【正文】 來源的核查 17 活動數(shù)據(jù)1：XXX 18 活動數(shù)據(jù)2：XXX 20 排放因子和計算系數(shù)數(shù)據(jù)及來源的核查 22 排放因子和計算系數(shù)1：XX單位熱值含碳量 22 排放因子和計算系數(shù)2：XX碳氧化率 22 排放因子和計算系數(shù)3：XXXXX 23 溫室氣體排放量的核查 23 24 質(zhì)量保證和文件存檔的核查 31 其他核查發(fā)現(xiàn) 324. 核查結論 32 32 33 33 335. 附件 34附件1：不符合清單 34附件2：對今后核算與報告活動的建議 35附件3：支持性文件清單 3640 / 481. 概述 核查目的例如：根據(jù)《國家發(fā)展改革委關于組織開展重點企（事）業(yè)單位溫室氣體排放報告工作的通知》及XX省發(fā)展與改革委員會的總體安排，XXX作為第三方核查機構之一，在XX省發(fā)展改革委的指導下，獨立公正地開展核查工作，確保數(shù)據(jù)完整、準確。例如：此次核查范圍為XXX排放單位核算邊界內(nèi)的溫室氣體排放總量、碳排放權交易配額數(shù)據(jù)，涉及生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)及直接為生產(chǎn)服務的附屬生產(chǎn)系統(tǒng)產(chǎn)生的溫室氣體排放。核查組由不少于兩名核查員組成，其中至少一人具備該行業(yè)領域的經(jīng)驗，并指定一名核查組長。結合實際情況填寫，機構內(nèi)有資質(zhì)的掛職人員要統(tǒng)籌分配好，避免出現(xiàn)同一人員、同時間對不同企業(yè)核查的情況。核查組通過評審以上文件，識別出現(xiàn)場核查的重點為：現(xiàn)場查看排放單位的實際排放設施和測量設備是否和排放報告中的一致，現(xiàn)場查閱排放單位的支持性文件，通過交叉核對判斷初始排放報告中的活動水平和排放因子數(shù)據(jù)是否真實、可靠、正確。 其中，針對排放單位提交的XXXXXX文件，核查組確定的現(xiàn)場關注重點如下：a. 排放單位20XX年上報XX主變壓器報停減容，現(xiàn)場核查需確認排放單位排放設施的變化情況（根據(jù)實際情況填寫）；b. 直接排放與間接排放活動水平數(shù)據(jù)的支持性文件。包括首末次會議、查勘核算邊界、排放設施、識別排放源完整性、訪談記錄、文件收集和驗證等。現(xiàn)場核查的時間、對象及主要內(nèi)容如表23所示：表23現(xiàn)場核查記錄表時間訪談對象（姓名／職位）部門訪談內(nèi)容隨便寫點，顯得內(nèi)容豐滿文件評審及現(xiàn)場核查的核查發(fā)現(xiàn)將在本核查報告的第三部分詳細描述。排放單位于201X年XX月XX日關閉了全部不符合。核查工作的第一負責人為核查組組長。另外稍微正規(guī)點的單位會使用四級質(zhì)量管理體系：質(zhì)量管理委員會（單位行政管理人員）批準。圖必須有，沒現(xiàn)成的就讓審核人員自己隨便畫個。 產(chǎn)品服務及生產(chǎn)工藝排放單位為XX類型企業(yè)，主要的產(chǎn)品為XX，生產(chǎn)工藝如圖32所示。 能源統(tǒng)計及計量情況前面可以加句：通過查閱能源消耗相關憑證、企業(yè)能源管理制度、現(xiàn)場訪問財務人員和XXX部門工作人員，核查組確認的排放單位的能源統(tǒng)計及計量情況如下： 使用能源的品種：排放單位使用的能源品種包括XX、XX、XX等。具體內(nèi)容建議用表格的形式填寫，看著更清晰，并且方便核查組干活人員照抄模板時不遺漏內(nèi)容。不符合01：XXXXXX排放單位對不符合進行了糾正并采取了糾正措施，不符合關閉，詳見核查報告附件1。 而且核查報告后面的每個小節(jié)都得有個明確的結論，這個結論的表述邏輯是：排放單位提交的“XX行業(yè)XX生產(chǎn)企業(yè)歷史碳排放報告”之類的證據(jù)資料、在本章節(jié)中所對應的內(nèi)容（如本章是“重點排放單位基本情況”）、經(jīng)第三方機構審核，符合要求。 核算邊界的核查【對重點排放單位的核算邊界進行核查，對以下與核算邊界有關的信息進行核實： 應與相應行業(yè)的核算方法和報告指南一致； 是否以獨立法人或視同法人的獨立核算單位為邊界進行計算； 企業(yè)地域邊界（地址）及下轄子公司、分廠的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助系統(tǒng)和附屬系統(tǒng)等介紹； 確保邊界內(nèi)的排放設施和排放源的完整；直接排放源、間接排放源及特殊排放源及排放溫室氣體類別等。【如有抽樣，需在正文說明抽樣的方案與數(shù)量。確認場所邊界為企業(yè)位于XXXXXXX的工廠；排放設施邊界為排放單位在XX省/市行政轄區(qū)內(nèi)所有的固定排放設施的二氧化碳直接排放、（過程排放，如有）和間接排放（去參考對應行業(yè)的《核算指南》）。 