【正文】 銀行 ）來(lái)投代理權(quán)的票 。 日本企業(yè)受到金融中介機(jī)構(gòu)的嚴(yán)厲監(jiān)督 ， 其中主銀行起著特別重要的作用 ， 充當(dāng)了監(jiān)督代理人 主銀行有資格聽取有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)狀況的匯報(bào) ， 以主要放款人的身份審查公司的重要投資計(jì)劃 ， 派遣代表出席公司董事會(huì)召開的會(huì)議 ? 個(gè)人股權(quán)監(jiān)督弱化 金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)的法人持股比例居支配地位 ， 個(gè)人股東持股比例甚小 ， 因此個(gè)人股東在公司的權(quán)力體系中基本上不發(fā)揮作用 個(gè)人股東持股的份額很小 ， 無(wú)法通過股票市場(chǎng)上股價(jià)的下降 ， 使公司可能被接管而對(duì)經(jīng)營(yíng)者施加壓力 ， 可以說(shuō)日本企業(yè)的經(jīng)理人員不會(huì)受到股東通過股票市場(chǎng)施加的懲罰 股東 董事會(huì) 經(jīng)營(yíng)者 監(jiān)事會(huì) — 24 — 北大縱橫 日本模式： 業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)與決策機(jī)構(gòu)合二為一 ? 日本董事會(huì)決策 、 監(jiān)督 、 管理及業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)渾然一體 公司董事會(huì)成員主要由內(nèi)部董事組成 ， 按照職務(wù)和資歷的高低分成董事長(zhǎng) 、 代表董事 、 常務(wù)董事及一般董事 董事與管理干部身兼二職 ， 經(jīng)常把日常業(yè)務(wù)決策導(dǎo)入董事會(huì)的決策之中；董事會(huì)開會(huì)次數(shù)較少 ， 應(yīng)由董事會(huì)決策的事宜常由代表董事和常務(wù)委員會(huì)決定 ， 使董事會(huì)流于空泛；內(nèi)部董事較多 ， 容易使董事會(huì)的議案?jìng)?cè)重于解決公司內(nèi)部各部門的問題 ， 忽視對(duì)重大經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略問題的研究 ? 經(jīng)理控制 日本法人持股率高 ， 企業(yè)相互持股普遍 ， 經(jīng)理代表本企業(yè)行使法人股東的職權(quán) ， 這就提高了經(jīng)理的權(quán)力地位 代表本企業(yè)作為其他企業(yè)的 “ 股東 ” ， 股東大會(huì)已經(jīng)不是財(cái)產(chǎn)的所有者選舉自己的代理人 ， 而是經(jīng)理之間以所有者代表的身份相互選舉 很大部分董事從企業(yè)管理者中提拔上來(lái) ， 并非以股東身份進(jìn)入董事會(huì) 法人股東一般不干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ， 而是幫助企業(yè)解決經(jīng)營(yíng)困難 ， 這大大弱化了股東對(duì)經(jīng)理的約束 。 ? 日本采取獨(dú)立監(jiān)察人制 ， 監(jiān)察人可以是一個(gè)人 ， 亦可以是數(shù)人 ， 監(jiān)察人之間各自獨(dú)立作為公司的機(jī)關(guān)履行職責(zé) 。 ? 為了強(qiáng)化監(jiān)察人的獨(dú)立性 ， 避免監(jiān)察人對(duì)童事會(huì)的依附 ， 監(jiān)察人的報(bào)酬由公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決議確定 。 監(jiān)察人會(huì)只是協(xié)調(diào)性的機(jī)構(gòu) ， 并不影響監(jiān)察人的獨(dú)立性 。 安然公司同絕大部分美國(guó)的上市公司一樣股權(quán)結(jié)構(gòu)高度分散 ， 導(dǎo)致經(jīng)理層內(nèi)部人控制 ? 董事會(huì)缺乏獨(dú)立性 ， 不勤勉盡責(zé) 。 斯基林的建議 ， 允許首席財(cái)務(wù)官安德魯 安達(dá)信會(huì)計(jì)師既是安然的審計(jì)師又是安然的財(cái)務(wù)顧問 ， 財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用占到了相當(dāng)大的比例 。 六天后 ， 美國(guó)證券交易委員會(huì)開始對(duì)安龍展開調(diào)查 ? 11月 8日 ， 安然宣布 ， 在 1997年到2023年間由關(guān)聯(lián)交易共虛報(bào)了五點(diǎn)五二億美元的利潤(rùn) ? 11月 28日 ， 標(biāo)準(zhǔn)普爾宣布將其自標(biāo)準(zhǔn)普爾 500指數(shù)中除名 。紐約證券交易所和納斯達(dá)克率先行動(dòng)起來(lái) ， 成立了專門的研究小組 ， 負(fù)責(zé)對(duì)上市規(guī)則進(jìn)行修改 ? 兩大交易所提出了很多相似的改革方案 ， 其中至關(guān)重要的是增加獨(dú)立董事的數(shù)量和提高獨(dú)立董事的獨(dú)立性 ， 加強(qiáng)對(duì)公司管理層的監(jiān)督等 。 公司必須披露獨(dú)立董事獨(dú)立性的依據(jù) ? 授權(quán)非管理層董事對(duì)公司管理層實(shí)施更為有效的檢查 ? 要求上市公司成立全部由獨(dú)立董事組成的提名 /公司治理委員會(huì) ? 要求上市公司成立全部由獨(dú)立董事構(gòu)成的薪酬委員會(huì) ? 對(duì)上市公司審計(jì)委員會(huì)成員在 “ 獨(dú)立性 ” 上的特殊要求 , 如董事會(huì)費(fèi)是審計(jì)委員會(huì)成員從公司獲得薪酬的唯一來(lái)源 ? 