【正文】 商品的返利政策的各種規(guī)定作補充說明。此情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財務(wù)完全有理由懷疑相關(guān) 業(yè)務(wù)員手頭存在某些補充協(xié)議、臨時協(xié)議未提交財務(wù)部，財務(wù)部有權(quán)利委托公司審計監(jiān)察委員會對相關(guān)業(yè)務(wù)員進行審查。 4．合同保管人員手頭保管的合同協(xié)議，以及業(yè)務(wù)員手頭的合同協(xié)議復(fù)印件不得隨意提供給他人查閱，已到期執(zhí)行完畢的合同協(xié)議，合同保管人員不得丟棄，必須歸檔，整理成歷史文檔進行封存。從我公司每個月的經(jīng)營報表可看出，我公司銷售商品帳面上絕對處虧損狀態(tài)，而最終綜合毛利達到 5%— 7%，都是返利和補差收益貢獻的結(jié)果。為了保證我公司利潤不流失，保證我公司權(quán)益不受損害，返利、補差管理的科學(xué)性，合理性，為我公司的健康迅速發(fā)展，打下堅實基礎(chǔ)。 4．返利計算：返利結(jié)算員嚴(yán)格按照掌握現(xiàn)有的合同政策來核算應(yīng)收返利。 供應(yīng)商 特價機品牌型號 特價期限 特價機返利政策 政策適用期限 涉及商品數(shù)量 備注 合同政策收集 返利 /補差計算基數(shù)收集 返利 /補差計算 返利 /補差計算結(jié)果確認 返利 /補差應(yīng)收掛帳 返利 /補差催收 返利 /補差回收沖帳 返利 /補差應(yīng)收 /已收 /未收數(shù)據(jù)對帳 4． 1． 4．為了體現(xiàn)返利核算的清晰性和延續(xù)性，“回款額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個返利核算期間（分：月度、季度、年度）的含稅打款合計（即回款的商品價值總額，包含我公司以帳扣方式回收的返利、費用部份），不包含本返利核算期間的商品貨款在下個返利核算期間支付部分，本返利核算期間的商品貨款在下個返利核算期間支付部分記入下個 返利核算期間進行核算返利；“進貨額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個返利核算期間我公司某種商品的進貨額，不管此商品的貨款是否已支付；“銷售額”統(tǒng)一規(guī)定是指某個返利核算期間的我公司某種商品的銷售額，不管此商品的貨款是否已支付。 C．年度合同到 期后，在下年度的第 1 個月的 20號之前完成上年度的年度返利核算。 8．合同規(guī)定模糊返利政策的情況， 8．補差應(yīng)收數(shù)據(jù)分類：庫存商品調(diào)價補差，未達毛利率補差、消費者補差、增票高開補差 8． 1．庫存商品調(diào)價補差 8． 1． 1．只要商品存在調(diào)價，業(yè)務(wù)員必須根據(jù)與供應(yīng)商簽定的 “保價協(xié)議書”，填寫“商品調(diào)價通知單” 8． 1． 2．并且業(yè)務(wù)員需與供應(yīng)商溝通，應(yīng)收庫存調(diào)價補差數(shù)得到供應(yīng)商認可，給供應(yīng)商出具“庫存調(diào)價補差確認書”，并得到供應(yīng)商簽字確認； 8． 1． 3．如果事先未與供應(yīng)商簽定“保價協(xié)議書”，在需向供應(yīng)商收取庫存商品調(diào)價補差時，必須補簽定“保價協(xié)議書” ，并且出具“庫存調(diào)價補差確認書”。 8． 2．月度未達毛利率補差：月度 未達毛利率補差是以 月度毛利報表 ，根據(jù)當(dāng)月銷售情況和合同確保毛利率的有關(guān)條款規(guī)定，核算出應(yīng)收補差金額。此情況不可把增票在 ERP 系統(tǒng)中勾對并把發(fā)票錄入，不可生成補差單并填寫返利結(jié)算單體現(xiàn)收回補差，更不可把此差價沖任何 其他補差和返利。而資金運作部門人員確認不是打款獎勵的，返利結(jié)算員作為階段活動返利入帳。