 貸：銀行存款 2023/3/13 ，付款單位應當編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為： ? 借：財務費用 — 手續(xù)費 ? 貸：銀行存款或現(xiàn)金 3. 持票購貨 ? 借：材料采購 (或商品采購 ) ? 貸：其他貨幣資金 — 銀行本票 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 例題：銀行本票業(yè)務 業(yè)務資料 2023年 6月 25日，北京市中環(huán)電器公司 (工行長安里支行賬號 8145105867081002)向開戶行申請銀行本票，用于支付北京天娛廣告有限公司（開戶銀行：建行北京中山路分行，賬號：42023125769）廣告費 2023000元。 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 ? 匯兌的種類：信匯和電匯 匯兌的適用范圍：使用范圍廣 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項 匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。 【 相關崗位 】 出納、往來核算會計、財務負責人 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 【 業(yè)務辦理 】 （ 1）出納員從銀行取回“信匯憑證（收款通知）” 。 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 ? 托收承付結算分為 托收和承付 兩個階段。 2023/3/13 銀行匯票分錄 其他貨幣資金 是指 企業(yè) 除 現(xiàn)金 和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。 ? 銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。 銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明， 向出票銀行 請求付款或退款。 【 相關崗位 】 出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人 2023/3/13 【 業(yè)務辦理 】 （ 1）出納員從銀行取回 “ 委托收款（付款通知） ” 。 （ 2）委托收款業(yè)務（收款）處理流程圖。 2023/3/13 ? 托收承付僅限于購銷合同，而委托收款則不然。 2023/3/13 無足夠資金支付全部款項時，銀行對委托收款與托收承付的處理的不同 ? ，付款人應將有關單證退回銀行，其開戶行將有關單證退回收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。 適用于同城或異地在銀行開立賬戶的法人以及其他組織之間，按照購銷合同 先發(fā)貨后付款或延期付款 的商品交易的款項結算。 【 相關崗位 】 出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 【 業(yè)務辦理 】 （ 1） 收入費用利潤核算 會計根據(jù)相關原始憑證編制記賬憑證。承兌行為是針對匯票而言的，并且只是 遠期匯票 才可能承兌。 我國對商業(yè)匯票進行貼現(xiàn)的范圍限于“銀行承兌匯票”，因而不存在到期無法收回票款的問題，也就不存在追索的情況。購貨企業(yè)應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，以備由承兌銀行在 匯票到期日或到期日后 的見票當日支付票款。收取 ％承兌手續(xù)費，簽訂“銀行承兌協(xié)議” p155 ? ? 。 2023/3/13 貳零零玖 零陸 零陸 麗水宏達服裝有限責任公司 華山有限責任有限公司 7254361812345 農(nóng)行麗水燈塔支行 678979788888888 工行西安華山支行 壹萬壹仟柒佰元整 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 貳零零玖年壹拾貳月零陸日 2023123 麗水宏達服裝 有限責任公司 財務專用章 陽印 郭朝 麗水宏達服裝 有限責任公司 財務專用章 陽印 郭朝 2023/3/13 2023 06 06 記 98 購 A材料一批 購 A材料一批 原材料 A材料 1 00 00 00 應交稅費 應交增值稅（銷） 17 0 000 購 A材料一批 應付票據(jù) 華山公司 1 170 0 00 ￥ 1170 00 0 ￥ 1170 00 0 出票時 2 2023/3/13 2023 12 06 記 124 付到期商業(yè)匯票款 付到期商業(yè)匯票款 應付票據(jù) 華山公司 銀行存款 農(nóng)行 1 170 0 00 1 170 0 00 ￥ 117 0 00 0 ￥ 117 0 00 0 到期付款時 2 2023/3/13 承上頁 12 5 記 112 收到銷售襯衣款 58500 00 3246 80000 2023 2 12 6 記 124 付到期商業(yè)匯票 1 170000 32351000 0 2023/3/13 貳零零玖 零陸 零陸 麗水宏達服裝有限責任公司 華山有限責任有限公司 7254361812345 農(nóng)行麗水燈塔支行 678979788888888 工行西安華山支行 壹萬壹仟柒佰元整 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 貳零零玖年壹拾貳月零陸日 2023123 麗水宏達服裝 有限責任公司 財務專用章 陽印 郭朝 中國農(nóng)業(yè)銀行 麗水燈塔支行 2023/3/13 ? 承兌時付手續(xù)費分錄 ? 借：財務費用 手續(xù)費 ? 貸：銀行存款 2023/3/13 創(chuàng)新學院：陳艷芬 ? 1. 出納報告單的報告單可與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致； 2. 帳表內(nèi)容必須一致：出納報告單上的項目內(nèi)容應當與出納日記賬、有關明細賬和備查簿內(nèi)容相符，保證出納信息的真實、完整、準確 3. 項目填寫要求（見下表） 4. 報送范圍和程序要確定：未經(jīng)有關領導批準，不得隨意泄露出納報告的內(nèi)容。 :32:4514:32Mar2313Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 。 , March 13, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :32:4514:32:45March 13, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 13日星期一 2時 32分 45秒 14:32:4513 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 :32:4514:32Mar2313Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 3月 13日星期一 下午 2時 32分 45秒 14:32: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升