增加審計(jì)委員會(huì)的權(quán)力和責(zé)任 ， 包括授予其聘請(qǐng)及解聘獨(dú)立審計(jì)師的獨(dú)享權(quán)力 ， 批準(zhǔn)公司與獨(dú)立審計(jì)師的重要的非審計(jì)性的業(yè)務(wù)關(guān)系 ? 要求每個(gè)公司必須制定公司治理細(xì)則 ， 并予以披露 。 ? 國(guó)資委由管委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)組成，對(duì)公司具體履行出資人職責(zé) ? 對(duì)上述職權(quán)所涉及的公司事項(xiàng)，由國(guó)資委審議，必要時(shí)交管委會(huì)討論決定，所議定事項(xiàng)以國(guó)資委名義下發(fā) ? 國(guó)資委辦公室具體承辦國(guó)有資產(chǎn)管理事項(xiàng) ? 管委會(huì)、國(guó)資委包括國(guó)資委辦公室有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 職權(quán) 執(zhí)行程序 — 32 — 北大縱橫 管委會(huì)和國(guó)資委對(duì)高新控股高管人員的管理 ? 國(guó)資委任命高新控股的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事，并向董事會(huì)提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等的任免建議 ? 國(guó)資委委派財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 國(guó)資委對(duì)高新控股董事會(huì)（包括董事）的業(yè)績(jī)進(jìn)行年度考核和任期考核 ? 國(guó)資委確定高新控股董事（包括董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)）、非職工代表監(jiān)事（包括監(jiān)事會(huì)主席）的薪酬；依據(jù)考核結(jié)果，決定上述人員的獎(jiǎng)懲 事項(xiàng) 工作程序 ? 管委會(huì)和國(guó)資委討論決定高新控股的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事人選，由國(guó)資委發(fā)文任命 ? 國(guó)資委辦公室提議財(cái)務(wù)總監(jiān)人選，由國(guó)資委委派財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 國(guó)資委辦公室對(duì)高新控股的業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算，對(duì)董事會(huì)（包括董事）的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，提出考核建議，報(bào)國(guó)資委作出考核決定 ? 國(guó)資委辦公室提出確定高新控股董事（包括董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)）、非職工代表監(jiān)事（包括監(jiān)事會(huì)主席）的薪酬建議，由國(guó)資委決定，必要時(shí)交管委會(huì)討論決定 管人 — 33 — 北大縱橫 管委會(huì)和國(guó)資委對(duì)高新控股重大事項(xiàng)的管理 ? 國(guó)資委對(duì)高新控股進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng) ? 國(guó)資委審核批準(zhǔn)高新控股的重組、改造方案和公司章程 ? 審核高新控股的分立、合并、破產(chǎn)、解散事項(xiàng)，報(bào)管委會(huì)批準(zhǔn)；決定高新控股增減資本、發(fā)行公司債券、設(shè)立子公司、國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)，其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓致使國(guó)家不再擁有控股地位的，須報(bào)管委會(huì)批準(zhǔn) ? 國(guó)資委對(duì)高新控股收入分配制度提出指導(dǎo)意見，調(diào)控工資分配總體水平 ? 建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，高新控股對(duì)融資、投資、抵押和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)向國(guó)資委匯報(bào) ? 國(guó)資委支持企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)，不干預(yù)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 管事 事項(xiàng) 工作程序 ? 國(guó)資委辦公室對(duì)高新控股的重組、改造方案和公司章程提出審核意見，報(bào)國(guó)資委決定 ? 國(guó)資委辦公室對(duì)高新控股的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行債券、設(shè)立子公司、國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)進(jìn)行初步審議，提出意見報(bào)國(guó)資委、管委會(huì)決定 ? 國(guó)資委辦公室對(duì)高新控股收入分配制度進(jìn)行審核，對(duì)工資分配水平進(jìn)行測(cè)算， ，提出意見報(bào)國(guó)資委決定 — 34 — 北大縱橫 管委會(huì)和國(guó)資委對(duì)高新控股國(guó)有資產(chǎn)的管理 管資產(chǎn) ? 