某集團母子公司管控文件匯編-36-0天成集團授權審批管理辦法-預覽頁
【正文】 業(yè)務。第三條 總裁及各子公司總經理對本單位授權審批會計控制辦法的健全和有效實施負責。第二條 本辦法適用于天成集團總部及其下屬子公司。天成集團及其下屬子公司授權審批的不相容崗位包括：（一） 審批；（二） 業(yè)務經辦；（三） 保管；（四） 審核與會計記錄；（五） 稽核。第七條 審批人員只能審批其下級經辦的事項。第三章 授權審批的范圍及權限第九條 審批權限分為審核和審批兩類：（一） 審批：指有關部門負責人及主管領導對該項開支的合理性和必要性進行批準。第十二條 天成集團各單位對實物資產的驗收、領用、發(fā)出、盤點以及損失處理等活動的審批規(guī)定參見天成集團其他相關辦法。第十四條 天成集團各單位實行預算管理，對于預算內開支：天成集團總部一般首先由中心主任審批、其次由副總裁或總裁審批、最后由財務部門審核；下屬子公司一般先由部門經理審批、其次由分管副總經理審批、最后由總經理審批，再由財務部門審核。第十八條 審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應當與直接責任人員承擔同等責任，其他非故意或不明知這里的明知，一般需要企業(yè)根據有證據證實審批和審核人員明知，或者沒有證據證實審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。重點檢查天成集團及其下屬子公司是否存在授權審批不相容職務混崗的現象。第七章 附則第二十二條 本辦法由天成集團風險控制中心負責解釋。：按表中所標號的順序即可。對于固定資產、更新改造等非日常生產經營性（投資性開支）開支應又集團總部財務管理中心、金融管理中心聯合審批 2
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