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【正文】 地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。12. 【答案】D【解析】載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據(jù)。12=320（元）納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的“當(dāng)月”作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。18.【答案】B【解析】國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地（A棟）免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租的B棟應(yīng)從出租之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，B棟應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝1000159個月/12＝11250（元）。22. 【答案】B【解析】（1）獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，按照“本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)”，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅；（2）其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)”，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。25.【答案】A【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”（而非開采數(shù)量）為課稅數(shù)量。納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。鐵礦石應(yīng)納資源稅＝40000＋9000247。 29. 【答案】D【解析】納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。對于以土地（房地產(chǎn)）作價入股進行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，均不適用上述暫免征收土地增值稅的規(guī)定。35.【答案】A【解析】納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。2. 【答案】AB【解析】產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人；產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。5. 【答案】AD【解析】納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅；自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的“當(dāng)月末”。包括：（1）車輛。（2）船舶。10. 【答案】ABCD【解析】上述的四個選項的說法都是正確的。14. 【答案】ABCD【解析】權(quán)利、許可證照是政府授予單位、個人某種法定權(quán)利和準(zhǔn)予從事特定經(jīng)濟活動的各種證照的統(tǒng)稱。17. 【答案】AB【解析】中外合作開采石油、天然氣、按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費，暫不征收資源稅。20. 【答案】ACD【解析】選項A：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量。22.【答案】CD【解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。選項D：對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。28. 【答案】AC【解析】選項BD：主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算，但不屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的范圍。2.【答案】【解析】對于融資租賃的房屋，以“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。7.【答案】√8.【答案】√9.【答案】【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書中記載日期的“當(dāng)月”（而非次月）。15.【答案】【解析】營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)。外商投資企業(yè)、中外合作企業(yè)、中外合營企業(yè)不是一個概念。計算土地增值稅的開發(fā)費用不是按照實際發(fā)生額扣除的。四、計算題1.【答案】（1）液體鹽、海鹽（固體鹽）均為應(yīng)稅資源產(chǎn)品，而精制食用鹽不屬于資源稅征稅范圍。第 11 頁 共 11 頁
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