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【正文】 以權(quán)益結(jié)算的股份支付可能涉及的科目：股本、管理費(fèi)用、資本公積。P50 借：所得稅費(fèi)用 資本公積——其他資本公積 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅 遞延所得稅負(fù)債6. 在確認(rèn)遞延所得稅是，可能計(jì)入的項(xiàng)目有：所得稅費(fèi)用、資本公積（可供出售金融資產(chǎn)）、營(yíng)業(yè)外收入、商譽(yù)（企業(yè)合并時(shí)）。9. 投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日之前公允變動(dòng)牽涉的遞延所得稅，計(jì)入資本公積；其余的，計(jì)入所得稅費(fèi)用。5. 交易性金融資產(chǎn)：公允價(jià)值變動(dòng)損益 外幣兌換：財(cái)務(wù)費(fèi)用 原材料、長(zhǎng)期股權(quán)投資：不予折算6. 采用的匯率：交易發(fā)生日的即期匯率、合理確定的近似匯率、交易發(fā)生日的市場(chǎng)匯率。其實(shí)際租金費(fèi)用為折舊與協(xié)議租金之和。第二十三章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)1. 期間：資產(chǎn)負(fù)債表日——財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日2. 典型的日后調(diào)整事項(xiàng)：訴訟案件、資產(chǎn)減值、確認(rèn)收入、舞弊差錯(cuò)。6. 實(shí)際上判決的賠償不是日后調(diào)整事項(xiàng)，與預(yù)計(jì)的差額屬于日后調(diào)整事項(xiàng)。2. 非同一控制：合并資產(chǎn)負(fù)債表 同一控制：合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表。6. 商譽(yù)→控股合并：合并報(bào)表 商譽(yù)→吸收合并：個(gè)別報(bào)表（買方）7. 同一控制下的企業(yè)合并，確認(rèn)被合并方原有的商譽(yù)，不確認(rèn)新的商譽(yù)。11. 分錄中的“長(zhǎng)期股權(quán)投資”對(duì)應(yīng)報(bào)表中的“所有者權(quán)益合計(jì)”。14. 權(quán)益法改成本法時(shí)，要把原本權(quán)益法中賬面價(jià)值中的宣告利潤(rùn)、公允價(jià)值變動(dòng)損益逐一剔除，并最后做分錄： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本15. 在合并日合并報(bào)表底稿中編制長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整的分錄，長(zhǎng)期股權(quán)投資既要考慮“利潤(rùn)變動(dòng)”帶來(lái)的權(quán)益變動(dòng)，也要考慮“公允價(jià)值損益”帶來(lái)的變動(dòng)。5. 三板斧： 借：未分配利潤(rùn)——年初（年初存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)） 貸：營(yíng)業(yè)成本 借：營(yíng)業(yè)收入（本期內(nèi)部商品銷售產(chǎn)生的收入） 貸：營(yíng)業(yè)成本 借：營(yíng)業(yè)成本貸：存貨（期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)）6. 【存貨跌價(jià)準(zhǔn)備】首先抵銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初數(shù)，抵銷分錄為： 借：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：未分配利潤(rùn)——年初 然后抵銷因本期銷售存貨結(jié)轉(zhuǎn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，抵銷分錄為：借：營(yíng)業(yè)成本（由于他是年度出售，因此結(jié)轉(zhuǎn)的是上一年計(jì)提的減值） 貸：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備最后抵銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末數(shù)與上述余額的差額，但存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷以存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)為限。4. 出現(xiàn)發(fā)行月份不同步的情況下，計(jì)算收益需要用到加權(quán)平均數(shù)。6
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