如不具備階段活動返利政策的，以業(yè)務(wù)員在月度毛利報表中相關(guān)欄目提供的數(shù)據(jù)作為掛應(yīng)收返利的依據(jù)，返利結(jié)算員把此部分返利填到“階段促銷活動返利確認表”中，并必須附上供應(yīng)商表示同意支付此項返利的書面協(xié)議或者承諾書。 3． 2．轉(zhuǎn)貨款規(guī)定： 3． 2． 1．轉(zhuǎn)貨款是指供應(yīng)商把應(yīng)支付給我公司的返利、補差轉(zhuǎn)為我公司在該供應(yīng)商 帳上的預(yù)付貨款金額，我公司可憑此貨款提貨的一種返利、補差支付方式。 3． 3．實物支付方式規(guī)定： 3． 3． 1．實物支付方式是指供應(yīng)商以商品實物抵付應(yīng)付我公司的返利或者補差。 4． 2．辦理退稅證明開紅字發(fā)票：是指我公司從供應(yīng)商的貨款中帳扣回收返利或者補差，供應(yīng)商針對被帳扣的金額開具辦理退稅證明申請單，我公司根據(jù)供應(yīng)商的申請到稅務(wù)局給予辦理退稅證明，供應(yīng)商根據(jù)我公司辦理出的退稅證明，給我公司開具紅字發(fā)票。 4． 5．由于手機帳務(wù)特殊靈活性，不管是否按帳期結(jié)帳或者采用預(yù)申請貨款，返利或者補差收回，開票方式可同時采用開具零售性發(fā)票、供應(yīng)商增票開折扣折讓、辦理退稅證明開紅字發(fā)票。在財務(wù)審核資金申請單時，審核扣月度返利是否準(zhǔn)確，一般是以月度返利政策和 預(yù)申請金額乘積得出應(yīng)扣月度返利。 5． 4．階段活動返利以不得跨月度回收為原則，即本月產(chǎn)生的階段活動返利，要在 下個月度底之前全額回收。（催收單參見如下格式） XX 家電 連鎖應(yīng)收返利、費用催收單 日期： 年 月 日 填單部門： 填單人： 供應(yīng)商： 品牌： 品類： 應(yīng)付項目 應(yīng)付金額 數(shù)據(jù)來源依據(jù)摘要說明 已有帳期 最后支付期限 備注 6． 3．月度返利催收數(shù)據(jù)應(yīng)該為當(dāng)月應(yīng)收的月度返利扣減已在當(dāng)月增票中開折扣折讓體現(xiàn)部分的余額。 五．手機返利管理 手機業(yè)務(wù)與普通家電業(yè)務(wù)有所不同，決定了手機返利管理與普通家電返利管理有些區(qū)別。 1． 2．返利由每單進貨的購銷合同簽訂的購貨數(shù)量和返利政策核算出。具體操作要求如下： 1． 2． 1． G 網(wǎng)手機每批進貨必須簽訂購銷合同，購銷合同自進貨之日起 3 天內(nèi)必須交到我公司財務(wù)部，未經(jīng)簽訂購銷合同的供貨商貨款將不予結(jié)算。由于手機供價變動頻繁，因此調(diào)價補差金額也相對較大，所以補差也是手機利潤的主要組成部分。 1． 3． 3．手機返利結(jié)算員接到調(diào)價補差相關(guān)材料后，及時在《調(diào)價補差應(yīng)收帳統(tǒng)計報表》掛應(yīng)收帳，并把調(diào)價補差金額登記在供貨商的流水帳上。 UIM卡返利政策比較穩(wěn)定，只要開通 CDMA用戶即可得到每張 UIM卡 60 元的返利酬金，而發(fā)展用戶酬金政策相對比較復(fù)雜，不同套餐形式在不同時期有 不同的返利政策。如等到銷售協(xié)議三方全部簽字蓋章之后，再按銷售協(xié)議核算手機返利、補貼差價和話費分成等應(yīng)收款項，將會造成核 算滯后和報表編制不客觀準(zhǔn)確，因此在銷售協(xié)議擬訂之后，在我公司簽字蓋章之時，需把銷售協(xié)議先第一時間備份，作為核算各種手機應(yīng)收款項的政策依據(jù)。 2． 2． 4．手機業(yè)務(wù)部統(tǒng)計 CDMA手機每天銷售數(shù)據(jù)的人員必須把每天上交上海聯(lián)通公司的CDMA 用戶資料的相關(guān)數(shù)據(jù)，最晚于上交的第二天早上 10 點之前提交財務(wù)部手機返利結(jié)算員。同時，手機返利結(jié)算員必須對上海聯(lián)通公司反饋應(yīng)支付我公司各種酬金的數(shù)據(jù)進行核對確認。但目前我公司對于話費分成金額的統(tǒng)計基本無法進行，完全被動接受上海聯(lián)通公司提供給我公司的數(shù)據(jù)，這嚴(yán)重影響我公司 利潤收入。