【正文】 個(gè)人核對所登記應(yīng)付款項(xiàng)金額是否相等，如有差錯(cuò)要及時(shí)查找原因，保持雙方余額一致。 第二條 　存貨的計(jì)價(jià)原則外購存貨的計(jì)價(jià)方法采用實(shí)際成本法，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、資源稅等相關(guān)稅費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用計(jì)價(jià)；主要材料及部分輔助材料（需要過磅后計(jì)量的）的入庫數(shù)量以磅房磅單為準(zhǔn)，其他存貨以庫管員實(shí)際收到的數(shù)量為準(zhǔn)，庫管員對應(yīng)出具存貨入庫單。第四條 采用實(shí)地盤點(diǎn)法對存貨進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，按不同存貨類別進(jìn)行月度、季度、半年度、年度盤點(diǎn)檢查。盤虧或毀損，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。（3）、包裝物領(lǐng)用需經(jīng)包裝車間主任申請并在領(lǐng)料單上簽字，經(jīng)供應(yīng)部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，由庫管員簽字并按核準(zhǔn)數(shù)理發(fā)出。（2）、對驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，按產(chǎn)品類別存放，對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收入庫手續(xù)。核實(shí)數(shù)量，與賬薄和系統(tǒng)存量進(jìn)行對比，必須做到銷售、財(cái)務(wù)賬、物多方一致。 對用量較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。第二條 　固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法為采用年限平均法。第五條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值。第八條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤查，盤點(diǎn)過程中，認(rèn)真核對賬面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第二條 公司對各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)依據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃中的預(yù)算執(zhí)行。第五條 子公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。（3） 經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時(shí)，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報(bào)銷（除特殊情況外）。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第十四條 出差天數(shù)以離開之日（含）起至回來之日（含）止；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。第十七條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。第二十條 各部門要嚴(yán)格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業(yè)務(wù)需要之外，不得使用公司電話另作他用。第二條 銷售與涉稅會(huì)計(jì)必須在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及企業(yè)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)準(zhǔn)確的將各類稅務(wù)資料（含網(wǎng)上電子報(bào)稅資料）備齊。第五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理每月需對各類賬薄進(jìn)行綜合審核，因?qū)~務(wù)審核不嚴(yán)，出現(xiàn)明顯稅收錯(cuò)誤造成損失，計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理及相關(guān)崗位負(fù)均負(fù)有相關(guān)責(zé)任。第二條 集團(tuán)會(huì)計(jì)部管理集團(tuán)企業(yè)權(quán)益性資產(chǎn)。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補(bǔ)的，用以后年度的稅后利潤彌補(bǔ)，或者經(jīng)集團(tuán)審議后，用盈余公積金彌補(bǔ)。（三）、提取任意公積金。在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，酌情向投資者分配。第三條 公司不得違反國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和集團(tuán)規(guī)章，隨意改變會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)，編制原則和方法。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年30日內(nèi)完成，必要時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第六條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。第十二章 電子信息化管理第一條 集團(tuán)會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、布控網(wǎng)線、UPS電源等。