【正文】 工程技術部 生產(chǎn)部 研發(fā)部 綜合財務部 專業(yè)廠 供應公司 專業(yè)廠 動力公司 綜合管理部 機關總部機關10部 1室 非軍機產(chǎn)品和零部件制造，實現(xiàn)控股經(jīng)營 軍機產(chǎn)品制造保留在集團內(nèi)部，實現(xiàn)項目管理 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 38頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 在未來時機可能的情況下，最終實現(xiàn)成飛的資本運作和控股經(jīng)營 成飛民用航空制造公司 成飛零部件制造公司 成飛民用航空維修公司 成飛投資管理公司 成飛通用航空制造公司 成飛飛機制造公司 成飛控股公司 職能部室 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 39頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 為了配合機構(gòu)調(diào)整，必須配套進行三項制度改革，以鞏固改革成果 措施 推行干部聘 用任期制 干部聘用限定任期四年，到期后，建議輪崗，既有利于干部培養(yǎng)，又有利于建立干部流動機制，促進干部能上能下機制建立。 資料來源 :成飛集團資料 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 45頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 戰(zhàn)略規(guī)劃的有關職能分散在多個部門，這些部門分頭收集各類不同的信息，信息分散且不完善，使得戰(zhàn)略規(guī)劃的信息支持不系統(tǒng) 信息相關部門 相關信息內(nèi)容和收集現(xiàn)狀 信息支持體系存在的問題 體改辦 科技處情報室 計劃處規(guī)劃室 辦公室調(diào)研科 沒有統(tǒng)一的信息匯總處理部門 缺少宏觀經(jīng)濟和政策法律信息 市場信息和技術信息沒有形成規(guī)范的報告 缺少競爭對手、上下游企業(yè)和相關行業(yè)信息 側(cè)重于企業(yè)基礎管理、綜合管理、管理課題的研究工作 側(cè)重于科技情報的收集、翻譯、出版 根據(jù)上級、市場信息、公司發(fā)展需要、公司領導決策，制定公司長期規(guī)劃 廣泛收集有關信息，但具體內(nèi)容、范圍、形式不明確 側(cè)重企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、經(jīng)營的新聞性信息， 由其辦公室進行整理 科委決策室 資料來源 :成飛集團資料 內(nèi)部訪談 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 46頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 其次， 成飛集團目前沒有掌握系統(tǒng)科學的戰(zhàn)略規(guī)劃方法，戰(zhàn)略制定過程不科學 企業(yè)內(nèi)外部信息搜集 專業(yè)戰(zhàn)略分析人員進行 企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境分析 總經(jīng)理辦公會 進行戰(zhàn)略行動 的討論決策 專業(yè)戰(zhàn)略分析人員進行 戰(zhàn)略備選方案的設計 高級管理層進行 戰(zhàn)略方案的選擇決策 戰(zhàn)略規(guī)劃 /戰(zhàn)略決策的產(chǎn)生 高層管理人員 對信息進行簡 單的個人處理 戰(zhàn)略分析 工具 戰(zhàn)略設計 工具 戰(zhàn)略選擇 工具 粗略 加工 經(jīng)驗 判斷 系 統(tǒng) 分 析 與 科 學 決 策 粗 略 分 析 與 經(jīng) 驗 決 策 目前成飛的 決策方式 成飛集團企業(yè)戰(zhàn)略產(chǎn)生過程對比分析 資料來源 :成飛集團資料 內(nèi)部訪談 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 47頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 第三， 成飛集團現(xiàn)已有部分戰(zhàn)略規(guī)劃，但總體是不完善、不規(guī)范的，過于粗放，缺少可實施性和可操作性，而年度計劃的時間跨度過短，缺乏連貫性 資料來源 :成飛集團宣傳資料 成飛集團戰(zhàn)略：強壯主體，豐滿兩翼。） 戰(zhàn)略 目標體系 實施方案和策略 成飛集團現(xiàn)有戰(zhàn)略體系的構(gòu)成 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 48頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 企業(yè)戰(zhàn)略體系的完整構(gòu)成應包含以下全部內(nèi)容 愿景 使命 戰(zhàn)略 目標體系 實施方案和策略 企業(yè)文化、價值觀 希望未來成為什么樣的企業(yè) 企業(yè)的客戶是誰？