【正文】 稅調(diào)整前所得額xxxxxxxxxxx元，經(jīng)審查，貴公司本年度從被投資單位分回的股權(quán)性投資收益xxxxxxx元，應(yīng)按規(guī)定進行計算還原為稅前利潤xxxxxxxx元，并調(diào)增納稅調(diào)整前所得xxxxxxxx元（還原后金額－還原前金額），調(diào)整后核定貴公司本年度納稅調(diào)整前所得額xxxxxxxxx元。貴公司本年度實行定額計稅工資辦法，本年職工平均人數(shù)xxxx人，其中：已交社保人數(shù)xxx人，臨工人數(shù)xxxx人；全年在成本中實際列支工資薪金xxxxxxxx元，按稅法規(guī)定全年可稅前扣除工資薪金xxxxxxx元(月人均計稅工資xxxxxX月平均職工人數(shù)xxxxxxX12，增提效益工資系數(shù)為xxxx，)本年度實發(fā)工資xxxxxxx元,其中：動用工資儲備xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除工資薪金增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxx元。 3. 利息支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支利息支出xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除利息支出xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除利息支出增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。7. 折舊、攤銷支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支折舊、攤銷支出xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除折舊、攤銷支出xxxxxxx元，核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除折舊、攤銷支出增加該項目的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxx元，其中：（1） 貴公司本年度稅前實際計提固定資產(chǎn)折舊xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費用xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除折舊費用增加該項目的納稅所得xxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減折舊費用納稅所得xxxxxx元。8. 壞賬損失、壞賬準備的納稅調(diào)整（1）（采用直接沖銷法企業(yè)適用）貴公司本年度稅前實際列支壞賬損失/呆賬損失xxxxxxx元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認可稅前扣除的壞賬損失/呆賬損失xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除壞賬損失/呆賬損失增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（上述應(yīng)收賬款按現(xiàn)行稅法規(guī)定的計提壞賬準備的范圍）9. 罰款、罰金或滯納金納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支罰款、罰金或滯納金xxxxxx元，按稅法規(guī)定不可稅前扣除xxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。13. 其它納稅調(diào)整增加項目核定貴公司本年度調(diào)增其它項目納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增其它項目納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中：（1）商業(yè)保險的納稅調(diào)整貴公司本年度實際列支稅法規(guī)定不可稅前扣除的商業(yè)保險xxxxxxxx元，其中：xxxxx險種xxxxx元、xxxxx險種xxxxx元、xxxxx險種xxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)增商業(yè)保險該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（5）固定資產(chǎn)減值準備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際計提固定資產(chǎn)減值準備xxxxxxx元（固定資產(chǎn)減值準備賬戶期末余額xxxxxxx元－固定資產(chǎn)減值準備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增固定資產(chǎn)減值準備該項目的納稅所得額xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。(9)少計銷售收入/營業(yè)收入/視同銷售(10)多轉(zhuǎn)銷售成本/營業(yè)成本 (11)多計提預(yù)提費用/多計提總機構(gòu)管理費用 (12)接受有關(guān)單位的捐贈 (13)無合法憑證列支的費用 (14)多列支個人通信費用(地方稅務(wù)局征管所得稅的企業(yè)) (15)非公司資產(chǎn)的費用列支 (16)應(yīng)付款項未按規(guī)定轉(zhuǎn)收入 (17)轉(zhuǎn)回多計消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護費、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費 (18)xxxxxxx (19)xxxxxxx (20)xxxxxxx （三） 納稅調(diào)整減少額的審查核定貴公司本年度調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)多調(diào)減/少調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中：1. 研究開發(fā)費用加計扣除核定貴公司本年度實際列支研究開發(fā)費xxxxxxx元，上年度實際列支研究開發(fā)費xxxxxxx元，增幅xx%,按規(guī)定可加計扣除研究開發(fā)費xxxxxxx元，核定本年度可加計扣除當年應(yīng)納稅所得額xxxxxxx元，貴公司本年度自報加計扣除xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（五） 納稅調(diào)整后所得的審查貴公司經(jīng)審計確定的本年度利潤為*****元。貴公司上年度多繳/欠繳所得稅xxxxxxx元，本年度已預(yù)繳所得稅xxxxxxxx元(不含稽查查補以前年度的所得稅),應(yīng)補稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額xxxxxxx元，應(yīng)補稅的境外投資收益的抵免稅額xxxxxxx元，經(jīng)xxxx稅務(wù)局〔xxxx(200x)x號〕文批復（或按規(guī)定不需審批）的減免企業(yè)所得稅xxxxxxx元，年末應(yīng)補/退所得稅xxxxxxxxxx元。（二） 上年度所得稅匯算清繳后應(yīng)對所得稅會計調(diào)整而未調(diào)整的事項（三） 股權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項股權(quán)、產(chǎn)權(quán)項目轉(zhuǎn)讓價格轉(zhuǎn)讓成本轉(zhuǎn)讓收益或損失　　　　　　　　　　　　　　　?。ㄋ模?接受捐贈實物資產(chǎn)或貨幣資產(chǎn)事項 （五）地稅征管企業(yè)實行工資薪金與營業(yè)收入或應(yīng)納稅所得額掛鉤辦法（六）（六）本年度主要會計政策變更情況（七）貴公司的主要會計政策（根據(jù)企業(yè)執(zhí)行的會計政策披露下列內(nèi)容可參考選擇填列）(1)壞賬的確認標準 因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償程序后確實無法收回的應(yīng)收款項；債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔人，確實無法收回的應(yīng)收款項；債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，經(jīng)公司董事會決議和主管財政機關(guān)審核認可，作壞賬處理。4. 短期投資的核算方法短期投資指購入的能隨時變現(xiàn)且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等，購入的短期投資按實際支付的價款入賬，期末短期投資按成本與市價孰低計價，當市價低于成本時，按投資單項/類別/總體計提短期投資跌價準備。股權(quán)投資差額按xx年期限平均攤銷。 固定資產(chǎn)類別折舊年限（年〕年折舊率（％）房屋和建筑物機器機械設(shè)備運輸設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。8. 無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，按受益期平均攤銷。企業(yè)籌建期發(fā)生的費用在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入損益。（八） 貴公司會計報表有關(guān)項目注釋根據(jù)企業(yè)編制的會計報表附注披露，執(zhí)行新《會計制度》、《金融企業(yè)會計制度》或《小型企業(yè)會計制度》的，分別按有關(guān)制度的規(guī)定填列，其余的企業(yè)可選擇填列。3. 金融企業(yè)應(yīng)在本格式基礎(chǔ)上根據(jù)本行業(yè)的相關(guān)稅收政策填列