但我公司業(yè)務(wù)性質(zhì)決定我公司完全無法主動獲悉有關(guān)手機用戶的相應(yīng)數(shù)據(jù)信息，那么為保證我公司利潤所得，建議做到以下幾點： 2． 4． 1．我公司需與上海聯(lián)通公司簽訂誠信協(xié)議。（交給上海聯(lián)通公司確認的手機用戶數(shù)據(jù)的表格形式完全可以與《話費分成手機用戶數(shù)據(jù)登記表》一致，計算應(yīng)收上海聯(lián)通公司話費分成的報表參見如下：） 應(yīng)收上海聯(lián)通公司話費分成核算表 核算日期 核算戶數(shù) 月租費合計 話費合計 分成政策 話費分成 備注 2． 4． 4．手機返利結(jié)算員統(tǒng)計并且隨時能夠提供話費分成的應(yīng)收、已收、未收數(shù)據(jù)，定時給手機業(yè)務(wù)部提供未收話費分成金額，以便催收。根據(jù)以上說明用戶名 手機號碼 手機開通時間 每月計算話費分成日期 分成話費截止時間 備注 的核算方法計算出來的各項數(shù)據(jù)，每天編制回收上 海聯(lián)通公司各款項的情況匯總報表。所以全面及時統(tǒng)計上海聯(lián)通公司的應(yīng)付給我公司的手機卡返利工作不可缺少，以保證我公司經(jīng)營手機業(yè)務(wù)創(chuàng)收的利潤不流失。（計算應(yīng)收款項的日報表格式參見《手機卡返利應(yīng)收日報表》，統(tǒng)計應(yīng)收、已收、未收情況匯總表參見《手機卡返利收回情況匯總表》） 手機卡返利應(yīng)收日報表 日期： 卡名稱 返利政策 上交張數(shù) 返利金額 應(yīng)收單位 手機卡返利收回情況匯總表 日期 移動公司 聯(lián)通公司 合計 動感地帶 全 球 通易 通卡 全球通充值卡 神州行充值卡 如意通卡 如意通充值卡 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 應(yīng)收 已收 未收 上月期末數(shù) 合計 3． 4．編制《手機卡返利收回情況匯總表》的原則參照編制《 CDMA款項回收情況匯總表》原則，具體不加以敘述。那么科學(xué)合理的費用管理，對降低我公司的經(jīng)營成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營成本最小化，提高我公司企業(yè)形象將直接產(chǎn)生重大影響。 3．費用確定應(yīng)收時間規(guī)定： 3． 1．新店開張進場費（也稱開業(yè)贊助費）和外墻廣告費， 3． 1． 1．在營銷部獲知新店開張的開辦費規(guī)模和外墻廣告牌的分布及造價的即日起，營銷中心總監(jiān)需在 7 個工作日內(nèi)確認進場費和外墻廣告的應(yīng)收指標(biāo)； 3． 1． 2 各營銷部門需在營銷中心總監(jiān)簽字確認應(yīng)收指標(biāo)即日起，在 14 個 工作日內(nèi)完成費用分?jǐn)倯?yīng)收明細，并把分?jǐn)偯骷毺峤唤o財務(wù)部返利會計。 3． 3． 3．如大康公司提交的報價單已明確到品牌和供應(yīng)商的，營銷部須在兩個工作日之內(nèi)確定應(yīng)收。 3． 4 廣告費應(yīng)收確認 3． 4． 1．廣告費包含：節(jié)日活動促銷費（如“星光燦爛”、“夏日颶風(fēng)”、“彩電節(jié)”、“店慶贊助費”等）、報紙媒體廣告（商報、晨報、晚報等）、外墻廣告（戶外燈箱廣告）、 DM廣告、 XX 雜志廣告、影視媒體廣告、橫幅廣告 3． 4． 2．營銷部必須在當(dāng)月至下月的 2 號之前向返利結(jié)算組提交當(dāng)月度的應(yīng)收廣告費明細清單。新店開張的外墻廣告費確認與新店開張贊助費同時進行； B。 3．沒有經(jīng)過相關(guān)人員簽字確認的費用清單，返利會計不予掛帳，退回重新簽字確認 4．返利會計根據(jù)具有營銷部門確認過的應(yīng)收費用明細清單在用友帳套和應(yīng)收費用匯總表中進行掛帳。 四．費用 催收 1．