《中捷集團(服裝機械、廚衛(wèi)潔具)內(nèi)部審計管理制度》-預覽頁
【正文】 三、銀行帳戶、會計報表、納稅鑒定、主要經(jīng)濟指標完成情況表及其他有 關(guān)的會計資料； 四、會計基礎(chǔ)工作情況、財務會計機構(gòu)和工作崗位設置情況及工作情況； 五、相關(guān)的內(nèi)部控制制度； 六、公司章程、重要經(jīng)濟合同、協(xié)議、董事會會議紀要等； 七、前次接受審計檢查情況； 八、宏觀經(jīng)濟形勢對 被審計子公司 的影響； 九、其它需要了解的情況。 總體審計方案應包括以下內(nèi)容： （一）被審計 子公司 名稱和審計事項名稱； （二）審計方式； （三）審計依據(jù)、審計目的、審計范圍、審計策略； （四）重要會計問題及重點審計領(lǐng)域； （五）預計的審計工作進度、時間； （六）審計小組組成及人員分工要求； （七）其他有關(guān)的內(nèi)容； （八）編制總體審計方案的日期。 第 九 條 發(fā)送審計通知書 公司總部 審計 部門 應當在實施審計 3 日前，向被審計 子公司 送達審計通知書，并抄送有關(guān)部門。 公司總部審計部門 認為需要 被審計子公司 自查的，應當在審計通知書中明確自查的內(nèi)容、要求和期限。主要聽取 被審計子公司 的管理 體制、機構(gòu)設置、經(jīng)營規(guī)模、范圍、財務管理狀況以及內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。 審計組對曾經(jīng)審計的單位，應當注意利用原有的審計檔案資料，并可利用經(jīng)核實后的社會審計組織的審計成果。 三、審計人員現(xiàn)場收集的審計證據(jù)，應當經(jīng)過審計組組長復核后，交 被審計子公司 有關(guān)人員、 被審計子公司 或者 被審計子公司 有關(guān)部門簽名或蓋章；審計人員調(diào)查取得的其他審計證據(jù)，應當注明來源，并由提供者簽名或簽章。 六、審計中如有特殊需要，可以聘請專門機構(gòu)或有專門知識的人員，對審計事項中某些專門問題進行鑒定，取得鑒定結(jié)論，作為 審計證據(jù)。 九、審計組應當在編寫審計報告前，對審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進行鑒定，發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不足或取證手續(xù)不完備時，應及時補充取證或補辦手續(xù)。 三、審計工作底稿應由審計人員根據(jù)審計方案確定的審計項目內(nèi)容，逐項逐事編制形成，做到一項一稿或一事一稿。審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數(shù)據(jù)、計量、計算方法和因果關(guān)系必須準確無誤，前后一致；相關(guān)的證明材料若矛盾，應當予以鑒別和說明。 審計組組長應當對審計工作底稿進行復核并簽名。 十一、審計人員結(jié)束審計后，應當統(tǒng)一匯總審計證據(jù)編制審計取證材料清單，由審計組長及編制人員簽名。特殊情況下，經(jīng)批準，提出審計報告的時間可適當延長。 三、審計報告的具體內(nèi)容應包括： （一）審計依據(jù)、審計范圍、時間； （二）派出審計組的審計機構(gòu)和投入的力量； （三） 被審計子公司 的基本情況 (包括企業(yè)性質(zhì)、財務隸屬關(guān)系、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營成果等 )； （四）與審計事項有關(guān)的事實； （五）對審計事項的評價； （六）對違反國家財政法規(guī)的行為的定性、處理、處罰建議及其依據(jù)。 六、審計組對審計報告初稿應當集體討論，并由審計組組長定稿，送交公司總部審計部門 負責人審閱。 第十五條 審定審計報告 一、審計組應當將審計報告及時提交 公司總部審計部門 ，并附 被審計子公司 的書面意見及審計組對這些意見核實情況的說明。其中涉及金額巨大、情節(jié)嚴重的還要提交公司辦公會議審定。 二 、 公司總部審計部門 出具審計意見書和作出審計決定 后 ， 報請所在 總部 主管領(lǐng)導批準后 ，送達 被審計子公司 和有關(guān)部門。 六 、 被審計子公司 對審計決定或?qū)徲嬕庖娂疤幚頉Q定如有異議，應在收到之日起 15日內(nèi)申請復審。 第七章 審計人員的職業(yè)道德、紀律與法律保護 第十八條 內(nèi)部審計人員履行職責時應做到： （一）依法審計； （二）忠于職守； （三）堅持原則； （四）客觀公正； （五）廉潔奉公。 第二十一條 內(nèi)部審計人員依法行使審計監(jiān)督的職權(quán)，受國家法律的保護，任何單位和個人不得打擊報復。 此前有關(guān) 集團總部 對控 （參）股公司管理的規(guī) 定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法
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