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【正文】 ? 采購單位要和供應商簽署退貨協(xié)議或通知單，作為退貨交易的原始憑證。 由申購時已開始檢查是否超出項目預算。 例如： $a 部門副總經(jīng)理 $a $b 部門總經(jīng)理 $b 采購專家團 按不同的采購金額向供應商要求報價或招標 例如： =$20,000 – 兩家口頭報價 $20,001 $500,000 – 三家書面報價 $500,001 $1,000,000 – 最小五家書面報價 $1,000,000 – 公開招標 把供應商所提供的材料清單 (軟盤 /電子形式 )直接上載入系統(tǒng) 。 ? 對非核心業(yè)務進行采購時，只向指定供應商詢價，減少重覆審批供應商的管理成本。 1. 建立采購歸口管理部門。 ? 實施初期可能會較慢， (市、縣進行采購時要由省執(zhí)行 )。 采購 /應付流程變更待決事項 (續(xù)一 ) 優(yōu)點 缺點 4. 建立采購分層審批制度。 ? 審批時有制度可依從，不需要每次考慮要由誰審批。 ? 財務做帳時有所依據(jù)。當發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)資金缺口時，可以盡早作出貸款安排。 ? 較佳的做法是將發(fā)票送往計劃財務部，由計劃財務部進行匹配，只有這樣才能真正確保應付款是經(jīng)過適當?shù)暮藢Α? ? 所有會計科目更改申請要以標準表格進行記錄。 ? 有需要時允許省、市遙遠代市、縣進行審批和過帳。 ? 要按月 (而非季 )計提企業(yè)所得稅。在初始化設置時先想好中、長期財務管理信息的要求，可以避免將來要重做數(shù)據(jù)切換才可以抽取到所需要的信息。 ? 維護成本會較高而修改彈性相對較小。 ? 由中央管理可以較容易維護會計科目表的統(tǒng)一。 優(yōu)點 缺點 ? 給予明確工作目標，提高工作效率。 ? 增加月末時計劃財務部員工的工作量。 未來高層次項目會計流程 主要變更建議 項目投資計劃 ? 統(tǒng)一省內(nèi)各公司的項目編碼規(guī)則。 ? 將項目管理人員的工資分攤到每個項目當中 ? 項目管理人員最少要每月提交項目進度報告。 ? 由獨立於項目實施小組的員工，對項目的實際積效益和原先的目標進行比較，再直接向公司高層匯報。維護成本可能很高。 ) 1. 在擬定明細計劃前，先進行立項。 ? 高級管理層只集中注意力在金額較大的項目。 項目會計流程變更待決事項 (續(xù) ) 優(yōu)點 缺點 7. 進行項目后評價，在項目階段實施完成和竣工決算後的指定時間，由獨立於項目實施小組的員工，對項目的實際積效益和原先的目標進行比較，再直接向公司高層匯報。 6. 當市、縣在建工行資本化和開始折舊。 ? 在市、縣帳上反映更真實的資產(chǎn)數(shù)據(jù) (帳實相符 )，市、縣可更容易進行在建工程項目進度跟蹤和盤點。 ? 以預算小組形式進行預算編制 ? 制定部門預算。 ? 長遠要實施滾動預算。 ? 減少之後的翻工。 ? 各部門主管按自己的預算去管理費用支出 (Controllable Cost)，對差異負責，可以更容易和更有效實施監(jiān)控。 ? 可以對省內(nèi)資金進行更有效的調(diào)撥計劃。 優(yōu)點 缺點 ? 當預算設得太闊松或太緊時，可以作出調(diào)整。 ? 按月跟蹤預算差異，可以盡快進行補救。
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