【正文】 內(nèi)部管理需要的票據(jù)，例如原始發(fā)票粘貼單、出入庫(kù)單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、工資表、內(nèi)部收據(jù)、成本計(jì)算單等。 八、原始憑證規(guī)范化要求：內(nèi)容合理合法，填寫規(guī)范完整、事項(xiàng)真實(shí)有效，必須符合公司財(cái)務(wù)部門和國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定。但是，事后必須補(bǔ)辦總經(jīng)理簽字手續(xù)。也只有經(jīng)過總經(jīng)理親筆簽名批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)，出納員才能按被批準(zhǔn)金額實(shí)際支付。針對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況，本《財(cái)務(wù)管理制度》著重表述以下幾方面內(nèi)容： 第一章 資金收支管理及財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度 第二章 招待費(fèi)管理制度 第三章 差旅費(fèi)報(bào)銷制度 第四章 有形資產(chǎn)采購(gòu)管理 第五章 有形資產(chǎn)保管管理 第六章 有形資產(chǎn)領(lǐng)用管理 第七章 有形資產(chǎn)銷售管理 第八章 銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、銀行預(yù)留印鑒管理制度 第一章 資金收支管理及財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 一、本公司所有資金收支工作均由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 本公司在會(huì)計(jì)制度上執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。 四、資金的支出及其批準(zhǔn)權(quán)限：必須實(shí)行“一支筆”式的最終批準(zhǔn)制度即總經(jīng)理方能行使該最終批準(zhǔn)權(quán)。 六、特殊情況借款：職工因公急需借支款項(xiàng)卻又無法面見總經(jīng)理獲得書面批準(zhǔn)時(shí)，必須 電話請(qǐng)示總經(jīng)理，由總經(jīng)理親自指示財(cái)務(wù)人員，然后辦理借款手續(xù)。特殊情況確需延期報(bào)銷的，必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 專用票據(jù)：是指專供國(guó)家壟斷經(jīng)營(yíng)部門使用的票據(jù)，例如飛機(jī)票、火車票等。謹(jǐn)防假發(fā)票。 從外單位取得的自用收據(jù)、調(diào)撥單等白條不能作為費(fèi)用報(bào)銷憑證。 十、借款及報(bào)銷流程示意圖： 填寫借款單→部門經(jīng)理簽字→總經(jīng)理批準(zhǔn)→辦理借款→公務(wù)活動(dòng)→取得發(fā)票→填制“原始發(fā)票粘貼單” →本部門經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)報(bào)銷 十一、結(jié)算方式及限制：給外部 單位往來款項(xiàng)結(jié)算時(shí)，凡每筆金額在 1000 元（含）以上的，原則上通過銀行票據(jù)轉(zhuǎn)帳付款；付款金額在 1000 元以下的，鼓勵(lì)使用銀行票據(jù)轉(zhuǎn)帳付款，也可現(xiàn)金付款。嚴(yán)禁公款私存。各部 門在業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得發(fā)票后，按報(bào)銷程序到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，以現(xiàn)金補(bǔ)齊備用金，循環(huán)使用。 十四、大額現(xiàn)金的借支：因庫(kù)存現(xiàn)金有限，所以凡一次借支或支出現(xiàn)金額度在 5 千元至 2 萬元時(shí)，需要提前一天向財(cái)務(wù)部預(yù)先申請(qǐng)；凡一次借支或支出現(xiàn)金額度在 2 萬元以上時(shí)，需要提前 二天向財(cái)務(wù)部預(yù)先申請(qǐng)。 發(fā)放方式： 轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。（ —— 是由我親自實(shí)施的，是真實(shí)發(fā)生的，不是虛構(gòu)的！） 部門負(fù)責(zé)人：是指公司各部門的經(jīng)理。） 