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)報(bào)請有關(guān)上級主管部門，進(jìn)行修改、調(diào)試，調(diào)試完成后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模塊的正確性。根據(jù)許可的權(quán)限和密碼進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)操作。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。以免操作過程中誤操作而影響后期的賬務(wù)。造成的所有后果將由其全部承擔(dān)。不得對外泄露軟件網(wǎng)址及相關(guān)信息。所造成的損失全部由其承擔(dān)賠償?！? 第二條 除當(dāng)年及前一會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)憑證以及帳薄由計(jì)劃財(cái)務(wù)部自身歸檔保管，部門指定專人負(fù)責(zé)（人員在集團(tuán)備案）外，其余年度會(huì)計(jì)帳薄有集團(tuán)指定專人，存放于專用檔案室。第六條 會(huì)計(jì)檔案不得外借或拿出財(cái)務(wù)部、檔案室，查閱會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，然后有經(jīng)辦會(huì)計(jì)給與查辦相關(guān)業(yè)務(wù)。第十條 會(huì)計(jì)檔案管理調(diào)動(dòng)時(shí)必須嚴(yán)格按履行交接手續(xù)，因交接手續(xù)不全造成的后果有接交人負(fù)主要責(zé)任。第四條 本制度中的《會(huì)計(jì)核算辦法》、《瀛海集團(tuán)費(fèi)用報(bào)銷制度》附后。第二條 會(huì)計(jì)政策：是企業(yè)管理部門依據(jù)一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則，為公允地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，以及經(jīng)營成果，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)告過程中所選擇及一貫遵循的、適合本企業(yè)情況、并能公允地呈列其業(yè)績及財(cái)務(wù)狀況的特定會(huì)計(jì)原則，以及遵循這些原則而采用的會(huì)計(jì)處理方法。第六條 會(huì)計(jì)記賬方法：統(tǒng)一實(shí)行借貸記賬法。第九條 各子公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。（四）會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。（六）會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。第二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)下設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)—集團(tuán)審計(jì)部，集團(tuán)會(huì)計(jì)部，集團(tuán)資金部，主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督所轄公司和間接控股公司嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)政策、稅收法規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)和稅收核算；第三條 集團(tuán)審計(jì)部下設(shè)部門經(jīng)理、審計(jì)員崗位；集團(tuán)會(huì)計(jì)部下設(shè)部門經(jīng)理，副經(jīng)理、會(huì)計(jì)崗；集團(tuán)資金部下設(shè)部門經(jīng)理，副經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納崗。第三章 會(huì)計(jì)核算辦法第一節(jié) 貨幣資金收支核算第一條 核算對象：貨幣資金包括“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”，“銀行匯票”收支額度小，可并入貨幣資金核算，包括企業(yè)自身在開戶銀行辦理的，預(yù)收或收回欠款時(shí)，對方單位支付的“銀行匯票”。通過公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬收款的，除銀行貸款、貼現(xiàn)款、增值稅退稅款和電匯收款外，均給對方出具收款收據(jù)，在收款收據(jù)備注欄注清銀行匯票號碼和金額，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納員分別加蓋公司 “財(cái)務(wù)專用章”、“銀行收訖章”或“轉(zhuǎn)賬收訖章”。（二）貨幣資金支出核算公司內(nèi)職工借款，填制“寧夏瀛海集團(tuán)**公司借款單”；支付公司對外款項(xiàng)，包括償還銀行貸款、投資款、債權(quán)人欠款和支付借款等，填制“寧夏瀛海集團(tuán)**公司付款審批單”，同時(shí)，收款單位出具加蓋其財(cái)務(wù)印章的收款收據(jù)。第四條 其他規(guī)定（一）出納員是貨幣資金的直接管理人員，計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理是銀行印鑒的管理人員，出納員銀行提現(xiàn)或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后加蓋財(cái)務(wù)印鑒方可辦理（二）做到“日清月結(jié)”，月末編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”和“銀行余額調(diào)節(jié)表”（三）按照資金收支先后，及時(shí)將資金收支錄入資金收支管理系統(tǒng)，做到賬簿記錄、系統(tǒng)錄入和實(shí)際相符第二節(jié) 銀行承兌匯票收支核算辦法第五條 銀行承兌匯票收入來源（一）企業(yè)在開戶銀行直接辦理按照規(guī)定存入開戶銀行保證金，提供企業(yè)經(jīng)營購銷合同和其他開戶銀行需要的資料辦理銀行承兌匯票，公司憑銀行出具給企業(yè)的回單貸記“應(yīng)付票據(jù)”。