《中捷集團(tuán)(服裝機(jī)械、廚衛(wèi)潔具)內(nèi)部審計(jì)管理制度》-預(yù)覽頁
【正文】 三、銀行帳戶、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅鑒定、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表及其他有 關(guān)的會(huì)計(jì)資料； 四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和工作崗位設(shè)置情況及工作情況； 五、相關(guān)的內(nèi)部控制制度； 六、公司章程、重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要等； 七、前次接受審計(jì)檢查情況； 八、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì) 被審計(jì)子公司 的影響； 九、其它需要了解的情況。 總體審計(jì)方案應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）被審計(jì) 子公司 名稱和審計(jì)事項(xiàng)名稱； （二）審計(jì)方式； （三）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)策略； （四）重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域； （五）預(yù)計(jì)的審計(jì)工作進(jìn)度、時(shí)間； （六）審計(jì)小組組成及人員分工要求； （七）其他有關(guān)的內(nèi)容； （八）編制總體審計(jì)方案的日期。 第 九 條 發(fā)送審計(jì)通知書 公司總部 審計(jì) 部門 應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì) 3 日前，向被審計(jì) 子公司 送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送有關(guān)部門。 公司總部審計(jì)部門 認(rèn)為需要 被審計(jì)子公司 自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中明確自查的內(nèi)容、要求和期限。主要聽取 被審計(jì)子公司 的管理 體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營規(guī)模、范圍、財(cái)務(wù)管理狀況以及內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。 審計(jì)組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料，并可利用經(jīng)核實(shí)后的社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)成果。 三、審計(jì)人員現(xiàn)場收集的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)組組長復(fù)核后，交 被審計(jì)子公司 有關(guān)人員、 被審計(jì)子公司 或者 被審計(jì)子公司 有關(guān)部門簽名或蓋章；審計(jì)人員調(diào)查取得的其他審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明來源，并由提供者簽名或簽章。 六、審計(jì)中如有特殊需要，可以聘請(qǐng)專門機(jī)構(gòu)或有專門知識(shí)的人員，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中某些專門問題進(jìn)行鑒定，取得鑒定結(jié)論，作為 審計(jì)證據(jù)。 九、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在編寫審計(jì)報(bào)告前，對(duì)審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進(jìn)行鑒定，發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不足或取證手續(xù)不完備時(shí)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充取證或補(bǔ)辦手續(xù)。 三、審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案確定的審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容，逐項(xiàng)逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。審計(jì)工作底稿中載明的事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量、計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤，前后一致；相關(guān)的證明材料若矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明。 審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核并簽名。 十一、審計(jì)人員結(jié)束審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一匯總審計(jì)證據(jù)編制審計(jì)取證材料清單，由審計(jì)組長及編制人員簽名。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，提出審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可適當(dāng)延長。 三、審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容應(yīng)包括： （一）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、時(shí)間； （二）派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)構(gòu)和投入的力量； （三） 被審計(jì)子公司 的基本情況 (包括企業(yè)性質(zhì)、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營成果等 )； （四）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)； （五）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)； （六）對(duì)違反國家財(cái)政法規(guī)的行為的定性、處理、處罰建議及其依據(jù)。 六、審計(jì)組對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)當(dāng)集體討論，并由審計(jì)組組長定稿，送交公司總部審計(jì)部門 負(fù)責(zé)人審閱。 第十五條 審定審計(jì)報(bào)告 一、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告及時(shí)提交 公司總部審計(jì)部門 ，并附 被審計(jì)子公司 的書面意見及審計(jì)組對(duì)這些意見核實(shí)情況的說明。其中涉及金額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的還要提交公司辦公會(huì)議審定。 二 、 公司總部審計(jì)部門 出具審計(jì)意見書和作出審計(jì)決定 后 ， 報(bào)請(qǐng)所在 總部 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 ，送達(dá) 被審計(jì)子公司 和有關(guān)部門。 六 、 被審計(jì)子公司 對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見及處理決定如有異議，應(yīng)在收到之日起 15日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)審。 第七章 審計(jì)人員的職業(yè)道德、紀(jì)律與法律保護(hù) 第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到： （一）依法審計(jì)； （二）忠于職守； （三）堅(jiān)持原則； （四）客觀公正； （五）廉潔奉公。 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督的職權(quán)，受國家法律的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 此前有關(guān) 集團(tuán)總部 對(duì)控 （參）股公司管理的規(guī) 定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法
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