【正文】 收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此填報(bào)。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值，處理債務(wù)的收入等。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對(duì)應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除。第18 行“職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)實(shí)際提取的全部職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，減除制造費(fèi)用、在建工程支出列支的職工福利費(fèi)用后的余額。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出比上納稅年度增長(zhǎng)10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的，作為納稅調(diào)整較少項(xiàng)目在60行填報(bào)。1第32 行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國(guó)家規(guī)定繳納給社會(huì)保障部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)繳款。“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說(shuō)明。包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目。B04銷售 （營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表（一）《銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目。第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國(guó)內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險(xiǎn)和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說(shuō)明。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長(zhǎng)期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第31行。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說(shuō)明。（三）第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。B13廣告支出明細(xì)表本附表填報(bào)本期發(fā)生的全部廣告支出；本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報(bào)；用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出去向。（四）“本年度申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”填報(bào)申請(qǐng)用本年度主表中第62行“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)的前五年每一納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額及合計(jì)數(shù)。受災(zāi)企業(yè)項(xiàng)目，反映企業(yè)遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害后國(guó)家給予的減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。福利企業(yè)項(xiàng)目，僅限于符合免稅條件的福利企業(yè)填寫(xiě)。三廢綜合利用企業(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)等，均按國(guó)家稅法規(guī)定填寫(xiě)?！凹{稅人識(shí)別號(hào)”按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)填報(bào)。第9行填寫(xiě)合計(jì)數(shù)，第10~19行等填寫(xiě)分項(xiàng)目數(shù)。（七）準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目金額表中第22行，為第23~42行的合計(jì)數(shù)。表中第31行，為按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)稅前扣除審批辦法》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕177號(hào)）規(guī)定批準(zhǔn)，由總機(jī)構(gòu)提取的管理費(fèi)金額。表中第41行，為按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》第512號(hào)科目“銷售稅金”科目列支的銷售稅金及附加。表中第44行，為按照應(yīng)稅收入減去與應(yīng)稅收入有關(guān)的成本費(fèi)用支出后的經(jīng)營(yíng)虧損數(shù)額，即按照稅法規(guī)定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意彌補(bǔ)以前年度的經(jīng)營(yíng)虧損數(shù)額。表中第48行，為按照有關(guān)規(guī)定對(duì)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體減征、免征的企業(yè)所得稅額。沒(méi)有境內(nèi)投資的單位不填寫(xiě)此欄。表中第53行，為實(shí)際已繳納的企業(yè)所得稅額。在中國(guó)境內(nèi)住址：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人填寫(xiě)此欄。所得項(xiàng)目：按照稅法第二條規(guī)定所得項(xiàng)目分別填寫(xiě)。減費(fèi)用額：按照稅法第六條的規(guī)定，應(yīng)減除的費(fèi)用額填入本欄。1應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù)。 所得為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)公布的外匯牌價(jià)折合人民幣計(jì)算繳納稅款，并附送折算計(jì)算表。郵編、電話：住址和通訊地址不一致時(shí)，郵編和電話號(hào)碼應(yīng)分別填寫(xiě)。（2）收入額：填寫(xiě)在年度內(nèi)境外取得的全部收入額。B21個(gè)體工商戶（個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)）所得稅月份（或分次）申報(bào)表本表適用于個(gè)體工商戶或個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)月份（按月或分次）取得的所得預(yù)繳（申報(bào)）所得稅。業(yè)戶（被承包承租經(jīng)營(yíng)企事業(yè)單位）名稱：填寫(xiě)辦理工商登記時(shí)所確定的個(gè)體工商戶名稱或被承包承租經(jīng)營(yíng)企事業(yè)單位名稱。本月（次）收入總額：個(gè)體工商戶為本月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的收入總額，承包承租者為本月（次）取得的個(gè)人所得額。