（二）給公司供應(yīng)商辦理的承兌匯票到期，應(yīng)至少在到期日前一天，將保證金差額部分繳存辦理銀行，及時(shí)支付到期承兌匯票；收到的承兌匯票到期，應(yīng)及時(shí)辦理阮承兌手續(xù)。第八條 其他規(guī)定（一）收到對方承兌匯票，應(yīng)及時(shí)辦理真?zhèn)尾樵儯ＷC接收匯票的真實(shí)性。（二）核算方式采用預(yù)收款方式銷售的，通過“預(yù)收賬款”科目核算，采用先發(fā)貨后收款方式銷售的，通過“應(yīng)收賬款”科目核算，應(yīng)收賬款掛賬名稱，必須以簽訂合同或協(xié)議的銷售客戶名稱為準(zhǔn)，且與水泥提貨小票上的單位名稱一致，不能一戶多掛，給銷貨單位開具的增值稅發(fā)票上的單位名稱必須和賬面掛賬單位名稱完全一致，掛賬金額以水泥提貨小票記錄的結(jié)算金額為準(zhǔn)，收到水泥欠款時(shí)，必須給交款單位開具收款收據(jù)，及時(shí)下賬。購進(jìn)存貨未取得結(jié)算發(fā)票的，按照取得發(fā)票的結(jié)算和審批流程，辦理暫估入賬，在實(shí)際取得結(jié)算發(fā)票時(shí)，沖回暫估并掛賬。年末，依據(jù)應(yīng)收類結(jié)算資金借方余額，按照“余額百分比法”計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”，按照國家規(guī)定，造成長期無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)集團(tuán)會(huì)計(jì)部核準(zhǔn)后核銷壞賬，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；對于長期無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后處理。（四）在產(chǎn)品在基本生產(chǎn)成本二級科目下設(shè)三級核算明細(xì)：普通生料、油井生料、普通熟料、油井熟料、油井水泥 ，水泥按照自制熟料和外購熟料用料不同分別核算。當(dāng)期未取得結(jié)算發(fā)票的，可暫估入賬。本月發(fā)出存貨的成本=本月發(fā)出存貨的數(shù)量發(fā)出單位成本。本月月末庫存存貨成本=月末存貨數(shù)量存貨單位成本。第五節(jié) 成本、費(fèi)用的核算辦法第十四條 會(huì)計(jì)科目設(shè)置（一）成本核算科目：設(shè)置生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用一級核算科目生產(chǎn)成本：設(shè)置基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本：設(shè)置主要材料、輔助材料、外購燃料、外購動(dòng)力、直接人工、制造費(fèi)用等成本核算項(xiàng)目制造費(fèi)用：設(shè)置工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、折舊、機(jī)物料消耗、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、其他明細(xì)核算科目（二）費(fèi)用核算科目：設(shè)置管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一級核算科目管理費(fèi)用：設(shè)置工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、稅金、水電費(fèi)、物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、低值易耗品攤銷、代理費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、其他明細(xì)核算科目。以上期間費(fèi)用在月末轉(zhuǎn)入當(dāng)期利潤。第十八條 其他業(yè)務(wù)收入及營業(yè)外收入（一）核算內(nèi)容本科目核算對外銷售材料、固定資產(chǎn)出租等收入（二）科目設(shè)置設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入”一級科目，按照“材料銷售”和“固定資產(chǎn)出租”等進(jìn)行二級明細(xì)核算，其他業(yè)務(wù)成本”明細(xì)核算與“其他業(yè)務(wù)收入”明細(xì)核算一一對應(yīng)。在實(shí)際收到應(yīng)當(dāng)分配的股息、紅利時(shí)，計(jì)入“投資收益”科目。（二）銷項(xiàng)稅核算企業(yè)銷售動(dòng)產(chǎn)，按照17%的銷項(xiàng)稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅，以非貨幣動(dòng)產(chǎn)抵頂債務(wù)，視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅，對于2009年1月1日前購進(jìn)的固定資產(chǎn)銷售或抵頂債務(wù)（不包含不動(dòng)產(chǎn)），繼續(xù)按照4%計(jì)算并減半繳納增值稅，按照應(yīng)稅貨物、即征即退分別核算。進(jìn)項(xiàng)稅分?jǐn)傇履凑諔?yīng)稅貨物和即征即退貨物當(dāng)月收入，分?jǐn)偡謩e承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)稅貨物包括油井水泥、材料及其他應(yīng)稅動(dòng)產(chǎn)，即征即退貨物指普硅水泥。 第二十一條 營業(yè)稅（一）科目設(shè)置在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交營業(yè)稅”二級明細(xì)科目。（二）核算方法企業(yè)自采自用應(yīng)稅產(chǎn)品，以實(shí)際生產(chǎn)耗量做為課稅數(shù)量，開采的礦產(chǎn)品對外銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量作為課稅數(shù)量，外購的應(yīng)稅產(chǎn)品，要求對方單位提供交納資源稅完稅證明，不能提供完稅證明的，企業(yè)應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，以采購的應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量為課稅數(shù)量。