業(yè)務(wù)員在回收各項費用時，以用友帳套中數(shù)據(jù)資料為依據(jù)，進行帳扣回收，或者對供應(yīng)商進行溝通催收。 1． 2．如應(yīng)收費用已超過應(yīng)收帳期，返 利結(jié)算員在審核資金申請單時將強行帳扣收回。 2． 5．各種費用收回除了有合同特殊規(guī)定之外，一律不能按折讓或者辦退稅證明開紅字發(fā)票支付，只能以帳扣貨款、支票、電匯、轉(zhuǎn)帳或者現(xiàn)金支付，我公司開具相應(yīng)適用的發(fā)票給供應(yīng)商。否則財務(wù)不承認收回沖帳。 3． 4．發(fā)票 已開出的預(yù)收費用不得沖減任何代收代付性質(zhì)的費用。而帳務(wù)流程綜合包含業(yè)務(wù)帳務(wù)和財務(wù)帳務(wù)兩個流程。因此帳務(wù)流程和流程中各崗位的設(shè)置要遵循流程運作效益最大化為最終目標(biāo)，結(jié)合本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，科學(xué)合理地設(shè)計出符合本企業(yè)運作的帳務(wù)流程。 2． 4．業(yè)務(wù)員把與供應(yīng)商的溝通結(jié)果以書面方式記錄下來，及時提交給返利結(jié)算員。 1． 1． 2．業(yè)務(wù)干事第一時間審核發(fā)票中的折扣折讓的項目是否反映清晰，如發(fā)票中的折扣折讓沒有說明是支付何種款項，必須即時與相關(guān)供應(yīng)商的財務(wù)或者業(yè)務(wù)聯(lián)系，確定折扣折讓的項目，并判斷該款項是否可以通過發(fā)票折扣折讓支付。當(dāng)場開折讓； 2。 1． 2． 4．進貨會計根據(jù)資金申請單及付款清單，在 ERP 系統(tǒng)中勾對結(jié)算 ID號，把結(jié)算 ID號填寫在資金申請單上，并在資金申請單上簽字。 1． 2． 8．返利結(jié)算員進行常規(guī)付款審核。 2． 1． 2．業(yè)務(wù)員根據(jù)排款計劃和催收單填寫資金申請單和返利結(jié)算單。 2． 2． 2．業(yè)務(wù)干事第一時間審核發(fā)票中的折扣折讓的項目是否反映清晰，如發(fā)票中的折扣折讓沒有說明是支付何種款項，必須即時與相關(guān)供應(yīng)商的財務(wù)或者業(yè)務(wù)聯(lián)系，確定折扣折讓的項目，并判斷該款項是否可以通過發(fā)票折扣折讓支付。當(dāng)場開折讓； 2。當(dāng)場開折讓； 2。 3． 2． 4．進貨會計在 ERP 系統(tǒng)中勾對結(jié)算 ID 號，把結(jié)算 ID號填寫在資金申請單上 ，并在資金申請單上簽字。 1． 2．資金申請單必須在結(jié)款之日前一天的上午送交到返利結(jié)算員進行付款審核。我公司付款方式很大部分采用預(yù)付款方式，在申請資金時，資金申請單上基本不體現(xiàn)商品信息，由于存在特價機等例外情況，此現(xiàn)象造成我公司以回款額核算應(yīng)收返利的不確定和不準(zhǔn)確。 1． 7．如有折扣或者帳扣的情況，資金申請單必須同時體現(xiàn)折扣或者帳扣之前以及折扣或者帳扣之后的金額，即同時體現(xiàn)貨款金額和實際支付金額，同時在資金申請單上列清各種折扣或者帳扣的扣款事項以及金額。 2．返利、費用回收 結(jié)算單填寫標(biāo)準(zhǔn) 2． 1．所有返利、費用回收結(jié)算單都由業(yè)務(wù)干事填寫。 2． 3．所有返利、費用回收結(jié)算單填寫沒達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，將被退回重新開出。 一．報表完成時間規(guī)定 1．報表取數(shù)：本月度 1 號至本月度 31 號的所有門店的銷售數(shù)據(jù)。 4． 2．如已過規(guī)定的時間界限，業(yè)務(wù)員提供的信息返利結(jié)算員有權(quán)利不予采納，對銷售毛利帶來負面影響一律由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。（成本調(diào)整電子文檔格式參見如下表格：） 成本調(diào)整清單 門店 品牌 型號