B22個(gè)體工商戶（個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)）所得稅年度申報(bào)表本表適用于個(gè)體工商戶所得稅的年度申報(bào)，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)年度取得的所得申報(bào)。業(yè)戶（被承包承租經(jīng)營(yíng)企事業(yè)單位）名稱：填寫(xiě)辦理工商登記所確定的個(gè)體工商戶名稱或被承包承租經(jīng)營(yíng)企事業(yè)單位名稱。承包承租人應(yīng)納稅所得額＝全年收入額－費(fèi)用應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額ⅹ稅率速算扣除數(shù)。所得項(xiàng)目：按照稅法第二條規(guī)定的所得項(xiàng)目分別填寫(xiě)。完稅證字號(hào)與納稅日期：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)填開(kāi)的完稅證（代繳款書(shū)）的字號(hào)及納稅日期。所得項(xiàng)目：工資、薪金。應(yīng)納稅所得額=月工資額＋兌現(xiàn)獎(jiǎng)金＋年終加薪＋勞動(dòng)分紅－費(fèi)用額。B28土地增值稅項(xiàng)目登記表填表本表適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與建設(shè)的納稅人，在立項(xiàng)后及每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)。本表一式三分，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，兩份由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份退納稅單位。經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：按所有制性質(zhì)或資本構(gòu)成形式分為國(guó)有、集體、私營(yíng)、個(gè)體、股份制、外商投資和外國(guó)企業(yè)等類型填寫(xiě)。開(kāi)戶銀行：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)銀行帳戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開(kāi)戶的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)帳戶的號(hào)碼。納稅人如果既從事普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開(kāi)發(fā)，又進(jìn)行其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的。④表第5欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫(xiě)。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫(xiě)為“0”。⑩表第23欄“適用稅率”應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級(jí)超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級(jí)稅率填寫(xiě)，如果納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，本藍(lán)天寫(xiě)“0”表第24欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來(lái)填寫(xiě)。土地增值稅納稅申報(bào)表（二）主要項(xiàng)目填表說(shuō)明（1）表頭項(xiàng)目項(xiàng)目名稱：填寫(xiě)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項(xiàng)目全稱。外商投資企業(yè)不填。②表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額填寫(xiě)。本欄由第7欄與第8欄相乘得出。⑧表第10欄指標(biāo)第13欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的有關(guān)稅金數(shù)額填寫(xiě)。開(kāi)征區(qū)類別系指：城市、縣級(jí)市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。計(jì)稅依據(jù)：（1）從價(jià)計(jì)稅房產(chǎn)余值：按從價(jià)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值（1—扣除比率），具體扣除比例為：①一九八○年以后建造的房屋，扣除比率為10%；②一九六○年到一九七九年建造的的房屋，扣除比率為20%；③一九五九年以前建造的房屋，扣除比率為30%。（2）從租計(jì)征的房產(chǎn)稅=租金收入12%。本期申報(bào)應(yīng)納稅額=本期應(yīng)納稅額－減免稅額－批準(zhǔn)緩稅額B32城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表開(kāi)征區(qū)類別系指：城市、縣級(jí)市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。免稅土地面積：按稅法規(guī)定免稅的土地面積。本期應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額247。車船類別：機(jī)動(dòng)船、非機(jī)動(dòng)船、機(jī)動(dòng)車、非機(jī)動(dòng)車。本期應(yīng)納稅額=年度應(yīng)納稅額247。B34印花稅納稅申報(bào)表本期應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)稅率計(jì)稅依據(jù)：（1）購(gòu)銷合同，按購(gòu)銷金額；（2）加工承攬合同，按加工或承攬收入；（3）建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用；（4）建筑、安裝工程承包合同，按承包金額；（5）財(cái)產(chǎn)租賃合同，按租賃金額；（6）貨物運(yùn)輸合同，按運(yùn)輸費(fèi)用；（7）倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用；（8）借款合同，按借款金額；（9）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入；（10）技術(shù)合同，按所載金額；（11）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按所載金額；（12）營(yíng)業(yè)帳簿，記載資金的帳簿，按固定資產(chǎn)原值與自有流動(dòng)資金總額（注：現(xiàn)為實(shí)收資本與資本公積合計(jì)金額），其他帳簿按件；（13）權(quán)利、許可證照，按件。稅種名稱：按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅種，如本期未有營(yíng)業(yè)收入（計(jì)稅金額或銷售收入為零）則按稅種編碼填寫(xiě)。扣繳義務(wù)人名稱：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人全稱。課稅數(shù)目：資源稅、填寫(xiě)銷售數(shù)量、自用數(shù)量、屠宰稅填寫(xiě)屠宰數(shù)量?？鄱悜{證字號(hào)：填寫(xiě)被代扣單位的完稅證字號(hào)。二 軟聯(lián)類填寫(xiě)說(shuō)明參考光電掃描申報(bào)表（OCR）填寫(xiě)說(shuō)明