核查組確認排放單位邊界內(nèi)的排放設施和排放源的完整。】 需要注意的是，如果第三方機構為了報告內(nèi)容完整規(guī)范，不得不將核查落實到具體的地理范圍，也應該盡可能避免數(shù)據(jù)來源與地理范圍相互關聯(lián)。不符合02：XXXXXX排放單位對不符合進行了糾正并采取了糾正措施，不符合關閉，詳見核查報告附件1。對任何偏離指南要求的核算都應在核查報告中予以詳細的說明?！敬颂幟枋鲋改现泻怂惴椒肮剑约捌髽I(yè)是否涉及該部分排放，并描述核查結論】 加入類似這樣的描述： 核查組對排放單位報送的XXXXXX、XXXXXX、和XXXXX進行核查，確認企業(yè)涉及XXXXXX、XXXXX和XXXX的排放?！驹戏纸猱a(chǎn)生的排放】 。 可以加一句：第三方機構收集到了哪些資料，以說明核查報告中的結論依照這些資料得到。 描述這個資料與數(shù)據(jù)來源中的資料反映的信息一致；（2）《證據(jù)資料XXX》并且有選擇的使用正面證據(jù)，提醒企業(yè)不在抽查復核中誤報負面證據(jù)。表34XXX的交叉核對年份《XXX》（數(shù)據(jù)源）最終排放報告統(tǒng)計局能源報表發(fā)票數(shù)據(jù)日報表數(shù)據(jù)XXX…..2013全年X月y月Z月W月…X月y月Z月W月交叉核對需要注重“必要證據(jù)”的收集什么是“必要證據(jù)”？ 在數(shù)據(jù)造假活動中，造假者所提供的信息（各種證據(jù)）與其所期望的最終結果之間通常是“必要但不充分”的關系（除非是編造、偽造客觀證據(jù)）。但大部分直接參與核查的干活人員（如認證機構的多體系審核員）甚至無法將必要的證據(jù)收集完整，即使是經(jīng)驗豐富的掛職專家（或單體系審核員）也難以對證據(jù)的充分性做出準確判斷。其中“賬實相符”需要做到書證有客觀證據(jù)支持；“賬賬不符”需要做到書證中不出現(xiàn)有關聯(lián)性的信息或冗余信息，優(yōu)良做法是每套臺賬都使用不同的統(tǒng)計口徑——在有相應政策文件支持的情況下——這種“賬賬不符”是符合政策的； 提供的每份證據(jù)，根據(jù)其內(nèi)容得出的結論不能是過于“準確的、必然的、排他的”，即一份文件最好能有很多種說法，審核人員無法從中得到明確結論，而造假者可以根據(jù)實際情況自由的進行解釋?！? 企業(yè)在滿足《核算指南》中的記錄頻次等要求的前提下，選擇對自己有利的排放因子報告。（此注在實際編寫中刪除）例如：序號單位熱值含碳量數(shù)據(jù)描述核查結論1柴油單位熱值含碳量選取的是《核算指南》中提供的缺省值數(shù)據(jù)準確2天然氣單位熱值含碳量選取的是《核算指南》中提供的缺省值數(shù)據(jù)準確3…… 排放因子和計算系數(shù)2：XX、XX、XX碳氧化率表36 對XXX、XXX碳氧化率的核查當碳氧化率數(shù)據(jù)選取的是指南缺省值時可使用該類型表格，若碳氧化率為實測值時應采用表33格式?！坷纾焊鶕?jù)《核算指南》，核查組通過審閱排放單位填寫的排放報告，對所提供的數(shù)據(jù)、公式、計算結果通過重復計算、公式驗證等方式，確認排放量計算公式正確、排放量的累加正確、排放量的計算可再現(xiàn)、排放量的計算結果正確。碳排放權交易覆蓋行業(yè)的補充數(shù)據(jù)見57號文附件3】 納入碳排放權交易體系的二氧化碳排放量的核查表3XX 對納入碳排放權交易體系的二氧化碳排放量的核查補充數(shù)據(jù)數(shù)值核查方法和結論2013201420151 納入碳排放權交易體系的二氧化碳排放總量（tCO2）例：核查組通過計算，++，計算正確。排放因子和計算系數(shù)中的煙煤單位熱值含碳量和碳氧化率、無煙煤單位熱值含碳量和碳氧化率、。（4）冶煉工序粗銅產(chǎn)量的核查例：冶煉工序粗銅產(chǎn)量與排放單位的粗銅產(chǎn)量一致。如果出了問題，因為資料是企業(yè)提供的，而第三方機構是按程序辦事，所以第三方機構不承擔責任。但是對于工業(yè)企業(yè)，這條直線的擬合度通常很差。同時政府人員文化水平低、科學素養(yǎng)差，數(shù)據(jù)分析能力停留在九年義務教育的水平，僅能理解四則運算程度的指標設定方法，并且在政策制定過程中被技術支撐單位架空。 對于有數(shù)據(jù)運作需求的企業(yè)，建議找專業(yè)的咨詢公司合作，這些咨詢公司是政府技術支撐單位的關聯(lián)方。同樣，采用“文字表格文字”的形式?！咳绻嬖谳^大的波動，讓企業(yè)自己去解釋并提供書面說明。附件2：對今后核算與報告活動的建議1）XXXX；2）XXXX；3）XXXX。本指南的編制目的是幫助第三方機構優(yōu)化審核程序，減少工作負擔，指南中的內(nèi)容不得用于非法用