將為客戶提供什么樣的服務 選擇成為什么樣類型的公司，占領什么樣的市場位置 長期和短期業(yè)績的戰(zhàn)略目標和財務目標體系 組織、預算、政策、員工職責、運作流程、獎懲制度、文化氛圍 企業(yè)倫理道德的底線 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 49頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 成飛集團在戰(zhàn)略規(guī)劃方面已經(jīng)做了不少工作，但是沒有形成規(guī)范的戰(zhàn)略框架體系 內(nèi) 容 成飛 戰(zhàn)略框架 在哪里競爭 如何競爭 時間進度 ? 510年發(fā)展規(guī)劃 ? 發(fā)展的階梯 ? 年度發(fā)展重點及連貫性 ?公司的核心能力是什么？ ?公司的核心業(yè)務單元是什么？ ?公司各業(yè)務單元的發(fā)展步驟是什么？ ?公司將向客戶提供什么增值服務和產(chǎn)品？ ? 公司主要目標領域是什么？軍工？民用航空？ … ? 公司主要客戶是誰？軍工？航空公司？ … ? 公司提供什么樣的 產(chǎn)品 /服務？幾大類中哪個大類是重點發(fā)展的？ ? 各部分的發(fā)展比例？ ?2023年銷售收入 50億 ?2023年銷售收入 100億 ？ ？ 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 50頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 對比來看，成飛集團戰(zhàn)略體系存在三方面問題 一體兩翼 2023年銷售收入 50億 2023年銷售收入 100億 以年度計劃為主， 逐年滾動制定 問題一：應界定戰(zhàn)略的時間跨度，通常應在十年或十年以上。主要表現(xiàn)在戰(zhàn)略未設定時限；目標過于單一，不系統(tǒng)，戰(zhàn)略無法向 下落實；實施策略的時間跨度過短，缺乏連貫性。 原因：生產(chǎn)計劃制定者制定計劃的能力有待提升。如果按照正常的計劃，沒有材料發(fā)放計劃，專業(yè)廠或者各車間就無法領到原材料。另一方面：當要了解成飛預算編制、執(zhí)行與考核情況時，各相關部門卻拿不出完整、系統(tǒng)的預算分析考核報告 序號 預算報表名稱 責任單位 參與單位 預算時間1 利潤預算表 綜合財務處 經(jīng)營計劃處、各子公司 月、季、年2 分產(chǎn)品收入成本預算表 綜合財務處 經(jīng)營計劃處、各子公司 月、季、年3 分季度收入成本預算表 綜合財務處 經(jīng)營計劃處、各子公司 季4 產(chǎn)品成本預算表 綜合財務處 各子公司 季5 制造費用預算表 綜合財務處 各子公司 月、季、年6 銷售費用預算表 綜合財務處 各子公司 月、季、年7 管理費用預算表 綜合財務處 各子公司 月、季、年8 財務費用預算表 綜合財務處 各子公司 月、季、年9 其他業(yè)務利潤表 綜合財務處 各子公司 月、季、年10 投資收益預算表 綜合財務處 對外投資管理處 月、季、年11補貼收入、營業(yè)外收支預算表綜合財務處 各子公司 月、季、年12 重大資本支出預算表 綜合財務處 對外投資管理處技改處 年13 現(xiàn)金流量預算表 綜合財務處 各子公司 年14 現(xiàn)金預算表 綜合財務處 各子公司 月、季、年15科研預算表、科研項目費用預算表、基礎科研預算表經(jīng)營計劃處科技處財務處、計算中心、總師辦、技術中心季、年成飛集團分項財務預算的責任單位（如下表）全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 71頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 公司沒有真正意義上的預算，所謂的預算只是年度經(jīng)營計劃目標 公司科研、生產(chǎn)經(jīng)營目標 預算年度科研、生產(chǎn)經(jīng)營計劃 銷售預算 生產(chǎn)預算 銷售收入 與成本 銷售 費用 財務 費用 制造 費用 直接 材料 直接 人工 管理 費用 現(xiàn)金預算 資本預算 成本費用預算 資料來源：成飛財務制度 專項預算 研制項目等 費用預算 真正的預算工作沒有進行，公司只有年度的經(jīng)營計劃，沒有明確的預算，導致公司的資金開支緊張，同時無法進行有效控制 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 72頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 成飛財務預算執(zhí)行缺乏細致的考核 —— 缺乏對各個責任中心系統(tǒng)、有效、嚴格的考核 資料來源：成飛財務制度 集團公司 控股 子公司 人事處等 成本費用中心 利潤中心 銷售 部門 利潤中心 專業(yè)廠 專業(yè)廠 車間 公司辦 采購部門 財務處 費用預算考核不夠嚴密 預算執(zhí)行部門積極性不高，因為當年某預算指標執(zhí)行的好部門，下一年會壓低該部門的相應指標。