國(guó)資委負(fù)責(zé)高新控股及下屬公司國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、綜合評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)管理工作 ? 國(guó)資委對(duì)高新控股國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易進(jìn)行監(jiān)督管理，防止企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失 ? 國(guó)資委對(duì)高新控股的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，履行出資人職責(zé) ? 國(guó)資委批準(zhǔn)高新控股的重大資產(chǎn)處置 事項(xiàng) 工作程序 ? 國(guó)資委辦公室以及財(cái)政局國(guó)資處具體辦理高新控股及下屬公司的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和登記、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、綜合評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)管理工作 ? 國(guó)資委辦公室以及財(cái)政局國(guó)資處對(duì)高新控股國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易進(jìn)行監(jiān)督，并將監(jiān)督結(jié)果向國(guó)資委匯報(bào)，出現(xiàn)例外情況報(bào)國(guó)資委處理 ? 國(guó)資委辦公室對(duì)對(duì)高新控股的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃進(jìn)行初議，提出意見報(bào)國(guó)資委決定 ? 國(guó)資委辦公室了解高新控股的重大資產(chǎn)處置情況，提出意見報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn) — 35 — 北大縱橫 管委會(huì)和國(guó)資委對(duì)高新控股國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督 國(guó)有資產(chǎn) 監(jiān)督 ? 國(guó)資委任命高新控股的監(jiān)事會(huì)主席、非職工代表監(jiān)事，考核監(jiān)事會(huì)（包括監(jiān)事）業(yè)績(jī) ? 國(guó)資委對(duì)高新控股財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，建立和完善國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系 ? 高新控股應(yīng)當(dāng)定期向國(guó)資委報(bào)告財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況 事項(xiàng) 工作程序 ? 管委會(huì)和國(guó)資委討論決定高新控股的監(jiān)事會(huì)主席、非職工代表監(jiān)事人選，由國(guó)資委發(fā)文任命 ? 國(guó)資委辦公室對(duì)高新控股監(jiān)事會(huì)（包括監(jiān)事）的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，提出考核建議，報(bào)國(guó)資委作出考核決定 ? 財(cái)政局定期對(duì)高新控股及下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，將檢查結(jié)果向國(guó)資委匯報(bào) ? 國(guó)資委審閱會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)高新控股的審計(jì)報(bào)告，掌握財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)督審計(jì)整改落實(shí)工作 ? 國(guó)資委辦公室提出高新控股國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)的意見，報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn) — 36 — 北大縱橫 導(dǎo)讀 ? 概述 ? 公司治理結(jié)構(gòu) 公司治理模式 公司治理借鑒 管委會(huì)和國(guó)資委 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理人員 ? 部門和崗位 ? 對(duì)下屬公司的管理 — 37 — 北大縱橫 應(yīng)發(fā)揮董事會(huì)在公司治理中的核心作用 ? 董事會(huì)是一個(gè)由其成員對(duì)公司集體負(fù)責(zé)的工作團(tuán)隊(duì) ， 董事會(huì)是一個(gè)決策團(tuán)體 ， 對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行決策 ? 董事會(huì)向經(jīng)理層授予職權(quán) ， 由經(jīng)理層負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理 。 — 39 — 北大縱橫 董事會(huì)的組建與組織 ? 董事會(huì)設(shè)董事 911名，其中董事長(zhǎng) 1名，副董事長(zhǎng) 名。 ? 董事、董事長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法由 《 公司章程 》 規(guī)定。 