（最新）學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算暫行辦法-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 是指食堂為師生和其他人員、單位提供伙食活動(dòng)取得的收入。包括：搭伙費(fèi)、茶水費(fèi)、利息收入、下腳物收入及其他雜項(xiàng)收入等。預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，學(xué)校要向家長(zhǎng)公布伙食收取標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃就餐次數(shù)；每月末以當(dāng)月食堂供應(yīng)就餐次數(shù)、就餐人數(shù)為依據(jù)，由預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入；學(xué)期末以每個(gè)學(xué)生實(shí)際就餐次數(shù)和期初計(jì)劃就餐次數(shù)的差額為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費(fèi)。如：學(xué)校小賣部上繳經(jīng)營(yíng)收入、門面租賃收入等。 食堂伙食支出主要是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資、補(bǔ)助工資、福利費(fèi)等支出。包括 食堂零星設(shè)備的購(gòu)置及維修支出、 炊管人員的 體檢費(fèi)、領(lǐng)取相關(guān)證照等 其他費(fèi)用支出。 第二十一條 學(xué)校食堂不得列支學(xué)校教職工獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和其他福利，不得列支行政公務(wù)費(fèi)和公務(wù)招待費(fèi)以及與食堂正常支出無(wú)關(guān)的費(fèi)用。在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)，不 能 只填編號(hào)，不填科目名稱。 第二十五條 常用會(huì)計(jì)科目說(shuō)明 及會(huì)計(jì)報(bào)表 ㈠資產(chǎn)類 101 現(xiàn)金 1．本科目核算食堂的庫(kù)存現(xiàn)金。 3．食堂應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。 2．將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取或支付存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。月終時(shí)，賬面結(jié)余數(shù)與對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆核對(duì)查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。購(gòu)入物資經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)定期不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。 使用年限在一年以上，單位價(jià)值雖不滿 800 元的大宗同類財(cái)產(chǎn)也作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。同時(shí)沖銷固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 3．本科目按債權(quán)單位進(jìn)行明細(xì)核算。 ㈢凈資產(chǎn)類 301 伙食基金 1．本科目核算學(xué)校或其他上級(jí)部門撥給食堂的啟動(dòng)資金和累計(jì)結(jié)余情況。 定資產(chǎn)報(bào)廢處理而使固定基金減少；貸方登記增加的固定基金。本科目借方余額反映至當(dāng)期期末累計(jì)虧損數(shù)，貸方余額反映至當(dāng)期期末累計(jì)盈余數(shù)。 2．每天收到炊事員交來(lái)的現(xiàn)金、飯菜票金額或打卡消費(fèi)金額時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“庫(kù)存餐券”、“其他應(yīng)付款”等科目，貸記本科目；月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“伙食結(jié)余”科目。 402 其他收入 1．本科目核算除伙食收入以外的收入，如 搭伙費(fèi)、茶水費(fèi)、利息收入、下腳物收入及其他雜項(xiàng)收入等 。 ㈤ 支出類 501 伙食支出 l．本科目核算食堂伙食費(fèi)各項(xiàng)支出，如主副食品、燃料、其它物品支出等。 3．本科目可按下列項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算：①糧食，②蔬菜，③調(diào)料，④葷菜，⑤食油，⑥餐點(diǎn)，⑦燃料，⑧其他。月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“伙食結(jié)余”科目，貸記本科目。 15 2．支出發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“伙食結(jié)余”科目，貸記本科目。學(xué)校食堂必須堅(jiān)持“獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、收支平衡、略有結(jié)余”的原則。 屬于行政支出的項(xiàng)目計(jì)入食堂成本。 第二十九條 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、 縣直各學(xué)校食堂會(huì)計(jì)在業(yè)務(wù)上要接受縣教育行政部門的統(tǒng)一管理和 監(jiān)督，各 鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)?；虼寮?jí) 18 中心校要 接受各中心校財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)， 第三十條 縣教育局負(fù)責(zé)對(duì)全縣學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理情況定期開展監(jiān)督檢查，并提出改進(jìn)建議或整改措施。： 本單一式四聯(lián) 附件張數(shù)： 購(gòu)菜人： 驗(yàn)收人： 食堂物資入庫(kù)驗(yàn)收單 單位： 年 月 日 編號(hào)： 19 材 料 類 別 名 稱 計(jì) 量 單 位 數(shù) 量 單 價(jià) 金 額 備 注 本單一式三聯(lián) 記帳： 收料人： 購(gòu)料人：
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