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 73頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 預算制定流于形式，預算目標不夠準確 —— 原因分析 ? 預算管理制度較細，但預算制訂的準確性較差，預算制訂沒有進行充分論證。 D C A P P:有計劃 C:無檢查 D:執(zhí)行弱 A:無改進 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 74頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 預算工作的改進完善措施較少， 預算系統(tǒng)的各個部門責、權、利不對等，執(zhí)行時沒有閉環(huán)管理 P C D A 結(jié)論：預算系統(tǒng)的各個部門責、權、利不對等，不能達到閉環(huán)管理 通過閉環(huán)管理，不斷提升預算管理水平 P C D A ?對專業(yè)廠等部門年度預算關鍵點的適時控制與指導改進工作沒有到位。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 75頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 問題三：部門考核方式不夠科學，無法起到有效激勵作用 部門考核方式不夠科學，無法起到有效激勵作用 部門考核過于粗放，只有費用指標相對具體 考核體系執(zhí)行不嚴格 部門考核沒有拉開差距，平均主義比較嚴重 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 76頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 部門考核方式不夠科學，無法起到有效激勵作用，僅有11％的公司領導認為對部門的績效考核是科學的 僅有 11％公司領導認為對部門考核體系是科學合理的 11% 47% 42% 科學 一般 不科學 問題：你認為成飛部門的月度考核？（樣本量 21） 資料來源：調(diào)查問卷 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 77頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 職能部門考核指標過于粗放，不利于客觀的進行考核 考核指標 考核內(nèi)容 考核扣分 (%) 一次性扣款 (元 ) 與效益工資 +獎金掛鉤 單位 (責任者 ) 輕 中 重 輕 中 重 部門一 重點工作計劃完成情況 由于未能按時按節(jié)點完成公司月份重點工作計劃 ,對公司實現(xiàn)年度經(jīng)營目標造成影響 (每項 ) 1 2 3 部門二 工作計劃 未按計劃進度完成，影響公司科研生產(chǎn)進度； 工作質(zhì)量完成差，影響公司科研進度 1 2 考核指標過于粗放，不夠量化，指標缺乏比較客觀的標準，考核過程中人為的因素太多。 資料來源 :成飛集團資料 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 80頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 部門考核沒有拉開差距，平均主義比較嚴重 —— 對公司經(jīng)營目標及精神文明建設月度考核的分析一 統(tǒng)計 2023年 4/5月份被考核單位得分情況 (與效益工資 +獎金掛鉤 ),分析如下 : 資料來源 :成飛集團資料 被考核單位總 27家 ,最高得分 100分 (7家 ),最低得分 ,平均得分 。 ? 部分單位為了充實本部門的小金庫，不惜損害成飛公司的全局利益。民品指標與公司目標不完全一致。 全面診斷咨詢項目 2023年 7月 18日 第 87頁 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司 自攬民品成本核算不準，對外報價普遍偏低，利用軍品材料生產(chǎn)民品，部門利益得到了提高，公司整體利益遭受損失 軍品實際成本 軍品總成本 民品申報成本 該部分計入軍品成本的成本成為專業(yè)廠的利潤，這部分利潤的分配專業(yè)廠可以得到 50％，其余 50％上交科協(xié)技協(xié) 民品實際成本 民品利潤 從部門角度來看，利用軍品的成本生產(chǎn)民品可以獲得較高的利潤，但是這些利潤中的 50％被部門進行分配了，這些通過軍品成本轉(zhuǎn)化的高額利潤，分配給員工后形成部門員工之間收入拉開了差距，而這種差距并非由于正常的勞動差距形成，容易形成部門員工之間的不滿情緒。在目前成飛計劃制定不夠準確的情況下，計劃外項目過細的、過多的審批占用了總經(jīng)理較多的時間和精力。 不