（二）核算方法企業(yè)經(jīng)營地址在鎮(zhèn)區(qū)及以上，且在所屬行政區(qū)域內(nèi)，對于經(jīng)營自用房屋的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%%計(jì)算交納，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入的12%計(jì)算交納。印花稅針對以下經(jīng)濟(jì)合同征稅銷售合同：以企業(yè)營業(yè)收入（包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入）的80%為計(jì)稅依據(jù)，‰計(jì)算交納。借款合同：是以借款金額為計(jì)稅依據(jù)，‰計(jì)算交納。印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷，嚴(yán)禁揭下重用。第二十四條 增值稅附加費(fèi)：（一）在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”和“應(yīng)交教育費(fèi)附加”二級明細(xì)科目，通過“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目核算，“地方教育費(fèi)”通過“營業(yè)外支出”科目核算。（二）申報(bào)與繳納每月申報(bào)納稅時(shí)間為次月15日內(nèi)納稅地點(diǎn)：在企業(yè)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)第二十五條 所得稅所得稅包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”、“應(yīng)交個(gè)人所得稅”二級明細(xì)科目。如有新調(diào)整自動(dòng)按新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。不征稅收入是指財(cái)政撥款。計(jì)入管理費(fèi)用中的無形資產(chǎn)攤銷在年限不得低于10年并采用直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。⑴職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除，但是不得超過工資總額14%；企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得超過工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度準(zhǔn)予扣除。⑸廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：企業(yè)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入（指主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)）15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度扣除。虧損彌補(bǔ)，企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生的虧損可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。第八節(jié) 固定資產(chǎn)核算管理第二十六條 分類按照“房屋、建筑物”、“機(jī)械、設(shè)備”、“電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具”的類別劃分，按照不同名稱、不同型號、不同的使用部門、車間，分別登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（三）出包的固定資產(chǎn)，按照完工后工程決算和建設(shè)單位出具的結(jié)算發(fā)票，確定出包固定資產(chǎn)價(jià)值；對于工程已經(jīng)完工，但對方未出具結(jié)算發(fā)票的，可暫估價(jià)入帳，待對方出具結(jié)算發(fā)票后，再行調(diào)整入賬價(jià)值。依據(jù)評估價(jià)值入賬的，按照評估價(jià)值計(jì)提折舊，匯算年度所得稅時(shí)，對應(yīng)提（依據(jù)固定資產(chǎn)在評估前的價(jià)值作為計(jì)提折舊依據(jù)）、實(shí)體折舊差額進(jìn)行納稅調(diào)整，除已提足折舊、以及正在進(jìn)行技術(shù)改造的所有固定資產(chǎn)不予計(jì)提折舊外，其他固定資產(chǎn)均按照規(guī)定的年限和凈殘值率計(jì)提折舊。第二條 結(jié)帳時(shí)，發(fā)現(xiàn)帳薄記錄文字或數(shù)字錯(cuò)誤，采用劃線更正法，在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃紅線并加蓋業(yè)務(wù)經(jīng)辦人印章，在上方填寫正確的文字或數(shù)字，不得 “涂、刮、擦”。第六條 按照原材料不同品種、結(jié)算資金不同戶名、固定資產(chǎn)不同項(xiàng)目，在賬簿上按登記順序編制“編碼”。第十條 報(bào)表報(bào)送的時(shí)間、對象每月十日前，各公司將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送集團(tuán)相關(guān)部門，并按照當(dāng)?shù)刎?cái)政、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)部門要求的時(shí)間，按時(shí)報(bào)將會(huì)計(jì)報(bào)表送企業(yè)主管部門。第三節(jié) 財(cái)務(wù)審批辦法第十四條 資金支出憑證填寫（一）集團(tuán)或公司內(nèi)部職工借款，統(tǒng)一填制“寧夏瀛海集團(tuán)**公司借款單”，借款單有實(shí)際借款人填寫。（二）集團(tuán)總部資金支出，按照部門負(fù)責(zé)人、資金管理中心主任、常務(wù)副總裁的先后順序逐級手工審批。第十八條 其他憑證未在公司年度預(yù)算范圍內(nèi)的其他支出，有集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總裁手工審批后，辦理付款或掛賬