財(cái)務(wù)審核人：是指財(cái)務(wù)經(jīng)理或被財(cái)務(wù)經(jīng)理授 予審核權(quán)的會(huì)計(jì)人員。 簽名位置，除總經(jīng)理外，其他相關(guān)責(zé)任人的簽名必須填寫在相關(guān)單據(jù)或文件的預(yù)留位置。然后，提請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。特殊情況確需延期報(bào)銷的，必需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。借款報(bào)銷手續(xù)須在財(cái)務(wù)部門一次結(jié)清，前款不清，后款不借。 二、開支范圍： 包括差旅期間的住宿費(fèi)、交通費(fèi)及途中保險(xiǎn)費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、訂退票費(fèi)及必要的辦公費(fèi)用。 訂、退票費(fèi)的報(bào)銷：出差人員因工作需要，發(fā)生的訂、退票手續(xù)費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可據(jù)實(shí)報(bào)銷。 五、差旅費(fèi)借款及報(bào)銷流程： 公司員工因公出差時(shí)，由當(dāng)事人填寫“借款單”，注明具體出差時(shí)間、地點(diǎn)、行程期限、工作內(nèi)容、預(yù)支費(fèi)用等內(nèi)容，按照審批程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。特殊情況確需延期報(bào)銷的，必需總經(jīng)理親批。 1）夜間（晚 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)間）乘坐火車達(dá) 6 小時(shí)以上，或連續(xù)乘車時(shí)間超過 10 小時(shí)的方可購(gòu)買硬臥票。 其它報(bào)銷規(guī)定： 1）出差時(shí)間計(jì)算：起程時(shí)間在當(dāng)日 12 時(shí)前按全天計(jì)算， 12 時(shí)后按半天計(jì)算，返程時(shí)間在當(dāng)日 12 時(shí)后到達(dá)按全天計(jì)算， 12 時(shí)前到達(dá)按半天計(jì)算。 5）員工出差期間需請(qǐng)客送禮，須事先報(bào)經(jīng)主管上級(jí)批準(zhǔn)。員工遇特殊情況須延長(zhǎng)出差時(shí)間，須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 七、高管層是指副總經(jīng)理（含）以上級(jí)別人員；管理層指公司各部門負(fù)責(zé)人；其他人則屬于執(zhí)行層。 第 3 類至第 9 類有形資產(chǎn)（下文簡(jiǎn)稱“物資”）的管理流程將在本章至第七章闡述，該管理流程適合于我公司目前的狀況：倉(cāng)庫(kù)完全依靠人工管理，資金比較緊張，尤其庫(kù)存物資的資金占用量不允許過 大。 二、物資采購(gòu)預(yù)備：采購(gòu)部應(yīng)經(jīng)常主動(dòng)與倉(cāng)庫(kù)部門、生產(chǎn)計(jì)劃部門、生產(chǎn)部門保持業(yè)務(wù)銜接，即采購(gòu)人員應(yīng)該天天查看每種庫(kù)存物資的實(shí)際可用數(shù)量，根據(jù)公司下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)數(shù)量和生產(chǎn)能力，正確推算下一階段應(yīng)該采購(gòu)物品的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等。獲得批準(zhǔn)的借款單由財(cái)務(wù)部存查入賬。 采購(gòu)員應(yīng)索取購(gòu)貨憑證，原則上是增值稅專用發(fā)票和普通工商業(yè)發(fā)票，并保證發(fā)票填寫正確，符合稅務(wù)管理部門的要求。 在采購(gòu)預(yù)備 階段，采購(gòu)人員誤填“采購(gòu)清單”主要項(xiàng)目，比如品名、規(guī)格、數(shù)量、合計(jì)金額等，并且已經(jīng)獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)的； 在采購(gòu)過程中，由于采購(gòu)人員的過失，在品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量方面出現(xiàn)差錯(cuò)，導(dǎo)致漏購(gòu)、少購(gòu)、采購(gòu)后無法使用或大量過剩的； 由于采購(gòu)部門與相關(guān)部門缺乏溝通、采購(gòu)人員對(duì)庫(kù)存原材料數(shù)量缺乏高度關(guān)注，從而導(dǎo)致庫(kù)存原材料短缺、影響生產(chǎn)部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)的； 采購(gòu)人員違規(guī)采購(gòu)的； 特別規(guī)定，一旦查實(shí)采購(gòu)員有坑害公司的舞弊行為，則以舞弊金額的 2—— 5 倍但不低于一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)處罰當(dāng)事人。