13. 負(fù)責(zé)公司車輛的調(diào)配和保養(yǎng)維護(hù)。 17. 負(fù)責(zé)公司檔案（人事檔案以外）的收集、整理、保管、編研和提供利用。 21. 負(fù)責(zé)宣傳黨的路線、方針、政策，進(jìn)行思想政治教育，黨風(fēng)黨紀(jì)宣傳工作。 4. 了解公司內(nèi)部動(dòng)態(tài)，編輯、發(fā)布工作簡(jiǎn)報(bào)和通訊 5. 負(fù)責(zé)公司會(huì)議、公司活動(dòng)的組織工作。 9. 負(fù)責(zé)與外部單位的協(xié)調(diào)工作，建立和維護(hù)與外部單位的良好關(guān)系。 。 、控股和實(shí)際控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。 、違法行為，提出處理意見。 。 ，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。 。 ，分析項(xiàng)目開發(fā)成本和收益狀況。 。 — 63 — 北大縱橫 財(cái)務(wù)部崗位 ? 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全面工作 經(jīng)理 副經(jīng)理 預(yù)算 報(bào)表 會(huì)計(jì) ? 協(xié)助經(jīng)理工作 ? 審核財(cái)務(wù)開支 ? 資金計(jì)劃和資金調(diào)度 ? 編制財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行檢查和控制 ? 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)狀況分析 ? 檢查下屬公司財(cái)務(wù) ? 票據(jù) 、 憑證審核 ? 編制會(huì)計(jì)憑證 ? 登記會(huì)計(jì)賬簿 ? 納稅申報(bào) ? 保管財(cái)務(wù)檔案文件 ? 成本核算 ? 分類別 、 分項(xiàng)目的成本匯總和分析 成本核算 出納 統(tǒng)計(jì) ? 現(xiàn)金收付 ? 銀行結(jié)算 ? 公司統(tǒng)計(jì)和對(duì)外報(bào)送 — 64 — 北大縱橫 財(cái)務(wù)部崗位（設(shè)立結(jié)算中心以后） ? 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全面工作 經(jīng)理 副經(jīng)理兼 結(jié)算中心主任 預(yù)算 報(bào)表 會(huì)計(jì) ? 負(fù)責(zé)結(jié)算中心全面工作 ? 協(xié)助經(jīng)理開展工作 ? 編制財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行檢查和控制 ? 編制財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 財(cái)務(wù)狀況分析 ? 檢查下屬公司財(cái)務(wù) ? 票據(jù)、憑證審核 ? 編制會(huì)計(jì)憑證 ? 登記會(huì)計(jì)賬簿 ? 納稅申報(bào) ? 保管財(cái)務(wù)檔案文件 ? 成本核算 ? 分類別、分項(xiàng)目的成本匯總和分析 成本核算 統(tǒng)計(jì) ? 公司統(tǒng)計(jì)和對(duì)外報(bào)送 ? 集團(tuán)和成員單位賬戶的管理 ? 收支結(jié)算和賬務(wù)管理 ? 銀行對(duì)賬 ? 計(jì)算機(jī)設(shè)備及運(yùn)行管理 出納員 結(jié)算員 ? 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) ? 負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管 ? 保管支票、匯票委托書、銀行承兌匯票等票據(jù) ? 掌握成員單位的資金動(dòng)態(tài) ? 分析預(yù)測(cè)集團(tuán)資金狀況，編制集團(tuán)資金計(jì)劃 ? 審查并辦理對(duì)成員單位貸款 資金計(jì)劃員 — 65 — 北大縱橫 人力資源部職責(zé) 人力資源部負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和考核、招聘、培訓(xùn)、薪酬管理、人事檔案、合同等工作，職責(zé)包括： 制度 ，促進(jìn)制度有效實(shí)施。 工作分析 ，擬訂公司定崗定編方案，編寫和修訂職務(wù)說(shuō)明書。 。 、晉級(jí)、降級(jí)等工資調(diào)整工作。 。 。 ，提出工作改進(jìn)及戰(zhàn)略調(diào)整建議。 ，商務(wù)談判，編制法律文件，辦理報(bào)批工作。 融資 。 外部關(guān)系管理 、金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和中介機(jī)構(gòu)的良好合作關(guān)系。 ，分析客戶需求，對(duì)土地的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。 土地開發(fā) ，改善和營(yíng)造土地環(huán)境，實(shí)現(xiàn)七通一平，提升土地價(jià)值 公共關(guān)系 ，辦理相關(guān)事務(wù)，維護(hù)良好的合作關(guān)系 。 ，參與方案論證工作。 、技術(shù)文件和聯(lián)系單等工程文件的收集、整理和歸檔。 ，審核工程量進(jìn)度報(bào)告，核對(duì)工程款支付。 房產(chǎn)銷售 ，制定銷售和回款計(jì)劃。 ，對(duì)房產(chǎn)銷售有關(guān)文件資料進(jìn)行整理和歸檔。 。 。 預(yù)算決算和造價(jià)控制 。 運(yùn)營(yíng) 、維修計(jì)劃，編制公共設(shè)施運(yùn)營(yíng)成本費(fèi)用和