倉(cāng)庫(kù)的人員和業(yè)務(wù)歸屬品保部領(lǐng)導(dǎo)管理，財(cái)務(wù)部?jī)H在具體會(huì)計(jì)技術(shù)方面給予指導(dǎo)和實(shí)施過程監(jiān)督。 外購(gòu)物資的驗(yàn)收入庫(kù)，包括兩個(gè)步驟： 一是要注重質(zhì)量品質(zhì)的查驗(yàn)。保管員要認(rèn)真清點(diǎn)每種物資的入庫(kù)數(shù)量。只要產(chǎn)品包裝上使用合格證，就默認(rèn)該產(chǎn)品已經(jīng)被質(zhì)檢員確認(rèn)質(zhì)量合格。在質(zhì)量合格的前提下，保管員要認(rèn)真清點(diǎn)每種產(chǎn)品的入庫(kù)數(shù)量。要及時(shí)更換復(fù)寫紙！ 調(diào)，內(nèi)部產(chǎn)品的入庫(kù)單上，必須注明生產(chǎn)班組名稱（例如 生產(chǎn)第一條線李 春強(qiáng) A 組夜班），必須由生產(chǎn)班長(zhǎng)簽名，以示對(duì)入庫(kù)數(shù)量的認(rèn)可。 四、倉(cāng)庫(kù)帳簿：倉(cāng)庫(kù)設(shè)立三欄式數(shù)量明細(xì)賬，對(duì)在庫(kù)物資的數(shù)量進(jìn)行管理。 五、物資報(bào)廢：做為管理工具用具、生產(chǎn)工具用具、生產(chǎn)管理手段的在用物品，當(dāng)該 物品報(bào)廢而需要領(lǐng)用新品時(shí)，必須列出理由。 臨時(shí)盤點(diǎn)：在保管員辭職和崗位變動(dòng)時(shí)，或者管理需要時(shí)，可隨時(shí)組織盤點(diǎn)。 七、保管環(huán)節(jié)失職認(rèn)定：下列行為屬于嚴(yán)重失職 ，每失職一次，對(duì)責(zé)任人處罰 30 元，并公開批評(píng)。班組長(zhǎng)審核同意后應(yīng)親筆簽名并指定材料員向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。只有在各自部門負(fù)責(zé)人簽名同意后才可向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。要及時(shí)更換復(fù)寫紙！ 特別強(qiáng)調(diào)，所有領(lǐng)料單上，必須注明生產(chǎn)班組名稱（例如 生產(chǎn)第一條線李春強(qiáng) A 組夜班）或者領(lǐng)料部門名稱（例如行政部）。特別強(qiáng)調(diào)，只有本班次退庫(kù)手續(xù)徹底完成后，材料員才能下班。領(lǐng)用環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累 計(jì)三次失職，罰沒一個(gè)月工資并調(diào)出原 工作部門。因此，本章主要闡述產(chǎn)成品的銷售管理，其他財(cái)產(chǎn)的偶然銷售可比照產(chǎn)成品銷售處理。特別強(qiáng)調(diào)，具體的提貨經(jīng)手人必須簽字。 五、倉(cāng)庫(kù)審核：倉(cāng)庫(kù)保管員接到銷貨清單第三、四聯(lián)時(shí)，至少必須審核以下三項(xiàng)內(nèi)容： ① 是否加蓋收款印章、 ② 銷售人員和財(cái)務(wù)人員是否簽名、 ③ 具體的提貨經(jīng)手人是否簽名。 裝車結(jié)束時(shí)， 2 名保管員必須核對(duì)各 自記錄的發(fā)貨數(shù)量，只有核對(duì)無誤時(shí)，方可把第四聯(lián)交給客戶并放行貨物。具體操作與本章【七、退貨處理流程圖】相同。因此，保管員在進(jìn)行數(shù)量明細(xì)賬登記時(shí)，在“出庫(kù)數(shù)量”欄分別用紅字登記退庫(kù)數(shù)量、用藍(lán)字登記出庫(kù)數(shù)量。銷售環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累計(jì)三次失職，罰沒一個(gè)月工資并調(diào)出原工作部門。特別強(qiáng)調(diào)，空白銀行票據(jù)，嚴(yán)禁預(yù)先加蓋銀行預(yù)留印鑒。預(yù)留印鑒外帶、外用時(shí)必須備案登記。同時(shí)應(yīng)該逐張查驗(yàn)票據(jù)，防止份數(shù)缺失，防止聯(lián)次缺失